營業稅改增值稅的影響及注意問題

摘要:隨著國民經濟的發展，減稅的種類也隨之發生著變化。通過專家與經濟學者的不斷探究與實踐，發現可以通過營業稅改增值稅來提高經濟效益。因此，企業應該了解營業稅改增值稅的的益處，了解政府制定減稅的相關規章制度。對此，本文特意針對在減稅中營業稅改增值稅的影響及對策。

一、營業稅改增值稅在減稅中的影響

(一)實行營業稅改增值稅對地方財政收入的影響

在改革開放的時候，我國實行了下放權利的制度，讓各地方政府擁有自由的財政收入和支出，從而調動了各政府和企業的主動性，從而促進了經濟的發展，與此同時，在實施下放權利政策的時候，使得中央財政收入逐漸下降，這嚴重影響了宏觀調控與微觀調控相結合的社會主義市場經濟調節制度。因此，為了改變這個現象，中央實行了分稅制財政體質改革，使得中央政府在稅收中占據一定的比例，同時地方也擁有稅收收入，營業稅從此就被增值稅所取代。因為增值稅削弱了一些地方財政的收入。因此，引發了地方財政大幅下跌，從而導致地方官員貪污腐敗出現，影響了經濟的發展。

(二)實行營業稅改增值稅對地方經濟的影響

把營業稅改為增值稅之后，如果沒有制定相關的收入制度或者沒有調控之前的收入制度，則會導致地方財政收入下降。如果一個地方的財政收入下降，不僅會影響經濟，使得地方經濟緩慢發展，而且還嚴重降低了地方財政支出的規模，加大了地方經濟發展的危險性。降低政府發展經濟的積極性，降低政府的產業投資，從而影響到經濟的發展。

(三)實行營業稅改增值稅對地方財政風險的影響

目前許多地方財政收入出現赤字，而導致這一現象出現的主要原因都是中央財政出臺營業稅改增值稅后出現的，中央的財政改革導致地方財政收入減少，地方財政出現赤字主要表現在經濟扶持減弱，財政債務增加對于居民的生活保障力度下跌民生意愿下降，還有的地方財政嚴重赤字拖欠單位人員的工資，除此以外地方財政收益下降還會引發預算外的貸款，就是利用投資公司作為融資平臺向銀行貸款，或者通過財政擔保為不同的企業提供資金，以這種預算外借貸來解決當前的經濟狀況，這種辦法雖然能夠在短時間內解決地方財務上的問題，但是對于未來的債務負擔會逐年加重，如果一旦企業破產，會導致地方財務缺口增大，由于地方財政的不斷加重，最后這種債務狀況會轉嫁到國家的財務上。從而導致地方政府極有可能會破產，所以在這種制度不完善的經濟狀況下增值稅取代營業稅會使地方財政出現風險。

(四)兩種稅收同時實行應注意的問題

由于各地方的產業結構不近相同，所以要實行兩種稅收同時執行，這也是解決當前地方財政赤字的一種途徑。為了增加地方的財政收入，應該實行在以第三產業為主的地方實行營業稅，而在一些以第一第二產業為主的地方實行增值稅，這樣不僅解決了地方財務上的問題，同時中央財政也可以合理的收取一定數額的稅收，擴大了地方的自主繳稅能力，同時也會加快地方的經濟發展，為經濟發展提供足夠的基金。

二、營業稅改增值稅對企業和個人的影響

營業稅改為增值稅以后，對于社會的總的發展是起到減稅的作用，而具體到不同的企業營業稅改為增值稅以后，就會使這些企業繳稅增加，假如在繳納的是增值稅時在500萬收益以上的企業繳納百分之五的稅收，而在營業稅的時候確實以營業額的百分比繳納一定的稅費，因此對于中小企業繳納的稅改會增加，對于剛好營業額達到五百萬的企業來說，也是增加了納稅標準，營業稅改了增值稅以后，企業面對這種政策，既是一個機遇，也是一個挑戰。

對于營業稅改增值稅，企業一定要熟悉掌握其政策的內容，公司領導一定要加強對稅收知識的了解，好好利用營業稅改增值稅政策帶來的機遇，提高企業的財政收入，使得納稅的風險性下降。從企業的角度來說，應該加強對政策的理解與分析，有效地為公司稅收作出良好的策劃，從而有助于企業經營目標的實現。

三、營業稅改增值稅應當注意的問題

由于營業稅改增值稅會造成某區域資金的大量增加，這是因為這種政策是先在某個地方先試點的，這就會引起該地區與其他地區經濟發展的不平衡。因此為了應對這種情況，政府有責任去不斷地改善和健全營業稅改增值稅政策，在全國范圍內開展營業稅改增值稅的過程中，要加大減稅力度。

企業作為營業稅改增值稅政策實施的重要對象，這既是一種機遇，又是一種挑戰。這就要求企業要正確認識營業稅改增值稅所帶來的各種利益，充分理解和關注我國制定該政策的理念，只有這樣才能為企業自身爭取更多的利益，提高企業經營的效益，盡可能地減少成本支出，從而促進企業的健康快速地發展，同時給社會經濟的發展注入更多的活力。營業稅改增值稅從根本上減少了重復征稅的現象，增強了服務行業的競爭力，使企業的稅負能夠最大程度地降低。但是這種稅收減負只是針對總體而言，具體到某個企業則其帶來的影響和作用又不盡相同。這是因為不同企業可能處于不同的行業，他們的經營模式、所處的發展階段以及企業規模都有所不同，在相同稅率水平的前提下，不同企業會出現稅負增減不一的情況。實際上營業稅改增值稅對不同企業的影響是有增有減的，這是因為增值稅是以增值部分作為征稅基礎的，進項稅額是可以抵扣的。

雖然營業稅改增值稅這一政策有利有弊，這一政策應該與社會主義市場經濟結合起來，努力完善這一政策，解決在實行期間所出現的問題，使得它能夠更好的運用在稅收制度上，促進國家經濟的發展，提高國家綜合國力。