淺談電力企業往來款項管理中存在的問題以及解決措施

山東省沂水縣供電公司 李秀偉

電力企業在發展的過程中，不可能是獨立的個體，電力企業與其它社會上的企業或多或少都建立債務關系，有了債務債權關系，自然而然的就有了往來款項，往來款項從根本上來說也是作為電力企業資金的一部分，如果電力企業在對往來款項的管理上沒有做到正確的管理，或者是管理不及時，就會造成企業資金損失，從而導致企業的資金周轉困難，阻礙企業的發展。同時由于對應付的款項沒有得到及時的清理，久而久之就會影響企業的納稅，所以本篇文章主要從電力企業的往來款項的管理上說明其重要性。

一、電力企業往來款項管理中的問題及原因分析

在電力企業的往來款項管理中，由于在實際操作中受到諸多限制，導致電力企業的往來款項管理制度不嚴謹和監督不到位，使得往來款項不能及時入賬或支付，甚至不能收回逾期應收的款項，進而對企業的財務造成很大的風險，但是，這樣的局面也并非是無故出現的，形成這種狀況的原因有以下幾點：

(一)往來款項的管理主體不明確

在針對往來款項的管理上，沒有指定相應的崗位或是負責人進行實際操作或者是有力監督。很多時候由于電力企業的業務面較廣，涉及對應收應付款項的你其它企業比較多，同時涉及的人員也比較多，再加上對往來款項的收付沒有制定相應的獎罰措施，財務和業務部門員工變動沒有進行正確的工作交接，使的本來就沒有多少資料的往來款項收付工作更加困難。

(二)未建立往來款項定期對賬和詢證制度

在來往款項收付的工作中，對詢證和定期對賬這樣的制度也沒有建立，須知，詢證制度是一種手段，是確定往來單位之間的債權債務關系的前提保障，也是電力企業對自身應收款項的維護和管理的重要方法。不過，在款項來往的實際工作中，沒有建立起定期詢證制度，對很多賬務都無法進行精確的核實，隨著時間的推移，就變成了逾期賬務，甚至對許多款項已經喪失追索的權利。

(三)往來款項入賬缺乏嚴格的審批程序

在對往來款項的收付上表現的也很隨便，缺乏嚴格的審批程序，掛賬不嚴謹，在往來款項中存在著不少反向余額的情況，為后來的清理工作也埋下了禍根。

(四)為關聯企業預交資金，企業自身風險增加

點電力企業運行中，經常會有為其他企業墊付資金的情況出現，由于很多單位企業后來經營不利或是其它原因，造成無力償還的情況，故而對電力企業的資金造成損失。

(五)應收應付未及時清理

對于沒有及時收回資金造成了企業后期的收款難度增大，使企業的資金使用率降低；對應付的款項尤其是針對納稅的款項，拖得越久，越容易導致納稅風險，不及時清理應收應付的款項，將會給電力企業帶來經營發展風險。

二、對往來款項管理的建議

針對電力企業在上述在往來款項的管理工作中出現的問題，近年來，國家電網公司制定了相應的制度，加強會計核算的規范，對往來款項進行及時清理，對逾期沒有進行應收應付的款項下達任務，加強管理壓力，對歷史遺留的問題及時清理，從而取得了不錯的效果，因此針對這些措施，在其中精煉出以下幾個建議，以便在以后的往來款項中管理中取得更高的成就。

(一)建立健全的組織機構，建立責任追究制度

在針對往來款項的管理上，切實的建立和完善相應的組織機構，使這些機構能夠明確的知道自己的職能和任務，并且把往來款項的付收任務落實到個人，使責任明確化，加強工作人員的經濟風險意識，做到應收應付款項是誰經辦的，就由誰來負責。對不能完成任務或是造成企業損失的，應該給予相應的懲罰和追究法律責任。

(二)規范往來款項核算

電力企業的個各單位和部門應該實施信息共享，運用信息系統對各項款項加強管理，規范核算，把往來的款型落實到具體的組織或個人，對新增的掛賬進行嚴格審核，對歷史遺留的，無法收回的賬目要及時銷毀，避免為以后的工作造成阻礙，做到全方位全過程的提升會計核算工作質量，做到帳實相符。

(三)增長對長期往來款項的管理

對一些逾期未及時收付的賬目要制定清楚的管理方案，并對這些款項進行分析，為什么沒有及時收付，并制定有效的措施，積極解決問題，由于往來單位破產沒有及時收付的款項，應該用法律程序解決問題，減少未收的款項，降低企業風險。

(四)建立完善的對賬和詢證催款制度

在往來款項管理的過程中，應該隨時和客戶進行溝通，核實往來款項，對客戶的信用要加強管理，進而提升企業的資金周轉效率。養成定期對賬的習慣，一旦發現實際款項和記錄不一樣，要及時查明，多方協調，確保雙方的額度一致；在往來款項管理工作中對經辦的每一筆款項都要做到及時的提醒往來企業付款，對逾期未還的制定相應的措施，比如下達催款通知書，并且錄入對方的信用檔案。

(五)對新增款項進行嚴格控制

近兩年來，電力企業對新增款項進行了嚴格的管理，對新增的應收電費基本上都可以按月清零，并且對預付項目的新增也進行了嚴格的控制。針對職工的借款加大限制，對其逾期沒有還款的，不要再對其新增借款，這些措施，大大提高了電力企業的自己使用率，降低了企業的風險。

三、結束語

電力企業只有在往來款項的管理中加大管理制度，制定嚴謹的規章制度，對應收付的款項及時的清理，才能在往來款項的管理中取得較好的效果。同時，對往來企業的信用評估以及款項金額也要做到心中有數，再加強企業管理人員的工作能力，電力企業往來款項管理就會為企業的資金安全作出巨大貢獻。

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