企業貨幣資金內部控制的重要性及途徑

國網河南省電力公司平頂山供電公司 王辛辛

無論是在生產領域還是在生活領域，貨幣資金都是一個我們非常熟悉的東西，生活、學習以及工作等方方面面都有它的蹤影，它作為一種特殊性的商品，在人類社會的發展與進步中有著不可替代的重要意義。從一定意義上來說，貨幣資金是一個具有流動性的資產負債表中的項目，涵蓋了現金、銀行存款以及其他種類的貨幣，貨幣資金作為企業發展的命脈，一旦出現資金不足或者資金中斷，將會給企業帶來不可估量的損失。而貨幣資金有著極強的流動性，很容易因為某種原因發生挪用、被盜、短缺以及丟失等問題，甚至有些時候還會觸犯法律，所以貨幣資金的管理情況是每年審查審計的重點項目之一。特別是當下，企業正處于競爭日益激烈的市場經濟大環境下，注重企業貨幣資金的良好管理與控制，是企業實現健康、有序、可持續發展的重要保障。

一、做好企業貨幣資金內部控制工作的重要性

貨幣資金的內部控制指的是企業為了更好的保證資金的安全與利用價值，保證貨幣資金的存、收和付等信息的完整、合法與真實而構建的各種管理制度與操作程序的總稱。對企業的貨幣資金實行內部控制的重要意義如下：

(一)促進企業目標更好更快地實現

企業經營與發展的重要目標在于謀取更多的利益、實現企業的社會價值，而貨幣資金是企業經營與管理中的重要組成部分，企業各項工作的順利開展都需要貨幣資金的支持。對企業的貨幣資金進行合理的管理與控制，可以在更大的程度上提升貨幣資金的利用率、安全度，讓貨幣資金真正地用到實處，在保證貨幣資金真正地發揮實效的基礎上為企業各項目標的實現提供不可多得的活力源泉。

(二)保障貨幣資金各項業務的合規合法

構建科學合理的貨幣資金管理制度，對企業的每一筆收支的業務進行嚴格、多程序的審批，使得審批手續更有制度化、規范化，可以在有效地減少不必要的開支的基礎上為貨幣資金利用價值的提升打下堅實而有力的基礎；與此同時，對貨幣資金進行有效的管理，能夠進一步減少由于資金管理不慎而導致的風險現象的發生，使得每一筆資金業務的來往都合規合法，保證企業邁向更加健康、可持續的發展軌道。

(三)保證資金安全，促進企業的長足發展

對貨幣資金進行有效控制的重要目標之一就是消除隱患、堵塞漏洞，及時糾正與發現各種舞弊、欺詐等不良行為，保證企業資產的完整與安全。因此，企業根據實際發展情況，從職能、人員組織和接觸貨幣資金等程序上進行必要的改革與完善，使得所有貨幣資金的收入和支出的情況可以更加公開、透明，從而減少由于人為因素以及其他不可控因素等所造成的資金安全問題，減少與規避不必要的風險，促進企業的長足發展。

二、對企業貨幣資金實施合理內部控制的良好途徑

近年來，由于經濟體制建設的不斷完善，加之于信息技術領域的飛躍發展和信息化的廣泛普及，這一切都使得企業貨幣資金內部控制的管理在工作更加精細化，責權更加明確。影響企業貨幣資金內部控制工作的因素有很多，筆者主要從以下三個途徑進行探討。

(一)把好用人關

自改革開放以來幾十年的市場經濟發展已經充分證明，在二十一世紀的經濟發展中，企業之間的競爭主要體現在優秀人才的競爭上，做好人才管理工作，不僅是保證企業貨幣資金走向更科學軌道的重要基礎，而且為企業其他工作的開展打下了堅實而有力的基礎。具體一點來講就是：首先，要選好人，將那些能夠分清是非、工作認真負責、態度明確、堅守職業道德與社會道德的高素質人才安排在重要崗位上，并且注重通過貨幣資金管理的專題會議、主題性的拓展訓練活動、邀請社會專家來企指導、推薦優秀人員外出深造等多種有效的教育和培訓手段，全方位地提高員工的綜合素質，以便引導和幫助他們更加自如、從容地應對貨幣資金管理工作中所出現的新挑戰與新任務；其次，要用好人，將高素質的人才安排在重要崗位，還要充分發掘出其所擁有的對企業發展的潛能，要注重加強對員工的考核，考核的內容要包括工作業績、工作態度、職業道德水平、團隊合作能力等方方面面，并將考核的結果與員工所獲得的福利待遇、薪酬相掛鉤，將有效的獎懲機制融入到貨幣資金的內部控制中去，從而在更大的程度上夯實與提高員工對自身工作水平提高與企業發展的責任感與使命感，使得工作效率得到進一步的提高；再者，要注重更多人才的吸納與引進，不斷地優化員工的工作待遇與環境，并且加強準入制度與考核制度，從而為貨幣資金的內部控制凝聚更多優秀的人力資源。

(二)強化貨幣資金的內部管理與控制制度

科學合理的制度是一切工作得以順利開展的重要保障，企業要根據實際發展情況，對貨幣資金的內部控制制度進行必要的補充與完善，從而逐步引導貨幣資金的管理工作走向更加正常、健康的軌道。具體來說，其一，企業領導者要對企業內部的會計管理的各項實施工作進行認真的負責，明確以各種規章制度進一步明確企業內部各個不同部門在計劃管理、預算安排、對外投資、工程采購、項目招標、實物資產以及經濟擔保等各項經濟活動中的管理方式、程序、權限和責任等，督促各部門、各人員嚴格按照規章制度辦事；其二，要重點做好諸如內部資金的審計、收支環節的監控、庫存現金的管理等各方面的制度完善工作，并且加強對私挪現金、記假賬等違規操作現象的懲罰，讓企業的貨幣現金的價值得到更顯著的體現；其三，企業領導者要經常性的深入到基層工作中去，加強與基層人員的溝通和交流，鼓勵他們針對現實的貨幣資金管理情況積極地提出自己的想法和建議，從而在集思廣益的基礎上強化所建立制度的針對性、具體性和完善性，也在拉近與員工距離的前提下為今后各項管理工作的順利開展提供強而有力的催化劑成效。

(三)強化貨幣資金的風險管理

企業貨幣資金的風險主要包括營運風險、投資風險和籌資風險等，各項風險所帶來的后果都具有不可估量性，強化風險管理是保證企業資金安全、促進企業可持續發展的關鍵。企業領導者要不斷地審時度勢，采取有效的管理措施進行合理的風險管理，比如在重大的銷售、采購以及投資業務等方面的合同簽訂之前，要由企業相關部門出面對所可能出現的風險進行評估，收集所投資項目的相關市場信息、債務人的財務情況以及環境信息等，對可能存在的重大風險的變化要采取更有利的規避性的措施，確定所評估的風險的指標，調整與完善資金的籌集進度與資金使用，并且建立必要的重大性資金事項的報告制度和風險預警體系，從而盡可能地將風險控制在最小的范圍內；還有，企業要定期或者不定期的對資金的業務情況進行檢查與監督，明確相關的監督檢查機構與工作人員的權限與職責，重點審查資金的授權審批情況、印鑒的保管情況、票據的完整情況以及銀行存款的對賬情況等，在監督檢查中所發現的問題與薄弱環節要采取及時的完善措施，在規避風險的同時也引導企業其他工作的規范化開展。

三、結束語

企業貨幣資金的內部控制工作是一個長期的、系統的、復雜的工程，其情況的改善并非一日之功，加強貨幣資金的管理與控制，可以在保障企業各項生產經營活動順利進行的基礎上促進企業經濟效益與社會效益的提升。企業領導者要不斷地總結實踐經驗，不斷學習新的財政政策法規，與時俱進，探索更多科學合理的控制手段與管理方式，讓貨幣資金在企業的可持續發展以及市場經濟進步等方面發揮出更大的作用和價值。

[1]申穩穩,李華.企業貨幣資金內部控制制度研究[N].山東財政學院學報.2009;02

[2]華偉.淺談企業貨幣資金內部控制存在的問題及相應對策[J].交通財會,2010;03