外部因素制約下國有建筑企業集團資金集中管理的新思考

摘要:企業集團財務管理的核心就是資金管理，通過對資金的集中管理能夠使內源融資優勢得到發揮，提高資金使用效率，提高國有企業在資金管理上的能力，因此，本文首先對資金集中管理優勢進行了介紹；其次，對外部因素對國有集團資金集中管理的影響進行了闡述，僅供參考。

資金是企業的血脈，我國多數企業都加強了資金的管理，對思路進行創新，獲取了一定的成功。國有建筑企業，尤其是鋼鐵制造企業具有投入大、分散等特點，因此對資金進行集中管理已經迫在眉睫。

一、資金集中管理優勢

(一)提高資金使用率

規模較大的鋼結構制造企業，資金的使用、分配、管理，由總部統一管理，可以提高企業的資金管理意識，提高資金利用率。例如P，集團在對資金進行集中管理后，通過工作人員之間的調劑，在4年中累積盤活了集團內部資金40億元，不僅解決了集團在資金上的需求，而且使集團資金周轉得到了優化。

(二)降低外部融資成本

集團成員企業與銀行之間都存在信貸關系，因為資源的分散從而增加了談判難度。國有建筑企業集團在進行資金集中管理后，通常情況，會取消各個成員企業同銀行融資的權利，集團下的所有成員需要以集團總部作為中心，使規模優勢得到發揮，進而提高不同商業銀行之間的競爭，提高集團的信用等級和信用額度，降低貸款利率，降低融資成本。

(三)降低經營風險

國有建筑集團企業進行資金集中管理后，成員企業不能再直接從銀行中完成融資，這在一定程度上對成員盲目擴張而引起的投資風險起到了制約作用，成員企業在進行融資時需要集團總部審批、結算中心的調劑，大額資金的調配和應用都必須要由集團中心負責監控，有限的降低了企業在經營過程中存在的風險。此外，通過集中管理，國有集團企業資金的投放與集團的整體戰略要求相符，降低了擔保風險和融資風險，從而確保集團的資金風險始終處于可控狀態。

二、外部因素對國有集團資金集中管理的影響

(一)制度對資金集中管理深度的影響

現階段，我國對依據《公司法》中的相關規定，獨立法人的設置“門檻”仍然很高，由于鋼結構制造企業的投資，支付比例下降等原因，這對集團的現金流造成了巨大影響，目前我國從事鋼結構制造的國有企業，很少設立財務公司對企業的資金集中管理，這在一定程度上制約了資金集中管理的發展。為了促進國有企業集團的發展，國家應當適當降低審理財務公司的要求，支持一些具有條件的國有企業集團設立財務公司，拓寬自身業務，加深資金管理深度，提高對資金的使用效率，滿足企業的發展需求。

財務中心、結算中心和模擬銀行在本質上都是內部資金管理機構，并沒有設立獨立法人的權限。下面以結算中心對內容進行分析，資金結算中心最初產生是依據金融機構的流程和模式進行運作，從企業集團內部吸收存款，辦理內部融資。結算中心的操作便捷、運作簡單因此在國有建筑企業集團中得到了廣泛應用，并且取得了不錯的效果。

(二)單位對內部資金管理規模的影響

國有建筑企業集團需要在全國各地進行施工，集團的資金主要來源是工程款，但從實際情況來看，部分建筑單位要求建筑企業需要在工程所在地開設賬戶，建設單位的撥款必須要存入到指定賬戶中，監管工作由當地金融結構和建設單位共同進行。受一些外在因素或利益的驅動，部門監管單位以監管為由，通過下發文件，組織集團企業對資金進行歸集，一些建設在合同中就規定所有的大額資金的支付都必須在當地銀行和建設單位雙方同意后才可辦理，禁止建筑企業直接將工款撥給企業集團總部。筆者認為，監管資金流向應當以確保企業的發展為出發點，但實際操作過程中企業修建將保證金、履約保函等擔保措施提供給了建設單位，如果項目資金無法得到保證，建設單位完全可以通過擔保措施對自身的權益進行維護，而不應當通過一些不正規的途徑對國有資金集中管理進行制約。

(三)潛規則對資金集中管理的影響

多數大型的建筑項目前期投入大，工期長，在施工過程中需要墊付資金，這給資金集中管理帶來了較大的麻煩。同時，部分建設單位收取的投標保證金的數額大，并且將其作為工程的預付款，更有一些建設單位在竣工后才會將保證金退回給建筑企業，這些不成文的規定，使國有建筑企業集團的發展舉步維艱。建筑企業為了能夠在工期內完成施工，必須要向外部金融機構申請貸款對資金進行補充，降低了資金的使用效率，提高了融資成本。筆者認為，首先，依據《建筑法》中的相關規定，建設單位不應降低支付比例，撥付工程款要及時，但因為缺少相應的監督制度，因此執行起來難度較大，國家應當完善相關的法規，從實際情況來看工程進度支付款為造價總額的90%比較合理。其次，預留工程款不能按季或按月進行，應按期進行，工程項目結算時，質量保證金應當以總額的5%。再次，隨著建設－移交模式（BO）、建設－經營－轉讓模式（BOT）等投資模式的出現，國有建筑企業集團通過該投資方式，提高了工程的總量，預制相應的法律糾紛也日益增多。通過BO和BOT方式建設就是先墊支施工，這也證明了內部計算中在建筑集團內部的重用性，因此在日后的發展過程中，國家應當建立相應的法規、法律等建設投資行為，促進國有建筑企業的發展。

三、結束語

企業集團是國有企業在發展一段時間后形成的一種高級形式，集團公司都具有較多的下屬公司，下屬公司分部廣、資金分散，在企業集團內部經常會涉及到復雜的計算關系。從實際情況，也可看出集團企業中經常會出現大量的沉淀資金，這對集團企業的發展有著嚴重影響，因此必須對資金進行集中管理，提高集團企業對資金的使用效率，希望本文能對國有建筑企業集團的發展能夠有所幫助。