企業財務管理工作中資金預算難點的分析

嘉凱城集團物業服務有限公司 詹軍

一、企業財務管理資金預算主要特征

開展資金全面預算管理的主要目標是為了實現企業良性健康發展，并在此基礎上對經營、成本及資金等要素進行分析，進而為企業資金管理提供重要依據。物業公司不同與其他企業，其主要經營活動緊緊圍繞“服務”，并沒有實物產品。

(一)資金預算具有綜合性

物業公司在開展資金預算過程中，要不斷對公司主要客戶流量及人力資源進行優化和整合，進而反饋出公司財務資金的整體流向，因此資金預算工作具有綜合性。同時，資金預算不僅是財務部門的分內工作，往往要涉及到很多部門，并且在實施過程中要嚴格遵守公司各項制度，并根據相關要求進行編制。

(二)資金預算應以客戶需求為導向

企業在實施預算管理工作過程中，往往要根據自身實際經營狀況，并結合現階段客戶主要需求。通過對資金預算進行科學編制，可對利益主體的可靠性和真實性做出正確的判斷，進而羅列出每項實際成本支出情況及其對企業日常經營的主要影響。從另外一個角度看，資金預算以客戶為導向，可為企業制定未來發展目標產生積極作用。

二、企業財務管理資金預算難點分析

(一)實際資金預算與目標之間存在較大差異

對資金進行有效組織、投入、預算及控制，均是資金預算工作的內容，企業在開展經營管理時，常常會出現資金支出與預算目標不相符合的現象，導致資金流動、成本控制與實際目標存在較大的差異。若企業不能及時采取有效措施對其進行控制和規范，則會使差距越來越大。

(二)企業現代化管理程度有待加強

資金管理是企業管理中的重要組成部分，也能夠為企業安全運行提供良好保障。因此，企業資金風險管理必須要貫穿于企業管理活動的每個環節。針對多數物業企業而言，資金預算管理屬于一個動態化的過程。但是，現代化管理理念不深、程度不夠，則成為制約資金預算工作順利進行的關鍵因素。

(三)資金運作環境復雜

我國市場經濟制度不斷確立，加之全球經濟一體化的影響，各類企業要面臨更多市場競爭。企業資金運作形式主要分為兩種，一是對內使用，二是對外投資。針對物業企業而言，其資金主要運作形式為對內使用。因此，在資金預算分配上，企業將面臨來自客戶、政策、法規等方面的影響，進而增加了資金預算管理的風險。

(四)財務信息失真

會計核算是企業資金預算重要組成部分，也是企業經濟決策的主要依據。但是，很多企業在開展財務管理工作時，沒能根據自身實際情況，對會計核算進行監督與約束，進而導致更多資金風險和財務風險。由于會計信息失真，給企業財務管理工作帶來了更多麻煩，進而制約了財務管理工作的有序開展。

三、企業財務管理資金預算完善策略

資金運作是企業生命系統中的重要組成部分，相當于“血液循環”作用，其是否暢通無阻，直接關系到企業的生存與發展。因此，要正確把握資金預算管理環節存在的主要問題，并采取具有針對性的完善策略。

(一)加強內控環境建設，縮小實際資金預算與目標之間的差距

企業在進行財務管理工作時，要在內部營造良好的內控環境，今晚兒提升財務管理工作效率。首先，作為企業管理者，應掌握財務工作真正內涵，要至上而下強化內控意識，進而增強對資金預算重視程度。其次，定期對內部財務管理人員培訓和再教育，并在此過程中不斷對相關法律、法規、企業內控制度、企業文化進行宣傳。最后，將資金預算工作納入到相關人員日常考核中，時刻督促其牢記對資金預算風險進行有效防范。同時，明確資金預算責任人，一旦出現問題，要追究當事人的責任，進而做到賞罰分明。只有這樣，才能不斷縮小實際資金預算與預算目標之間的差距，為企業帶來更多效益。

(二)制定長效資金預算機制，建立現代化企業管理制度

針對資金風險識別、評估、預防等問題，需要企業制定長效資金預算管理機制對其進行有效管理。為此，應首先轉變經濟管理理念，例如經營權、所有權集中在一起，且產權結構單一的企業，要引入現代企業制度，進而為資金預算管理的安全運行提供良好的制度保障。同時，將資金預算財務防控作為關鍵環節，制定風險防范方案和措施，從而提高企業財務抗風化能力，將風險程度降到最低水平。加強部門之間協調與溝通，適當引入激勵機制，推進財務風險防控機制的建設，對重點內容進行風險因素排除，根據企業實際發展情況，制定科學有效的資金風險管理制度，并不斷強化財務監督的作用，使資金預算風險防控與財務管理能夠有機協調。

(三)規范資金預算編制方法，改變資金運作環境

為進一步提高企業經濟運行效率，要充分調動企業財務部門的工作主動性，進而提升企業資產管理水平。在實際工作中，要將資金預算作為財務部門內部管理的基礎和前提，同時將會計核算作為主要執行方法，進而不斷對預算編制方法進行完善。資金預算編制過程中，要對編制方案進行審核和驗收，再由相關財務預算人員進行匯總，最后歸納入檔。資金預算編制過程中，要對整個執行過程進行嚴格監督，進而及時規避風險因素，并將安全隱患消除，實現企業規范化、科學化經營，促進企業經濟效益的提升。實施預算編制監督和控制的同時，還要兼顧預算分析、調整。也就是說，要對資金預算編制、執行過程中出現差異的原因進行分析，同時進行有效界定，進而有效劃分權責。根據主客觀環境的改變情況，對預算執行進行優化，保證資金預算編制的合理性。

(四)加大信息化技術的投入，保證財務信息的真實性

隨著科學技術的不斷進步，計算機技術、信息技術及網絡技術被廣泛應用在企業財務管理中，傳統意義上的資金預算管理模式已經無法滿足現階段企業管理需要。因此，在開展企業資金預算管理時，首先要建立健全安全賬戶監管體系，改變企業賬戶過多現狀，并對財務信息采取集中管理方法。其次。建立資金利用情況反饋機制，實現資金使用、投放、現金回籠三個層面信息一體化，保證在出現異常情況時能夠即刻終止相關財務經濟活動。最后，利用網絡技術和信息技術，建立快速資金報表系統，逐步確立財務預測、分析、核算為中心的網絡系統，實現企業財務資源共享，更好的對資金風險進行控制和管理。

四、結束語

加強企業財務管控，并高效利用資金，能夠不斷提高企業的市場競爭水平。為此，物業服務企業不僅要分析現階段企業資金預算管理的主要特征，也要進一步認清企業財務管理工作中資金預算難點，并對資金管理問題進行全面分析，突出內部控制制度的效用，進而結合自身實際發展情況，制定科學合理的資金預算管理模式，進而提高資金的使用效率，為企業未來良好發展提供資金支持。

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