油田企業的稅收籌劃策略探究

摘要:在不觸犯稅法的情況下，油田企業的經營者、管理者或者出納人員可以在財務管理的各個環節將稅收籌劃融進去，通過合理的稅收籌劃和各個環節內在的互動提高企業財務管理的效率和企業管理水平，進而實現企業的利益與價值。本文首先介紹了油田企業的稅收籌劃對財務管理的意義，隨后闡述了油田企業的稅收籌劃策略的原則，隨后詳細分析了油田企業的稅收籌劃策略的方法。

稅收籌劃是納稅人將國家稅收的法律法規以及政策作為導向，在遵守國家稅收法律法規以及稅收政策的前提下，為了能夠有效處理本企業的生產、投資、經營、理財活動，從而獲得稅收利益最大化的納稅方案。稅收對于企業來說就是影響企業生存的重要因素，因為它關系到企業的經營利潤與現金流量，所以企業的重要一個財務管理環節就是做好稅收籌劃，特別是對油田企業來說。制定合理科學的稅收籌劃政策，認真分析財務管理首稅收籌劃的影響程度，這樣有助于油田企業提高自身的管理水平，提高企業的效益。

一、油田企業的稅收籌劃對財務管理的意義

油田企業制定合理的科學的稅收籌劃有助于實現油田企業的財務管理目標，可以提高油田企業的管理水平，還有助于油田企業增強市場競爭力，開拓更廣闊的市場，并且如果制定了一個合理的稅收籌劃有助于企業更加了解國家的相關的稅收政策、信息、法規、處理條例以及法律，從而有助于總體規劃稅收籌劃，建立健全稅收籌劃風險管理機制，進而合理規范避稅籌劃風險。最終實現企業的目的即尋求利潤的最大化。實行稅收籌劃還有助于最大化企業財務目標-利益，提高納稅人的納稅意識。

二、油田企業的稅收籌劃策略的原則

油田企業在進行稅收籌劃策略時應當注意以下幾個原則：第一，合法性原則。合法性原則是指在油田企業在進行稅收籌劃時在不違反國家的法律法規的情況下，制定合適油田企業的稅收籌劃策略，而且策略必須隨著我國法律的變化而變化。第二，成本效益原則。企業進行稅收籌劃是需要付出一定的成本的，油田企業籌劃應該遵循成本效益的原則，以達到通過降低企業的稅收負擔，獲得企業利潤的最大化。只有在稅收收益能夠超過成本的情況下，才能實施這項策略。第三，整體性原則。整體性原則表現在時間和空間兩個方面，稅收籌劃不應當只追求一時的利益，應當考慮在未來很長的時間中都可以減輕企業的稅收負擔，而空間上是指稅收籌劃關注的是企業整體的稅收變化。

三、油田企業的稅收籌劃策略的方法

(一)根據企業自身的特點選擇合適的稅收籌劃方法

目前，企業采取的主要稅收籌劃方法是：對于適合本企業的稅收籌劃最優方案進行制定和選擇；利用國家有關的的稅收優惠政策；利用稅法及文件相關條款；納稅期遞延；進行稅負轉嫁等。但是只是進行單純地套用這些方法會不適合本企業的發展模式，油田企業應該利用本企業的優勢和特點選擇一種或是兩種符合自身發展模式的納稅籌劃方法，各個方法有其特點和方法，不能只是為了降低稅負而不考慮自身的狀況，應當小心謹慎。

(二)油田企業投資的稅收籌劃

企業經營的發展離不開投資，合理籌劃應納稅款可以通過選擇合適的伙伴、投資行業、期限以及方式來進行，同時，企業應該密切關注國家的政策以及法律，根據變化來判斷在哪個行業投資以利于納稅籌劃。因為我國很可能實施消費稅增值稅，所以在進行投資固定資產時應當謹慎，注意稅收基金中扣除的固定資產投資額。由于我國的油氣資源多分布在西部，所以油田企業在進行投資時多考慮西部，并且西部地區的稅收優惠政策較多。

(三)油田企業籌資的稅收籌劃

籌資是企業進行生產經營的基礎，所以企業進行在籌資過程中也應當重視企業的資本利用效率，這是與盈利能力、償債能力一起體現企業的經營管理水平。在盈利能力方面，企業可以降低運營成本。在償債能力方面，通過企業增加資金的流動性即通過轉移、合理以及減少稅收負擔，是企業的資金更加靈活。企業的財務管理活動主要包括籌資投資、利潤分配這兩種財務決策活動，而起關鍵作用的就是企業的籌資，所以為了提高企業的管理水平，必須加強企業的財籌資能力。

(四)油田企業的經營管理稅收籌劃

油田企業有許多的的業務核算類型，因此在經營管理中實施稅收籌劃具有重要意義，在油氣資產一方面，根據規定，采用兩種方法進行計提折耗，一般采用產量法，這樣就可以節省大量的納稅支出，在固定資產方面，企業應選用合適的方法選用經營租賃或是融資租賃，以達到能夠最大提高企業的整體經營效率。

四、結束語

石油是國家重要戰略物資，是世界上重要的化工原料和能源基礎，關系到各個國家的經濟安全和經濟發展，所以我國的石油企業是有著不可忽視的地位，擔負著重大的責任，在全國能源越來越緊張，全球資源爭斗越來越緊張的當代，我國必須提高石油企業的管理水平，提高綜合能力。通過稅收籌劃的方式能夠是企業結合自身情況運用科學合理的方式來增加企業的經營成本，以提高企業的競爭力。根據本文關于油田企業進行稅收籌劃時所要注意的原則，應當探究適合自己企業的方法，在進行稅收籌劃時必須注意與日常管理相結合，通過良好的管理與實施正確的稅收策劃，這樣才有助于企業在國際和國內的競爭中占據競爭優勢。