如何加強煤炭企業內部控制的新措施

大同煤礦集團金莊煤業有限責任公司 孫志英

一、內部控制的內容及其對煤炭企業的意義

(一)企業內部控制的內容

為了確保企業經營活動的有序發展，開展的內部檢查、制約和調整具有積極的意義,這些工作的開展就是企業內部控制的主要內容。它是單位為了確保各項工作內容的有效進行,確保財產的安全性,完整性、避免不良事件發生、實現經營管理目標而采取的一系列具有手段、方法和方案。主要涉及到內外部環境、風險估價、控制工作、數據與交流溝通、監督等內容。保證企業內部調控工作的開展能夠為企業的有序發展提供基本保證，實現內部管理結構的不斷優化，形成現代化的企業管理標準規范。

(二)提高煤炭企業會計信息資料的正確性和可靠性

有效的會計信息統計是煤炭企業管理人員必須要了解企業的發展規律,制定相應發展策略，內部控制必須要有相應的制度體系,同時更要有明確的落實保證，科學地進行崗位職責的劃分，使會計信息在相互制約的條件下發揮作用，從而更好避免一些問題的產生，確保會計信息的正確性和有效性。為會計數據應用者作出明確的經營策略提供一定的保障。

(三)深化煤炭企業改革的需求

隨著企業內部改革的不段深化，一些企業會選擇吞并措施，掌握有效的措施，實現跨省、跨區域的項目內容的不斷結合。這一發展趨勢能夠表現出內部控制的重要性。

(四)保護煤炭企業財產物資的安全完整

在加強煤炭企業內部控制工作的過程中,對一系列財產物資的保管和使用可以利用不同的措施，用以減少物資的浪費防止一些犯罪行為的產生。

二、如何加強煤炭企業內部控制

(一)梳理業務流程完善風險防控機制

根據煤炭企業發展的主要規律，組織調研組，對企業產運營的各個環節和步驟進行研究，分析并確認每一個生產環節上潛在的危險因素，形成以崗位為起點、以程序為線、以制度為面評估體系，制定一系列風險防御規范原則,尋找防御措施，建立風險評估體系，通過這些工作的開展，不斷提高煤炭企業的風險防御能力。根據煤炭企業管理比較復雜,環節繁多的特點，加強對人、財、物的控制，對各種可能性進行分析，對不同的風險類型進行劃分，找出主要的風險類型,加大控制力度,應該重點加強控制工作，減少風險因素。

(二)加強企業的內部財務控制

在發展的過程中企業內控制度最關鍵的就是進行的財務會計工作的有效性的提高，負責這部分工作的主要工作人員就是會計員。因此必須要構建一個相對比較完整的會計監管結構，單位對會計工作者的任用條件、聘用步驟、教育培訓等都應制定一個明確的標準，并能夠將其貫徹到底。對會計工作者中與本企業經營管理人員有密切聯系的，要防止過度關注。做藥聘用工作，是開展企業內部控制工作的主要任務。

(三)加強企業的內部監督

在內部控制中,還有一個重要的工作內容就是內部審計,它是各項工作活動開展的重要保障。在煤炭企業內部控制的監督工作中,內部審計具有一定的積極意義,該項工作通過監督控制來保證企業運營環境的優化,監確保各項控制制度措施得以落實,幫助企業實現經濟效益的不斷提高。另外,在監控工作中,該項活動可以推動控制環境的不斷優化,為完善控制原則提供更加具有積極性的意義,為組織活動水平的不斷提高提供一定的保障。

(四)建立嚴密的信息生成與傳送系統

在企業發展的過程中，各類數據的形成和傳輸是一個特別關鍵的工作，所以其經營管理策略都是在一定的發展基礎上形成的，要是在企業內部設置一套嚴密的數據,形成專門的傳遞體系，會對信息數據的真實性產生很大的影響無法得到及時調整。

(五)加強煤炭企業會計人員的培訓

為了進一步提高培訓力度，使行政煤炭企業的相關工作者更加完善地掌握內部財務管理工作的詳細內部，支持和督促會計工作者嚴格遵守職業道德，提高他們的法律意識，與職業素養，正確利用會計人員的權力,履行自己的職責。從思想觀念上重視該項工作,確保工作中的每一個細節都遵守一定的法律規范，是提高會計工作效率的重要保障。與此同時,會計工作者必須要具備一定的業務操作能力、具備專業的技術理論春悲及較強的應用水平。會計工作者專業知識、技能的水平決定了會計信息質量能否達標。會計工作者還要有一定的風險意識以及處理風險的能力，能夠在遵守法律規范的基礎上，通過職業能力做出正確的風險判斷．確保會計信息的準確性規范性，為會計工作的有效進行提供保障。

(六)建立科學的預算控制與權威的內部審計系統

在內部控制中,預算控制是一種將事前規劃、事中控制、事后評價這三個內容進行有效結合的工作。煤炭企業必須形成科學的預算控制體系，希望能夠更好地將內部控制的效果發揮出來。內部審計活動有利于企業內部控制工作的更加完善；能及時地發現內部管理工作活動中存在的不足之處，根據企業發展的需要提出糾正測量，彌補各類不足，提高管理工作水平。審閱企業各種資料，了解各項內部控制規范標準，獲得與審計內容有關的資料數據。確定企業各項內部控制的主要目標，制定內部控制標的步驟。通過《內部控制制度問題式調查表》的使用，對各項工作活動的開展進行分析調查。加強各類數據的分析，對企業內部控制的效果進行評估，對控制弱點進行完善。

三、結束語

總而言之，制定科學合理的內部控制制度對于企業的發展進步來說具有積極的意義。在市場競爭壓力不斷加大的現階段，煤炭企業要想獲得持續的發展，就應該根據自身的發展規律做好內部控制工作，從企業的實際所需出發，利用先進的內控管理策略，利用不同類型的內部控制測量，防止各類問題的復發。

[1]杜紅.煤炭企業內部控制的問題及對策[J].中國外資,2012

[2]呂春竹.煤炭企業內部控制實施與創新[J].企業研究,2012

[3]肖燕.淺談煤炭企業內部控制制度建設[J].現代經濟信息,2013

[4]王玉武.企業內部控制規范建設的理論與實務研究[D].西南財經大學,2014.