試析我國私營中小企業財務管理存在的問題及改善策略

山東天隆土地房地產評估有限公司 王海豐

一、私營中小企業財務管理存在的問題

第一，資金短缺，融資能力較差。由于我國貸款政策的限制，銀行等金融機構對私營中小企業的放貸非常謹慎，不少私營中小企業很難從銀行等金融機構獲取低息貸款，不得不進行民間信貸。雖然在短期內依賴民間資本可以緩解私營中小企業的融資問題，但卻極大地增加了企業的融資成本，蠶食著企業的經營利潤，嚴重時會使企業不堪重負而走向滅亡之路。

第二，財務混亂，無法反映其真實經營狀況。為滿足銀行嚴格的信貸條件，不少私營中小企業會對財務數據進行調整，在某些時段還會與合作企業共同進行財務造假；為了避稅，企業將相關數據進行優化，實現相關指標和稅收相統一，這會導致多重財務數據的并存；企業的內部監督審計流于形式，財務工作人員經常不按照規章制度進行操作，兩套賬的問題比較突出。

第三，成本控制不力，導致利潤空間下降。現階段不少私營中小企業在成本管理上還采用傳統手段（即依靠企業規模的擴大和成本轉嫁），但隨著同類型企業的快速發展，私營中小企業還想通過擴大產量的手段來降低平均成本就變得尤為困難，此外長期通過從上、下游企業擠壓價格來降低成本的做法也會使其喪失穩定的合作企業，進而影響到自身的長遠健康發展。

第四，財務管理體制不健全導致難以有效控制財務管理秩序。多數私營中小企業的經營權和所有權都高度集中，此種體制下企業的經營者也是投資者，這意味著經營者可以不受管理制度的限制。私營中小企業的管理權力比較集中，缺乏約束將使經營者不重視發揮帶頭作用，財務管理制度難以在企業得以貫徹執行，從而導致不及時填寫財務憑證、賬實不符、憑證丟失等問題頻頻發生。

二、私營中小企業財務管理的改善策略

(一)積極拓寬多種融資渠道

民間金融。民間金融具有融資效率高（發放貸款的公司或個人與接收貸款的公司或個人直接對接）、放貸時間短、貸款發放方的風險較低（如果在約定期限內貸款的接收方無法按照合同歸還貸款，則有擔保公司或者擔保人償還）等優點，諸如此類的典當公司及擔保公司有很多，因此在我國東部沿海很多地區比較盛行；融資租賃。當私營中小企業需要購買大型固定資產或先進機器設備時可以優先考慮此種方式。該方式不僅能夠緩解短期內的資金壓力，而且也不需要相關的擔保和抵押；具體操作時要注意相關合同條款的約定。政策性融資。我國很多省份都從政策上支持私營中小企業進行融資，為此企業要在充分把握政策的基礎上，結合自身的實際情況來向政府支持的方向靠攏，進而爭取更多的政府補貼和融資政策；內源性融資。采用內源性融資方式，私營中小企業可以在合理規劃的基礎上，通過降低分紅來給企業帶來更多的發展基金，從而為企業的發展注入更多動力；應收賬款抵押。私營中小企業可以將尚未到期的應收賬款合同書向銀行、企業或個人進行抵押，從而獲得資金。

(二)優化采購過程，提高運營資金使用效率

一方面，私營中小企業要優化采購過程。雖然目前私營中小企業無法在短期內重新形成完備的采購控制體系，但卻可以從如下方面來優化采購過程：在采購之前，要通過充分詳實的調查研究和調研報告的認真分析，從諸多供應商中選擇出最適宜的商家，然后擬定切實可行的采購計劃（其中采購數量的確定至關重要，過少會影響企業的正常生產經營，過多會占用企業本身就有限的流動資金）；在采購時，如果能夠與相關企業進行合作來組團采購，就能夠憑借數量優勢來進行采購價格和交貨方式的談判，從而直接降低采購成本，降低運營資金的占用量。

另一方面，私營中小企業要提高運營資金使用效率。私營中小企業要精確的估算出自身所需資金的最優值，并將實際現金持有量保持在該值附近，從而降低現金持有成本；構建完善的現金管理規章制度，將有關現金管理的各項工作具體落實到相關人員身上，確保現金的流入流出均按照規章進行；加強對應收賬款的管理，在賒銷后經常對客戶的信用狀況、經營狀況等進行調研，以了解應收賬款的總額和結構是否合理；加強準備物資的日常管理，在確保企業正常運轉的前提下盡量降低存貨積存，并且及時處理廢舊、過時的資產。

(三)提高財務管理人員的綜合素質

為了提高普財務管理人員的專業水平，私營中小企業可以采取如下措施：聘請財務管理專家來企業進行講學。聘請的財務管理專家可以根據實地調研結果，針對企業的實際情況來為財務管理人員講授相應的財務管理知識，并為企業提供解決財務問題的具體建議；定期召開財務工作會議。私營中小企業可以定期召開財務工作會議（如每周召開一次），針對企業現有的財務問題進行研究，探索問題產生的原因（如執行力度不夠、內部監督不力等），并針對性制定具體解決措施，杜絕此類問題的再次發生；進行財務專業培訓和考核。私營中小企業可以將財務管理業務基礎技能培訓作為財務管理人員的培訓計劃內容，定期或不定期組織財務管理人員學習財務管理理論，并在培訓結束后進行考核，將考核結果作為財務管理人員日后晉升和調整薪酬待遇的重要依據。

三、結束語

本文筆者在深入探討私營中小企業財務管理存在問題的基礎上，從積極拓寬多種融資渠道，優化采購過程、提高運營資金使用效率，合理設置財務崗位、提高財務管理人員的綜合素質等方面提出了相應的改善策略，以期為提高私營中小企業的市場競爭力，提供一些有益的參考和借鑒。

[1]蘇琦.論企業財務危機管理及對策[J].財會研究，2012(06)

[2]曹海彬.中小私營企業會計管理問題及對策[J].生產力研究，2012(11)