基于完善企業內部控制的探究

河南省機場集團有限公司 朱貝貝

在經濟全球化的推動下，我國各領域企業雖然均得到了快速發展，但是在發展的過程中，卻面臨著諸多經濟多元化與多層次管理化等方面的困境，在此種背景下，企業如何繼續提高運營效率，實現資源的優化配置等，以此促進自身的健康發展，并有效確保自身能夠于激烈的市場環境中立于不敗之地，成了當前企業急需解決的首要問題，而解決該問題的關鍵則在于企業內部控制。因此，提高企業競爭力和綜合水平，保證企業健康、穩定、持續發展，歸根結底要完善內部控制體系。

一、企業內部控制的必要性

(一)夠幫助企業規避經營風險

市場經濟中，內部控制作為企業管理的中樞，能夠幫助企業建立風險預警體系，提高企業對經營和財務風險的有效評估，并采取有效措施從源頭上加強對薄弱環節的控制，減少企業各種風險。

(二)提高企業的運營效率

提高企業生產經營的效率和效果是內部控制的重要目標之一，健全有效的內部控制，能將各部門充分發揮整體的作用，有效密切的結合在一起，以順利實現企業管理目標。同時，合理的獎懲制度能較好的激發員工的工作熱情及潛能，輔以嚴密的監督與考核，從而促進企業運營效率的提高，增加企業的收益。

(三)保證會計信息的真實性和準確性

當前我國會計信息失真現象較為嚴重,單位的各項制度有章不循或無章可循,健全的內部控制機制，可以保證會計信息的真實準確，使會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程真實完整。

二、我國企業內部控制存在問題

(一)對企業內部控制不重視

從管理層而言，由于企業內管理者受成長經歷、教育程度以及工等因素的影響，導致部分管理者對企業內部控制認識不足、不重視，使得企業內部控制工作無法全面開展，以及未能達成一致的內部控制意見等，從而導致其無法實現其自身的真正價值，并促進企業的健康發展。

(二)企業內部控制體制的對外監督與懲治力度不足

企業內部控制體系的建立，要求企業內所有職員均應始終自覺遵守有關內部控制的規章制度。但是，部分企業管理者及相關企業在實際工作中，財務核算的工作職員卻未起到帶頭遵守的作用，針對此不良行為，若不及時制止并加以懲治，任其發展，不僅會在使內部控制制度形同虛設，嚴重時，還會導致內部控制體系崩塌，從而影響企業的可持續發展進程。

(三)內部審計的獨立性不足

企業內部審計機構與被審計部門都由同一負責人領導，這就會造成企業部門之間存在較強的利益關系，使得審計部門的獨立性弱化，在審計的過程中很容易出現問題。企業審計的獨立性不足容易導致企業的內部審核流于形式，監督失效，極大地影響到內控制度的糾正效力以及風險防范能力。此外，企業的授權授信沒有實現統一管理，在部門的設置上很容易出現職能交叉，權責不明，造成權力制約機制失效，管理效率降低。

(四)企業內部控制制度不健全，控制不夠完善

部分企業在管理過程中，均存在不同程度的職責任不明確的問題，使得企業常出現固定資產性能不佳、資產流失、記錄不清以及資金周轉緊張等問題，這些問題的出現，均會影響到管理者制定企業發展策略，而企業發展策略一旦出現問題，則會對企業造成極大的經濟損失，嚴重時，甚至導致破產。

三、關于加強企業內部控制的建議

(一)建立健全的現代企業管理制度

在全球經濟形勢日新月異的今天，我國企業的領導者應該跟緊時代的腳步，全面改革，建立完善的企業內部控制制度，縮小與世界先進水平的差距。而內部控制能否真正成為企業管理者的內在需求，是企業內部控制是否流于形式的關鍵。而良好地內部控制體系應該從基層入手，全方位的建立相互牽制、相互制約的制度。而要使內部控制成為企業的內在需求，應以防為主，明確業務處理權限及應承擔的責任，相關人員在處理某項業務時，提供真實的會計信息要取信于社會。對業務也要進行多次的審核，重要業務要避免出現一個業務員單獨處理該業務全過程的情況出現。

(二)建立有效監督制度

通過把許多的活動和制度融入到管理過程中以此來完成企業內部控制，它是一個過程。鑒于此，為使得內部控制得到根本有效的實施，對內部控制的監控必不可少。第一，必須建設完備的職位責任制，對每個業務節點和各個崗位分別進行分析和監控，使企業的員工明確自己的任務，形成有機的相互監督與合作。第二，對企業中的重點職務予以重點監控，特別是在整個企業中影響重大的業務環節，更要進行重點控制。第三，在企業的運行過程中，對各個業務點積累相應的文檔資料，以便落實工作和有檢查的根據。

(三)加強信息系統的建設和審計監督

一是優化事內控流程,重點是優化企業的內控信息流以及資金流，加強信息系統的建設，促進企業管理層與員工的交流，提高內控機制對企業功能以及具體業務流程的監控。二是加強審計監督。審計監督有利于控制措施的有效性及完整性的提高，我國企業應該提高內部審計部門的地位，企業應建立獨立的內審部門，統一管理企業的審計工作，協調外部會計審計，及時發現和解決內部控制管理中的問題。此外，內審部門除了要履行監測功能之外，還應該在監控過程中制定相應的應急機制以及連續營業方案。

四、結束語

加強企業內部控制十分必要，完善的企業內部控制不僅可提高企業整體的管理水平與綜合競爭力，還可以確保企業得以正常經營，從而促進其健康發展。因此，企業要想在激烈的市場競爭中求得可持續發展，就與時俱進，建立完善的內部控制，根據自身經營與發展等實際情況，并將其有效貫穿于企業管理體系中，為企業發展創造良好的內部環境。

[1]周敏.淺談國有企業內部控制建設[J].企業研究，2012(10)

[2]高芳.強化企業內部財務控制在財務管理中的作用及建議[J].財會研究，2010(24