行政事業單位內部控制中存在的問題與對策分析

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行政事業單位內部控制中存在的問題與對策分析

廊坊市公安交通警察支隊賈金標

摘要:在我國經濟不斷發展的情況下，我國行政事業單位內部控制中存在的問題顯得尤為突出，如何正確的建立與行政單位經營相適應的內控制度，是行政事業單位目前所面臨的難題與挑戰。本文就當下我國行政事業單位內控中存在的主要問題進行分析，然后闡述了建立內控制度的必要性，最后對解決這一問題提出相應的對策。

關鍵詞:行政事業單位內部控制對策分析

在我國經濟進入高速發展、經濟體制不斷完善的情況下，行政單位如何做好內部控制，如何確保單位中各類經濟活動順利的進行，如何給單位營造一個良好、干凈的工作環境，是其工作運行中的當務之急。因此，正確把握行政事業單位內部控制中存在的問題并采取合適的對策予以解決顯得尤為重要。

一、目前我國行政事業單位內控中的現狀及主要問題

(一)徇私舞弊與貪污行賄在單位中仍時有發生

在我國大力推進反腐倡廉的情形下，行政事業單位內的各種舞弊行賄現象雖有所減少，但仍舊沒有做到完全杜絕。然而，反腐倡廉是保證內控順利進行的基礎，想要從根本上使內部控制取得顯著成效，就應該從改變員工的思想做起，盡最大的可能讓“不想貪、沒人貪”的思想刻記在每一個員工的腦海里。

(二)單位內控環境混亂，內控制度沒有落到實處

目前，許多事業單位雖然實行了內部控制，但僅僅停留在文字上面，即只是“紙上談兵”，并未真正落到實處。有些事業單位即使是“將文字變成了現實”，卻沒有覆蓋到全部的工作人員或者所有的部門，部門之間存在著內控盲區，這樣不僅使內部控制的實施變得舉步維艱，更加加重了部門的日常基本工作的混亂程度，造成單位工作人員的內控意識淡薄。

由于長期沒有明確的建立規范化、制度化的內控流程，所以在問題出現的時候，無法根據權威的標準有效的去及時解決。與此同時，管理層在內控上的認識達不到統一，思想與意見上存在較大的偏差，無法清楚意識到內控對行政事業單位的重要性，所以無法將內控的作用發揮到極致。這種種問題更加是阻礙了行政事業單位內部控制的有效推進。

二、行政事業單位加強與完善內部控制的必要性

(一)加強單位資金控制，保證單位財產的安全

資金與財產會在某種程度上影響單位的走向與發展，單位想要提高自身的工作效率同樣離不開資金與財產的支持，而只有擁有一套相對完整有效的內部控制機制，才能使單位在資金運用的各個環節把好關，才能杜絕有心之人想利用各環節漏洞撈取個人好處的私心，才能盡可能的減少單位投資過程中的風險，才能保證行政事業單位財產的整體性。

(二)加快信息流動速度，保證信息的及時性和有效性

由于目前內部控制體制的不完整，信息在傳遞過程中往往出現延遲或是缺失的現象，而信息的延遲與缺失往往會造成行政單位的資金流失與虧損，在現如今信息傳遞如此迅速的情況下，內控制度不完整造成的信息延遲，務必會成為單位的一大弊病，也會給行政事業單位的未來發展帶來不利影響。與此同時，一些有心之人也會利用信息傳遞過程中的漏洞，偷報、漏報、瞞報，為自己謀私。所以完善內控制度是完全有必要的。

(三)可以提高行政事業單位工作人員的職業修養和道德水平

在內控制度未完全建立與實施的情況下，部分工作人員難免會產生一定的懈怠感，少部分職業道德修養較低的人員，還會利用工作之余為自己謀私利，這個現象是行政事業單位高級管理人員極不希望發生也不希望看到的，然而，一個健全的內控機制卻可以給工作人員一個工作行事的權威標準，使他們的一舉一動都在制度的框架下進行，讓他們沒漏洞可鉆，有制度可循。這樣自然就可以在日常工作的一點一滴中，提高行政事業單位位工作人員的職業修養和道德水平。

三、完善內部控制機制的幾點對策

(一)通過人員培訓，提高人員的內控意識

行政事業單位應該根據上級下達的《行政事業單位內控規范（試行）》，向財政部門申請撥款，對單位內的工作人員按批次分部門與階段，進行相應的培訓，使他們對自身工作崗位的責任與重要性有進一步的了解與體會，掌握相對健全的內部控制的基礎知識，養成良好的遵循內控的意識與習慣，讓內部控制制度深入他們工作中的一舉一動，使行政事業單位內形成“嚴格遵循內控制度”的積極風氣，給單位從根本上注入“正能量”。

(二)對風險進行專業評估，建立相對嚴謹完整的內控制度

在建立內控制度之前，應該聘請專業的風險評估人員，對單位內的各種確定的、不確定的風險進行評估，找出行政事業單位內控中的不足和存在的困難，并制定相應的方案方針進行解決，力求將風險降到最低。在建立內部控制制度的過程中，應該找出原有內控制度中薄弱環節以及存在的缺陷，在新的內控制度建立之時，應該盡力避免。在制度建立之后，應該做好相應的宣傳和教育，使制度深入人心，減少新制度成立時對行政事業單位內部造成的不適應或是混亂。相應的，職權部門應該做好意見的反饋工作，將內控制度在嚴謹標準化的同時，具有一定的人性化，因為這樣可以大大提高新制度在工作人員中的適應度[4]。

(三)創立專門的財務審計部門

行政事業單位若是想給內控制度一片凈土，就應該成立專門且專業的財務審計部門，此部門應該有其特有的獨立性、直屬性以及權威性，不應該受多個不專業的部門或人員干涉，因為這樣會使財務審計部門內部變得混亂，然而，這個部門應該做到完全透明干凈，做到筆筆賬有據可查、有源可查。進入該部門的人員應該做好嚴密的入職前調查，確保在該部門工作的人員作風良好、品行高尚。

四、結束語

綜上所述，想要使行政事業單位跟上時代發展的步伐，就需要改變單位內部的環境，想要改變行政事業單位的內部環境就需要進行內控制度的變革。而只有清楚地認識到目前行政事業單位內控中存在的問題，才能將變革中的“擋路石”各個擊破。

參考文獻：

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[4]張建忠.行政單位內部控制體系的構建方法分析[J].經營者,2014, (11):43-43

[5]龍茜.淺析行政單位固定資產管理[J].中國經貿,2014,(10):278-279