淺談企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

鎮(zhèn)江市交通投資建設(shè)發(fā)展公司 吳艷

一、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的問(wèn)題

(一)組織架構(gòu)形同虛設(shè)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，從組織架構(gòu)上也是如此，上到股東，下到懂事，再到經(jīng)理層，最后到重要管理人員。在這些龐大的組織結(jié)構(gòu)中，造成一人身兼數(shù)職，責(zé)權(quán)不清。如股東的直系擔(dān)任董事長(zhǎng)，并且兼總經(jīng)理，這樣以來(lái)其單位的重要人員如財(cái)務(wù)總監(jiān)、人力資源總監(jiān)、生產(chǎn)副經(jīng)理等等都是由董事長(zhǎng)親自任命，重大決策以及重要事項(xiàng)都是董事長(zhǎng)一人說(shuō)了算，用董事長(zhǎng)的話講：我對(duì)此事承擔(dān)責(zé)任。大家可以設(shè)想下，這種責(zé)權(quán)不清，生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)職權(quán)亂用，進(jìn)而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了許多重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，給某些人帶來(lái)了損公肥私的機(jī)遇，給社會(huì)給國(guó)家?guī)?lái)了巨大的損失，以上這些責(zé)任某一個(gè)能承擔(dān)得起嗎？這樣的案例在我國(guó)舉不勝舉。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

由于內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，就失去了高管之間的相互監(jiān)督、相互制衡、相互制約的作用，凡是都由一人“拍腦門”說(shuō)了算，其他人都是察言觀色、隨風(fēng)符合。我們說(shuō)生產(chǎn)是一線，經(jīng)濟(jì)管理也重要，凡是都應(yīng)該有程序，懂得生產(chǎn)的不一定精通經(jīng)營(yíng)管理，董管理的不一定有精湛的技術(shù)，所以對(duì)重大的投資、融資、合作、聯(lián)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)極大的活動(dòng)應(yīng)該慎重考慮，并且要制定預(yù)案。但是許多企業(yè)都是一把手事先決定，會(huì)上一致同意，也沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，更沒(méi)有進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與應(yīng)對(duì)視乎不是很重要，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)極為淡薄，認(rèn)為其是不可能事件，這種零風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在生產(chǎn)上是多么粗獷、在管理上是多么可笑，但是在結(jié)果上是多么嚴(yán)重，許多企業(yè)因此而倒閉，最后走向破產(chǎn)。這種血的教訓(xùn)是我們不想要的，所以我們要杜絕風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、盲干的現(xiàn)象。

(三)內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮其作用

目前許多企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)，有的企業(yè)雖然設(shè)置了審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是也是在財(cái)務(wù)部位領(lǐng)導(dǎo)下的附屬機(jī)關(guān)，掛牌而已，形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮任何作用，一切跟隨財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門聽從一把手的指揮，這樣的部門一般都是財(cái)務(wù)人員監(jiān)管，他們沒(méi)有獨(dú)立權(quán)，更沒(méi)有發(fā)揮監(jiān)管與協(xié)調(diào)作用，這樣的部門一般都是為了聯(lián)查出具紙質(zhì)文字報(bào)告而已。因?yàn)樵谠S多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)看了，這些虛設(shè)部門有與無(wú)即可，工作中的重要事項(xiàng)由自己一個(gè)人說(shuō)了算，不需要審計(jì)監(jiān)督；其他部門都很聽從領(lǐng)導(dǎo)，又加上部門多了，人員臃腫，閑事多，所以現(xiàn)在一切太平最好，熟不知這個(gè)觀點(diǎn)給企業(yè)的將來(lái)發(fā)展造成重要的經(jīng)濟(jì)隱患與風(fēng)險(xiǎn)。

二、針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題應(yīng)采取的措施

(一)建立合理有效的組織機(jī)構(gòu)

我們大家都知道組織架構(gòu)是一個(gè)企業(yè)靈魂，因?yàn)樗鼪Q定著企業(yè)的發(fā)展方向。所以企業(yè)應(yīng)該科學(xué)地認(rèn)真地建立組織架構(gòu)，使各個(gè)核心機(jī)構(gòu)能夠在相互溝通、相互協(xié)調(diào)的同時(shí)，進(jìn)行互相監(jiān)督與制衡。如有的企業(yè)聘請(qǐng)了獨(dú)立董事，它的作用就起到了很好的監(jiān)督作用。有的企業(yè)直接規(guī)定直系親屬不能同時(shí)擔(dān)任重要的工作崗位。如單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不能擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作。避免“一人談，一支筆”現(xiàn)象，這樣不但避免了工作中的徇私舞弊，同時(shí)還可以集思廣益，更可以有效地避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)。

(二)提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

熟話說(shuō)凡是三思而后行，知彼知己百戰(zhàn)不殆。這些熟語(yǔ)不但能夠指揮過(guò)去的千軍萬(wàn)馬，還可以運(yùn)用到今天的企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面上，它要求我們今天的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理者做事應(yīng)該慎重，應(yīng)該去調(diào)查研究，最重要的應(yīng)該先分析自己的內(nèi)部情況是否適合外部的客觀因素，同時(shí)更要權(quán)衡利與弊，即在分析收益的同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)如何去預(yù)算、評(píng)估、防范措施等等。如對(duì)外投資、融資等重大項(xiàng)目，特別是與外資的合作，還應(yīng)該考慮政治風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控不可缺少的一個(gè)方面，這也是防止企業(yè)瞬間倒閉的最有效手段。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)管力度

綜上所述，上述問(wèn)題產(chǎn)生的根源是企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督與跟蹤管理的力度。因?yàn)閮?nèi)控的管理工作有助于財(cái)務(wù)管理工作更好地發(fā)揮其職能，更為企業(yè)的資源配置與優(yōu)化，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的提高，經(jīng)濟(jì)效益的上升提供有力的保證，所以企業(yè)應(yīng)該真正地成立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或部門，并賦予他們具有一定的權(quán)威性，這樣才能做到他們具有一定的協(xié)調(diào)與組織性，同時(shí)做好企業(yè)的內(nèi)審平臺(tái)系統(tǒng)建設(shè)工作，做到監(jiān)督應(yīng)從全員做起，人人有責(zé)，更重要的是企業(yè)應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行專門領(lǐng)導(dǎo)，聽取他們的工作，同時(shí)對(duì)他們也應(yīng)該進(jìn)行監(jiān)督管理，做到監(jiān)督處處存在，事實(shí)存在，時(shí)時(shí)存在，因?yàn)楸O(jiān)督是加強(qiáng)內(nèi)控管理的最好手段。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，隨著社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展，企業(yè)逐步加大現(xiàn)代化管理的模式與力度，其企業(yè)內(nèi)控也越來(lái)越重要與復(fù)雜化，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，使之促進(jìn)企業(yè)的其他工作有序進(jìn)行。

[1]郭寧.淺談企業(yè)內(nèi)控控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].管理學(xué)家，2012

[2]張建.淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界，2009