淺談企業現金管理存在的問題及措施

江蘇頤和投資有限公司 高飛

一、企業現金管理意義及作用

現金是企業生存的命脈，它的有效運行可以促進企業健康運營，因為有效合理使用和再利用現金可以在提高企業的聲譽同時，保證企業生存的質量，更是現實成本最小化的同時，現在企業整體價值最大化的有效前提。

二、當前我國企業現金管理工作中存在的問題

（一）白條抵庫現象十分嚴重

許多企業特別是國企，現金管理混亂。現金雖然要求日清月結，但是在單位領導急需應酬下、單位內部要好的同事私事急需用錢下、單位職工出差借款下、出納自己私人有事下或者應用時間差占用現金，都用白條頂賬，白條成了滿天飛，期限小到幾天大到東窗事發也不能及時還款；在金額上，小到幾十元大到上百萬，這觸目驚心的案例在過去時有發生過。給企業、給家庭都帶來了極大的災難，更嚴重地損壞了企業的名聲以及阻礙了企業的正常生產與發展。

（二）庫存現金無額度限制

我們大家都知道，銀行應該按照規定對企業的現金額度進行核對，并且一年核查一回，企業如果同時具有幾家開戶銀行，應該以一家開戶銀行為準。但是現在企業一般都是多家開戶銀行，出納嫌棄麻煩也不按照規定去執行將超額的現金放回銀行，銀行也就睜一只眼閉一只眼不對企業進行年度審查重新核對金額，企業領導為了使用現金方便更是讓企業多存放現金，在這種大家你好我好都好的情況下，庫存現金超出正常規定的幾倍，有的企業庫存現金達到幾十萬。這樣的管理方法給企業帶來了極大的不安全因素，企業在風險意識淡薄或無防范意識下，后果不堪設想。

（三）通過各種渠道與手段設置小金庫

小金庫給本單位和有關領導帶來了好處和實惠，所以企業通過各種手段設置小金庫，而且是手段越來越高明和隱蔽，這些資金有的是企業進行行賄，有的是企業主管領導占用，有的明為掛在往來賬上，實則中飽私囊。出納人員雖然知情，卻不敢抵制與聲張，更有甚者與企業領導共同參評策劃小金庫的籌集與使用。這種情況在如今的大中型國有企業普遍存在，它在損害了企業的經濟利益的同時，為社會經濟發展提供了負能量。

（四）出納崗位管理混亂

國家會計法明確規定，出納崗位為財務的重要管理崗位，尤其是在2012年新的企業內控管理規范中特別強調對出納人員要進行綜合素質衡量，并且要實行重要崗位專人管理，同時必須進行崗位輪換制。但是許多企業出納人員幾十年沒有換過，并且出納人員兼管銀行，同時持有單位財務的戳記及主管人員本人的印章。在主管領導眼里，出納人人都能做好，認真就行，持有上述證件工作方面。熟不知這種管理方式給企業造成了極大的風險與漏洞。近幾年來，出納攜巨款潛逃事件時有發生，對這類風險企業既沒有防范也沒有補救措施。這應該引起國家及有關部門的注意。

二、針對當前我國企業現金管理存在的問題應采取的措施

（一）杜絕白條事件，規范報銷制度

首先企業對非生產性支出要有一個計劃，嚴格按照計劃執行，在遇有緊急事項必須由規范的審批手續。如對差旅費、招待費、辦公費、公雜費等企業應該按照有關規范制定適合本企業的規章制度，工作人員出差借款一律做賬，走其他應收賬款處理；對于職工內部及出納私人借款一經發現，嚴格處理，絕不留情。如果涉及刑事案件，移送司法部門。其次加強領導對現金白條的認識，讓他們知道知法犯法的嚴重性與危害性，這是杜絕現金白條管理的關鍵所在。最后讓現金管理人員把好關，站好自己的重要崗位，這也是最起碼的要求。

（二）合理規范庫存現金額度

首先企業應該按照有關會計制度合理規范現金額度，如有超出額度及時送回銀行，這樣可以使企業規避不必要的現金管理不善的風險。其次國家也應該重新調整下企業現金使用的額度，因為過去的體制已經無法滿足市場經濟體制下的要求，這樣可以促進企業與社會經濟的共同發展。最后銀行也應該加強監管力度，嚴格執行“一企一戶”關，杜絕企業多個戶頭現象。如果國家查出企業有多個戶頭，則企業和相關專業銀行一并處罰，并追究給企業辦理多個戶頭人員的責任。這樣可以從根本上杜絕企一多戶的現象。

（三）注重出納人員職業道德與法律意識的培養

職業道德是我們每個工作人員必須遵守崗位職責，尤其是出納這個重要的工作崗位，德才兼備，以德為先是衡量出納人員綜合素質的最基本要求，也是做好出納工作的基本前提。所以企業鼓勵他們多學習業務知識和接受繼續教育工作，同時也經常組織他們參加相關業務的法律知識講座，讓他們懂得自己工作崗位的責任心與使命感。這樣可以有效地抵制小金庫現在的發生。

（四）加強現金的監管力度

我們說企業現金管理混亂，最主要的是缺乏監管力度，無論是白條現象，還是小金庫現狀，再到庫存現金額度以及多年重要崗位無輪崗制度等等，這些都缺乏有效的監督管理體系。所以應該建立企業內部監督機制，嚴格把好上述關；同時也應該接受社會財政與審計部門的檢查指導工作，這樣可以從內外對企業實行雙監控，有利于企業管理工作。

三、結束語

總之，在當今的經濟形勢下，企業要想持續地生存與發展，就必須做好現金的管控工作，因為它能有效地促進企業其他工作的順利進行。

[1]曹清川.淺談集團企業現金管理的問題及對策[J].中國鄉鎮企業會計，2013

[2]劉唱.淺談中小企業現金管理存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2012