基層國庫集中支付制度面臨的風險問題與對策

河北省唐山市豐潤區財政局 趙秋芳

國庫集中支付制度是通過建立國庫單一賬戶體系，按照部門預算和用款計劃核定的資金用途和用款進度，根據預算單位申請，由財政部門將資金直接支付到商品、勞務供應者或用款單位的資金管理方式。它以計算機網絡技術為依托，以提高財政資金使用效益為目的，實現了財政資金“集中使用、集中核算、集中支付”。但隨著國庫集中支付改革將原來的財政資金由“分散管理”變為“集中管理”，隨之而來的國庫集中支付的風險也由“分散”轉為“集中”。本文結合基層國庫集中支付的運行情況，僅就當前基層國庫集中支付的風險表現及策略作如下探討。

一、目前縣級國庫集中支付存在風險問題

(一)支付系統數據安全風險

在國庫集中支付制度中，財政資金需要進行頻繁的支付，而這些支付過程完全以計算機網絡與軟件為依托。目前我區的財政資金支付業務，主要依賴于政府財政管理信息系統（縣級版），而該系統又是完全基于網絡平臺與硬件設備開展工作的，如果硬件設備或者國庫集中支付系統出現問題，那么支付數據將會出現錯誤、丟失等嚴重問題。為此，國庫集中支付系統要把數據安全防范風險放在尤為重要的位置。

(二)財政授權支付風險

在開展授權支付業務時，縣級財政部門需要授權給預算單位，之后由預算單位到代理銀行辦理相關的資金領撥手續，代理銀行在財政支付辦結后，可以將資金支付信息以清算的流程交由財政部門。在這個過程中，財政部門進行支付資金核查，完全屬于事后監控，這種監控模式的監督管理空間較少，可能出現預算單位套取、挪用財政資金的問題。而且，預算單位與代理銀行之間并沒有一套系統的約束制度，這種情況導致內控制度缺少可靠性，為不法人員違規操縱資金提供機會。

(三)零余額帳戶現金管理風險

實行國庫集中支付制度后，預算單位可直接通過零余額賬戶進行現金提出，但是在實際操作的過程中發現存在以下兩種問題。一是并沒有明確預算單位的最大現金提取金額與提取次數，這種情況可能導致大額現金游離在零余額賬戶之外。二是無法有效監管預算單位現金使用的方向與流程，降低了財政資金的掌控能力。根據動態監控效果可以看出，目前現金管理中存在的漏洞，已經為國庫資金安全帶來的很大風險。

(四)集中支付業務操作風險

基層國庫集中支付業務涉及的部門較多，參與者組成較為復雜。在實際操作的過程中，由于人員素質差別較大，就會出現誤操作現象，而且，部分單位與人員并沒有完全按照標準業務操作流程開展工作，而是直接由某一個單位，或者某一個人完成全部的業務工作，卻沒有進行互相審核的工作，導致誤操作風險上升。

二、完善基層國庫集中支付制度對策

(一)加強網絡信息化管理

必須建立完善的機房、設備、維護管理制度，并且對信息系統進行定期檢查，及時進行重要資料的保存與備案，規范網絡與計算機操作流程。加強國庫集中支付系統的硬件、軟件、網絡，通過多種技術方法，提高支付系統的安全性，并且建立出優秀的硬件工作環境，通過物理隔離、權限控制、密碼保護、數據備份、防火墻等方法，提高本縣國庫集中支付系統的數據安全性。

(二)完善授權支付系統

目前，基層財政資金通過國庫集中支付系統，直接支付給勞動者或供應商，為了降低授權支付系統的風險，首先要控制代理銀行的風險。在授權支付款項之中，代理銀行必須認真審核授權支付的收款人與支付系統中填寫的收款人、用途的一致性，如資金使用情況存在疑問，則不能違規將資金支付給收款人。其次財政支付部門要采取事后監控方法，一是搞好預算單位支出票據合規、真實性的源頭監督；二是搞好報帳與實物是否相符的跟蹤監督，防止授權支付系統出現風險。

(三)降低現金支付風險

為了降低現金支付的風險，財政部門需要采取以下措施，加強財政資金的跟蹤與管理。一是通過電函等方式，向收款人詢問資金是否已經到位，如果沒有及時到位，需第一時間采取恰當的補救措施。二是完善現金管理制度，對提現次數、限額、審批手續、操作規程作出明確規定。比如50萬元或100萬元以上的資金必須由支付中心主管人員進行授權，減少現金支付風險。三是實行備用金核準制、緊急用款審批制度，強化借款管理。

(四)提升整體業務綜合能力

國庫集中支付制度是縣級進行財政改革的重要手段，為了降低國庫集中支付制度的風險性，必須采取適當的風險防范對策，降低資金集中管理過程中存在的風險。為了提高國庫集中支付制度的效果，要注重加強對國庫集中支付人員業務能力的學習，要通過集中學習、開展業務技能大比拼等活動，掀起了濃厚的學習氛圍，進一步提高財政干部的綜合素質和崗位技能，真正為社會經濟發展建設提供資金安全保障。

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