芻議風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電力企業(yè)的應(yīng)用

國網(wǎng)河南省電力公司濮陽供電公司　畢秀娟

芻議風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電力企業(yè)的應(yīng)用

國網(wǎng)河南省電力公司濮陽供電公司畢秀娟

摘要:隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)開始不斷進(jìn)行升級轉(zhuǎn)型，企業(yè)制度不斷完善。在這種背景下，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究便應(yīng)運(yùn)而生，而且日益凸顯其重要性。本文基于當(dāng)前電力企業(yè)中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的重要意義，指出完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)方案，包括全面識別并防范電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化電力企業(yè)審計(jì)質(zhì)量控制，建立健全電力企業(yè)服務(wù)監(jiān)督機(jī)制。希望相關(guān)人員從中獲取一些有效經(jīng)驗(yàn)，推動我國電力企業(yè)不斷發(fā)展。

關(guān)鍵詞:芻議風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)電力企業(yè)應(yīng)用

市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，使得現(xiàn)代經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了重大變化，企業(yè)面臨著高風(fēng)險(xiǎn)與高機(jī)遇共存的局面，在這樣的背景下，如何迅速改革企業(yè)現(xiàn)行制度，使之不斷適應(yīng)日新月異的市場發(fā)展需要，已然成為擺在諸多企業(yè)面前的重要問題。對于現(xiàn)代電力企業(yè)來說，要想有效改革，必須理念先行。唯有及時(shí)更新企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)理念，科學(xué)有效的管控企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中來，已然成為電力企業(yè)的必然選擇。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電力企業(yè)應(yīng)用的必要性

(一)順應(yīng)社會發(fā)展需要，防患于未然

風(fēng)向?qū)騼?nèi)部審計(jì)是審計(jì)領(lǐng)域的一個(gè)全新概念。它建立在現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基礎(chǔ)之上，站在一個(gè)專業(yè)的角度來評估和降低風(fēng)險(xiǎn)，這樣的審計(jì)模式，能夠?qū)崿F(xiàn)全方位、前瞻性、系統(tǒng)性的審視審計(jì)對象，對于當(dāng)前的電力企業(yè)來說，是提高電力企業(yè)社會適應(yīng)力、實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)權(quán)明晰、政企分開、科學(xué)管理”目標(biāo)的順勢之舉。當(dāng)前大多數(shù)電力企業(yè)，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避意識有待加強(qiáng)，信息化應(yīng)用能力需進(jìn)一步提升，這在縣級電力企業(yè)中表現(xiàn)尤為突出，部分電力企業(yè)的員工也存在競爭意識差、缺乏工作責(zé)任心和執(zhí)行力，導(dǎo)致電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不如意。因此，從電力企業(yè)體制改革的背景上看，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是比較新穎先進(jìn)的審計(jì)理念，有助于有效貫徹國家的電力體制改革的有效，順應(yīng)了電力企業(yè)改革發(fā)展的需要，能夠有效提高電力企業(yè)審計(jì)的質(zhì)量，幫助審計(jì)部門和有關(guān)管理部門防患于未然。

(二)符合企業(yè)內(nèi)審工作的發(fā)展需求

電力企業(yè)內(nèi)審工作要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要有先進(jìn)科學(xué)的審計(jì)理念為支撐。當(dāng)前在電力企業(yè)中內(nèi)審工作存在一些問題。比如，部分電力企業(yè)內(nèi)審人員配備不足，導(dǎo)致一些比較大的項(xiàng)目出現(xiàn)力不從心的狀況。也有的企業(yè)內(nèi)審人員并非專業(yè)人員或者在專業(yè)人員的結(jié)構(gòu)安排上不夠合理，導(dǎo)致企業(yè)一些大型項(xiàng)目難以順利開展。同時(shí)，部分審計(jì)人員觀念比較落后，在工作過程中，會拘泥于原有的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致審計(jì)工作出現(xiàn)漏洞。此外，由于法律法規(guī)的不完善，以及電力企業(yè)管理制度上的漏洞或缺陷，導(dǎo)致內(nèi)審工作的獨(dú)立性受到干擾，內(nèi)審過程中所紕漏出來的問題，其準(zhǔn)確性也有待進(jìn)一步考證和商榷。上述現(xiàn)象嚴(yán)重制約了電力企業(yè)內(nèi)審工作的順利開展，因此必須要引入風(fēng)向?qū)騼?nèi)部審計(jì)理論，及時(shí)更新電力企業(yè)的審計(jì)理念，促使企業(yè)內(nèi)部內(nèi)審人員加強(qiáng)理論知識的學(xué)習(xí)以及知識結(jié)構(gòu)的完善，推動企業(yè)內(nèi)審工作可持續(xù)發(fā)展。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電力企業(yè)的應(yīng)用

(一)全面識別并防范電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)向?qū)騼?nèi)部審計(jì)作為一種先進(jìn)的審計(jì)理念，將傳統(tǒng)審計(jì)的工作模式加以改革，把僅限于優(yōu)先測試內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到參與企業(yè)內(nèi)審工作的全過程，一方面能夠全面系統(tǒng)審視審計(jì)對象，為管理者提供科學(xué)有效的決策依據(jù)，另一方面它還能規(guī)避由于審計(jì)人員主觀因素造成的內(nèi)審工作的獨(dú)立性、真實(shí)性受干擾的問題，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)有效，預(yù)防審計(jì)失敗。當(dāng)前電力企業(yè)在生產(chǎn)營銷過程中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，可以全面識別并且防范這些外部風(fēng)險(xiǎn)。比如對經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)或政策性風(fēng)險(xiǎn)，安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等，由于審計(jì)重心前移并且運(yùn)用戰(zhàn)略分析使得風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)構(gòu)化，就能有效識別企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中中存在的風(fēng)險(xiǎn)并且加以防范，做到未雨綢繆，防患于未然。

(二)強(qiáng)化電力企業(yè)審計(jì)質(zhì)量控制

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)簡單來說就是審計(jì)部門全程參與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整個(gè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)從而選擇項(xiàng)目，以幫助企業(yè)有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)，全面識別風(fēng)險(xiǎn)，并且測試管理者降低風(fēng)險(xiǎn)的辦法，最終基于這些風(fēng)險(xiǎn)出具審計(jì)報(bào)告，給電力企業(yè)以參考，幫助電力企業(yè)提高審計(jì)質(zhì)量。傳統(tǒng)審計(jì)由于風(fēng)險(xiǎn)評估不完善，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任人出現(xiàn)舞弊的可能造成審計(jì)失敗。而引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)更加完善，評估程序以及風(fēng)險(xiǎn)測試程序緊湊性和嚴(yán)密性大大提高，加強(qiáng)了審計(jì)人員對電力企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)主要工作在于了解客戶以及對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，督促電力企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，提高管理水平。由于該模式通過找出內(nèi)部控制制度的弱點(diǎn)來確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的控制風(fēng)險(xiǎn)，因而可以有效提高審計(jì)效率與質(zhì)量，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善相關(guān)制度，提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用水平

在電力企業(yè)中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)既是提高審計(jì)工作的需要，也是電力企業(yè)自身發(fā)展的需要。但在實(shí)際應(yīng)用中，由于相關(guān)制度不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用中還需要相關(guān)制度的配合。比如，建立健全電力企業(yè)的服務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對電力企業(yè)的項(xiàng)目工程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督與檢查，檢查過程與結(jié)果公開透明，降低內(nèi)部審計(jì)的工作難度。同時(shí)，完善電力系統(tǒng)的法制建設(shè)，出臺相應(yīng)的法律法規(guī)，確保審計(jì)工作有法可依，有法必依，推動審計(jì)工作科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

三、結(jié)束語

總而言之，電力企業(yè)要向現(xiàn)代企業(yè)邁進(jìn)，必須要對其企業(yè)制度，管理理念加以改革，提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平。而風(fēng)向?qū)騼?nèi)部審計(jì)在電力企業(yè)的應(yīng)用，符合電力企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，能夠保障電力企業(yè)規(guī)范管理，依法經(jīng)營，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。相關(guān)人員要加強(qiáng)對這一審計(jì)理論的研究和應(yīng)用，推動我國電力企業(yè)健康快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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