對房地產企業全面預算管理的淺析

深圳城盛房地產開發有限公司 李雅琴

一、全面預算的定義及特點

(一)全面預算的定義

每個企業都有自己的美好愿景，為了實現美好愿景，企業都要制定長期發展戰略。全面預算是在長期發展戰略指導下，對企業現在的各種經營活動進行全方位預算，其最終的目的是實現企業利潤最大化，優化企業的人力、資金、信息等現有資源，早日實現企業的長期發展戰略目標。

(二)房地產企業全面預算的作用

1、可以幫助企業樹立正確的發展方向

因為房地產企業全面預算與其發展戰略相一致，這樣可以擺脫企業在經營過程中各種誤區，以發展戰略為導航，促進企業健康科學地發展。

2、提高企業的經營狀況

房地產企業是以單位工程項目預算為核心，最終達到企業整體資源的優化，因此會促進企業的經濟效益與社會效益的雙豐收。

3、防范企業的經營風險

房地產企業是高投入、高收益、高風險的企業，其外部不確定因素居多，所以在編制過程中是從內部環境出發，合理地規避和防范外部風險，并將其風險控制到可防范范圍之內。

二、當前房地產企業全面預算管理中存在的問題

(一)缺乏全面預算的全員性

房地產企業全面預算工作是在考慮現金流通暢的前提下，以項目核算為中心，以各個項目的關鍵節點為前提。所以其預算的范圍廣、不確定因素多,因此全員參與預算的必要性十分重要。但是在房地產企業內部包括主要領導在內都認為全面預算是財務人員的事情，只要財務部門將資金流的編制與控制做好了，整個預算工作就完成到位了。其實全面預算與工程的概算、決算的管理等部門息息相關。上述觀念就會導致財務部門孤軍作戰，建筑單位、設計單位、施工單位以及監理人員我行我素。這樣的預算沒有深入一線實踐，沒有各個部門的支持與配合，更缺乏部門之間的監督與制衡，預算只能憑以往數據和經驗說話，所以預算的主觀性極大，最終導致預算脫離實際，這也是預算失敗的根源所在。

(二)缺乏實施過程中的執行力度

我們說科學的預算編制重在執行，預算的執行是預算的核心階段。但是首先大多數房地產企業為了提前開工，在預算的執行前沒有做好仔細審核設計階段等前期工作，也沒有將工程概算細化就草率施工。其次由于受到完工日期、投資額以及外部眾多不確定性因素的影響，在執行過程中，頻頻增加追加計劃，預算頻頻改動，導致似乎沒有人將預算的編制放在眼里，日常原材料隨用隨支，毫無節制，剩余材料隨意堆積在施工現場，材料的消耗與施工進度嚴重不符等等，這些原因的產生主要是施工階段的執行力度弱化，缺乏設計單位、施工單位、建設單位的共同監督與制約而形成。這種現狀將導致預算的編制流于形式，增大了房地產企業的開發成本，縮小房地產企業的空間利潤，喪失了房地產企業的競爭力度，影響了房地產企業的良性循環。

(三)預算缺乏總結分析與評價

我們說全面預算的出發點是依據企業發展戰略目標，其最終歸宿點也是促進企業發展戰略目標的早日實現。雖然房地產企業全面預算以單位項目為依據，但是至始至終都與企業的發展戰略相一致，這就需要全面預算工作在不斷的總結中加以探索與發展，這樣才有利于促進企業良性循環。但是許多房地產企業的全面預算工作是為了項目預算而預算，該項目預算執行完畢后，那么此次預算就順利完成。這種嚴重的錯誤理念在于沒有對此次預算全過程加以科學的總結，如分析同一項目在不同的節點上存在的問題及解決方案以及類似項目預算的對比和每個項目對整體預算管理的影響等等加以正確合理的總結分析與評價，使這好的一面繼續發揚，對存在的不足方面找出失敗的原因并加以分析，使其加以改進。上述錯誤的預算理念最終導致預算年年編制，預算年年停止不前。

二、針對當前房地產企業全面預算管理存在的問題應采取解決的對策

(一)注重相關復合人才的培養工作

全面預算工作要求相關業務人員不僅要具有相關的理論知識，更應該具有過硬的技術水平，他們應該是財務、經營、人力、技術為一體的復合人才，這樣才能使預算趨近于實際。所以首先從房地產企業內部應該實行“責、權、利”相統一的管理機制，競爭上崗，使員工的所取與付出相匹配，這樣可以促進員工工作與學習的積極性。其次企業應該派專業人員進行進修學習，迅速地與外界接軌并快速地提升自己，并能結合自己企業的實際，充分發揮人的主觀能動性。進而促進資源的合理利用，最終促進企業可持續發展的良性循環。

(二)建立科學的信息系統及溝通平臺

信息隨著時代的發展在迅速地傳播，但是由于房地產企業發展比較晚，所以信息管理落后于其他企業，因此房地產企業應該建立信息平臺系統，使企業內部的會計、經營、人力、科研于一體，做到信息共享。這樣不但提高了工作效益還節約了資源；在企業外部進行信息集成與共享，及時地掌握我國乃至全世界的房地產信息動態，通過對外部信息的收集與分析，及時調整內部因素以滿足市場的需求，最終提高企業的市場占有率。同時做好軟件的開發、網絡的安全維護、相關人員的培訓工作。這樣為房地產企業的全面預算工作奠定了基礎。

(三)全員參與，相互溝通與協調

預算的全員性在房地產企業里普遍適用，它將貫徹于全面預算的始終。即無論是在編制預算的前提準備階段還是在預算的編制以及執行乃至預算監督與評價階段都需要全員的參與。如預算人員應該在編制預算前即預算的設計階段就應該深入現場進行實際調研并與一線的職工進行溝通與交流，之后進行各個部門之間的溝通與協調，如財務部門、供應部門、人力資源部門、技術部門進行討論，最終制定合理方案，在執行過程中更是需要監理部門、設計部門、施工部門、建設部門的共同監督與協作，考核結束后需要進行總結與評價，這個過程的宗旨是使企業各個基層部門揚長避短，使企業整體預算水平逐步提高。所以預算的全員參與將推動企業的全面發展。

(四)加大執行過程中的監管力度

再好的規章制度要靠執行去落實，房地產企業預算的成功與否重在執行。所以房地產企業應該按照嚴格控制預算的執行，如遇特殊客觀因素需要調整預算編制的則需要嚴格的審批手續。如做好開工前的設計階段的調研以及工程概算活動。另外要嚴格施工現場管理工作，如相關財務人員要不定期地深入現場，查看賬實是否一致，施工進度與材料的耗用是否匹配。企業也應該嚴格管理施工工程中材料的領用與特殊產品的采購問題，對施工過程中的鋪張浪費問題進行嚴格處理并將責任落實到人，做到獎懲分明，獎罰公開，這樣有利于預算的執行。

(五)深化本次預算的總結與分析，促進整體預算的提升與升華

通過前面的分析我們知道，房地產企業雖然以項目預算為核心，但是項目預算是企業整體預算更加詳細的分解，是企業奮斗目標最終細分，同時也是房地產企業運營活動不同側面的反映，所以項目預算只有在不斷的深化與升華中去發展和完善才能有助于整體預算的提升。只有對本次預算的總結與分析，才能有下次預算的升華。

三、結束語

綜上所述，房地產企業是隨著時代的發展而逐步興起，房地產企業的全面預算管理工作也是隨著時代的需求而逐步完善，愿我們通過國家的宏觀調控與房地產企業自身的努力與改進，使房地產企業在預算管理方面有新的提高。

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[2]趙獲.房地產企業預算管理存在問題及對策思考[J].中國市場.2013

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