淺析證券公司內(nèi)部控制制度的完善

民生證券股份有限公司西安南二環(huán)證券營(yíng)業(yè)部 閆博英

內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而在企業(yè)內(nèi)部采取的一系列規(guī)劃、調(diào)控及管理的措施和方法，旨在保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，維護(hù)其資產(chǎn)安全完整，提高企業(yè)盈利能力和管理效率，確保財(cái)務(wù)報(bào)告等信息披露真實(shí)和完整，防范風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。2014年中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速逐步放緩，在經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大的背景下，政府不斷加大宏觀政策的調(diào)整措施，并有序推進(jìn)全面深化改革，市場(chǎng)流動(dòng)性和改革效果不斷得到釋放，給國(guó)內(nèi)股票和債券市場(chǎng)帶來了生機(jī)。我國(guó)證券市場(chǎng)蓬勃發(fā)展的同時(shí)，也正面臨前所未有的激烈競(jìng)爭(zhēng)，各大券商積極在競(jìng)爭(zhēng)壓力和改革機(jī)遇中尋求創(chuàng)新和發(fā)展。在創(chuàng)新發(fā)展的同時(shí)，內(nèi)部控制作為證券公司防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，需要不斷隨著業(yè)務(wù)的拓展進(jìn)行健全和完善，這樣才能大力提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和盈利能力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來健康可持續(xù)發(fā)展。

一、目前證券公司內(nèi)部控制存在的問題

(一)證券公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，內(nèi)部控制制度并未隨之達(dá)到有效和完善

快速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)金融也不斷向證券公司內(nèi)部控制發(fā)出挑戰(zhàn)。隨著我國(guó)證券行業(yè)逐步步入良性發(fā)展軌道，監(jiān)管部門在風(fēng)險(xiǎn)“可測(cè)、可控、可承受”的前提下，逐步實(shí)行放松管制、加強(qiáng)監(jiān)管。證券行業(yè)逐步推出新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，證券公司創(chuàng)新空間不斷擴(kuò)大，行業(yè)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的格局也得到了不斷優(yōu)化。證券公司從傳統(tǒng)、單一的證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢、自營(yíng)業(yè)務(wù)、證券投資基金代銷拓展到證券資產(chǎn)管理、代銷金融產(chǎn)品、融資融券、投資銀行、OTC業(yè)務(wù)等創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展中。隨著新業(yè)務(wù)模式的發(fā)展，相應(yīng)的內(nèi)部控制制度并未迅速達(dá)到有效性和完善性的程度。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展為金融行業(yè)帶來了新的生機(jī)，也為證券行業(yè)的發(fā)展帶來了深刻的全方位變革。網(wǎng)上開戶、網(wǎng)上交易均已實(shí)現(xiàn)，各種網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)也是目前證券公司競(jìng)相發(fā)展的方向，而隨之而來的是網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)穩(wěn)定性等問題，管理風(fēng)險(xiǎn)增大，這些因素對(duì)證券公司的內(nèi)部控制無疑是個(gè)新的挑戰(zhàn)。對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范相關(guān)的內(nèi)部控制制度也在不斷摸索和完善中。

(二)證券公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果并未達(dá)到較高的的有效程度，需進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)機(jī)制

通常，證券公司的組織架構(gòu)為隸屬總部的各個(gè)業(yè)務(wù)部門和設(shè)立在全國(guó)各地的分公司和證券營(yíng)業(yè)部，在總部授權(quán)的情況下，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，這樣就使得在公司內(nèi)部控制制度體系完善的情況下，制度的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果成為非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。因?yàn)槿魏我粋€(gè)分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)開展過程中存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)影響公司整體收益，現(xiàn)實(shí)情況也印證了這一點(diǎn)，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果并未達(dá)到較高的的有效程度，故強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的落實(shí)機(jī)制就非常重要。

(三)證券公司部分員工執(zhí)業(yè)合規(guī)理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，影響了證券公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果

當(dāng)前，監(jiān)管部門經(jīng)常公布對(duì)個(gè)別證券公司因內(nèi)部員工違規(guī)執(zhí)業(yè)出具的監(jiān)管通報(bào)和處罰意見，對(duì)證券公司的整體效益產(chǎn)生了不良影響。究其原因，發(fā)現(xiàn)證券公司個(gè)別員工的執(zhí)業(yè)合規(guī)理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)非常淡薄，對(duì)相關(guān)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和認(rèn)知程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到監(jiān)管部門要求，個(gè)別員工的違規(guī)執(zhí)業(yè)最終導(dǎo)致給客戶資產(chǎn)安全帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)客戶資產(chǎn)造成了不同程度的損失，影響了證券公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，對(duì)證券公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)和公司整體利益造成了極壞的影響。

二、證券公司內(nèi)部控制制度的完善措施

(一)隨著創(chuàng)新業(yè)務(wù)的開展，及時(shí)加強(qiáng)完善內(nèi)部控制制度體系

尤其注意以下幾點(diǎn)：在創(chuàng)新業(yè)務(wù)從探索到?jīng)Q策再到推廣的整個(gè)過程，公司應(yīng)建立明確的工作體系和流程，公司合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)首先依據(jù)監(jiān)管部門的各項(xiàng)監(jiān)管意圖及措施對(duì)創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，在決策和管理環(huán)節(jié)著重關(guān)注創(chuàng)新業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理部門應(yīng)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行預(yù)測(cè)，權(quán)衡好業(yè)務(wù)開展和風(fēng)險(xiǎn)承受能力之間的關(guān)系。證券公司在制定本公司的內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)結(jié)合本公司的具體情況，建立起一套系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，監(jiān)控到分支機(jī)構(gòu)，重要業(yè)務(wù)的管理等方面，如經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度、證券發(fā)行與承銷制度、信息系統(tǒng)及資金管理制度等。同時(shí)根據(jù)監(jiān)管部門的最新規(guī)定，制定、修訂各種業(yè)務(wù)管理辦法和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。證券公司應(yīng)建立關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程授權(quán)控制及職責(zé)分工控制。如在財(cái)務(wù)管理部門、信息管理部門和稽核監(jiān)察部門等公司關(guān)鍵部門，重要業(yè)務(wù)流程需建立授權(quán)授信審批制度，明確授權(quán)范圍與責(zé)任。職責(zé)分工控制要求不相容崗位由不同的人負(fù)責(zé)，不應(yīng)一人兼任，以防范發(fā)生錯(cuò)弊的可能性。如業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行應(yīng)互相分工，信息部門在組織上應(yīng)獨(dú)立于使用部門，并且信息部門內(nèi)部不同崗位也應(yīng)互相分工，互相監(jiān)督。

(二)設(shè)立良好的控制活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的跟蹤和落實(shí)

證券公司通常設(shè)立稽核監(jiān)察部門，對(duì)公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門及分公司和營(yíng)業(yè)部等分支機(jī)構(gòu)實(shí)行定期和不定期的稽核檢查，以監(jiān)管部門的監(jiān)管規(guī)定為準(zhǔn)繩，并依據(jù)公司各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)公司內(nèi)部各項(xiàng)制度執(zhí)行情況，經(jīng)營(yíng)和管理效益等各項(xiàng)工作進(jìn)行檢查，涉及行政管理、財(cái)務(wù)管理、信息系統(tǒng)管理、合規(guī)管理、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)等多個(gè)方面。檢查過程也是對(duì)內(nèi)部控制制度的完善和跟蹤過程，對(duì)制度的落實(shí)程度及改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤，依據(jù)跟蹤結(jié)果的反饋對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的有效性。對(duì)高層管理人員和重要崗位也應(yīng)實(shí)行定期和不定期的審查和監(jiān)督管理，并建立明確的崗位責(zé)任制。

(三)加強(qiáng)全員合規(guī)理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培訓(xùn)工作

在大力倡導(dǎo)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司員工的合規(guī)理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培訓(xùn)工作。在風(fēng)險(xiǎn)管理中人的控制是十分重要的，通過對(duì)公司員工進(jìn)行持續(xù)的合法，合規(guī)培訓(xùn)，提高員工對(duì)法律，法規(guī)和準(zhǔn)則的認(rèn)知水平，提高員工的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和行為準(zhǔn)則，提高員工的合規(guī)意識(shí)。公司通過將相應(yīng)的合規(guī)獎(jiǎng)懲考核機(jī)制納入員工薪酬體系，從而加強(qiáng)對(duì)員工執(zhí)業(yè)合規(guī)合法性的考核。全體員工合規(guī)理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的增強(qiáng)，將引導(dǎo)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制不斷上升到新的高度。

三、結(jié)束語

公司的良性可持續(xù)發(fā)展離不開完善而有效的內(nèi)部控制，證券公司作為金融行業(yè)一個(gè)重要的組成部分，在股權(quán)投資飛速發(fā)展的當(dāng)今，完善證券公司的內(nèi)部控制制度將極大地促進(jìn)證券公司在合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)效益，保護(hù)客戶及公司資產(chǎn)安全完整，從而促進(jìn)證券行業(yè)向著持續(xù)和健康發(fā)展邁進(jìn)。

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