淺析煤炭企業的資金控制舉措

陜西陜煤韓城礦業有限公司下峪口煤礦 張欣

一、引言

煤炭企業是資金占用大戶，在市場競爭中容易出現“船大難掉頭”的情況，為了打破這種困境，最便捷的辦法就是加強煤炭企業的資金控制力度，這是因為，第一，加強企業資金管理可以增強企業競爭力，通過加強資金管理，可以有效掌控企業資金鏈，實現資金的合理使用性，降低生產成本，從而增強企業的綜合競爭力。第二，可以提高資金的利用率，通過加強資金管理，可以方便資金流轉，增強資金整合應用的力度，從而實現資金投入產出效率。第三，可以有效控制財務風險，通過加強資金管理，可以實現對資金使用的全程跟蹤與監督，能夠較好地杜絕資金的浪費與挪用，從而起到有效的控制作用。

加強煤炭企業的資金控制，確實具有比較多的好處，但是，在實際應用的過程中，還是存在一些常見的問題的。

二、煤炭企業資金控制實施中的常見問題

(一)缺乏投資理財理念

煤炭企業管理者多為煤炭生產專業人士，缺乏精深的財務知識，在投資理財方面的意識是比較薄弱的；企業高層財務人員受管理權限與多種顧慮的限制，不能科學運用正常的投資理財理念。結果或是滿足于現狀造成閑置資金大量存在，或是盲目跟風造成資金出現短缺。導致企業經營時常處于被動局面，經營效益每況日下。

(二)缺乏風險防范意識

由于缺乏風險防范意識，所以在資金管理方面表現為粗放式管理模式，具體表現為：只重視賬面數據。出于我國煤炭生產行業依賴政府扶持的特點，企業運作必須考慮企業生產之外的更多因素影響，造成企業管理者的視線始終以短期效益為主，其目光始終聚焦于賬面數據。對于長期潛伏的財務風險沒辦法甚至是不愿意去主動解決;對應收賬款的應對力度不強。煤炭行業普遍存在應收賬款不到位的問題，這個問題既要從政策法規上加強管理，也要企業加強應收賬款的管理落實力度，盡最大可能緩解資金失控的不利局面。

(三)企業資金管理比較混亂

煤炭企業歷史包袱重，管理模式較為僵化，對企業資金的管理是較為混亂的，造成這種情況的原因主要有：企業資產結構不合理。企業管理者對一線生產、二線保障的配置不均衡，往往是極端突出生產，敷衍二線投入；資金應用過于分散。企業管理者缺乏對企業整體的操控能力，不能客觀理性地掌控資金的投向，在投資方面容易跟風而進，在分配方面存在多戶頭管理。這些都不利于防備財務風險;職能部門責權不清晰。煤炭企業對各個職能部門的責任和權力的界定，是隨著生產區域、時間的不同而進行調整的。若是管理不夠縝密，就容易出現職能重疊、權責交叉等問題，與職能責權配套的財務管理也會出現混亂，必然會影響對資金控制的有效性。

(四)企業對資金的監管力度不夠

在企業管理的整個過程中，經常會出現事前制定的規章制度都很完善，事中的執行與管理落實差強人意，事后的總結測評不疼不癢。這就造成企業對資金的監管流于形式，出現對資金控制不力的情況，導致企業資金安全頻頻告急，挪用公款、私吞資金、偷工減料、吃拿卡要等違法違規的經濟問題經常發生。嚴重地制約了企業的正常發展，損害了企業所有者和經營者的合法權益。

三、煤炭企業的資金控制舉措

(一)樹立正確認識，自覺抵制不良侵害

樹立正確認識，就是要明白企業是為了獲取合法的利潤而存在的，就是要明白企業的收益者是誰，就是要明白應該為企業盡到什么義務，負起什么責任。首先要明白，煤炭企業獲取合法利潤的途徑是安全生產，方法是提高生產效率，增強企業的競爭力。其次要明白，企業的所有者希望企業能夠長久地生存下去，企業不是個人的提款機、印鈔機，不是個人營私舞弊的場所。第三要明白自己的崗位職責與工作責任，樹立恪盡職守的工作作風。

(二)提高風險意識，完善銷售回款體系

企業運營的根本在于資金流的順暢性與連續性。為了保護好這一根本，企業管理者要善于從賬面數據中看出問題的端倪，綜合多方面的信息，跳出賬面的局限性，制定短期、中期、長期的企業發展規劃，從企業整體長遠發展角度，完善銷售回款體系，采取多種手段，以現匯為主、承兌為輔，逐步縮小舊賬數額，逐步消除應收賬款對企業的不良反應，獲取更大的投資收益。

(三)理順管理關系，提高資金利用效率

企業管理者應該在頭腦里構建清晰明了的組織構架圖和職能應用圖，并且要善于把這兩幅圖結合在一起，這個組合圖，必須是動態的，必須是隨著企業生產任務的變化而變化的。只有這樣，才能明確每一個管理節點上的即時情況，才能做到科學規范地集中、分配、調動各個位置上的資金，才能讓資金更好地為企業經營生產服務，從而實現企業資金全面而集中的管理，提高資金利用效率，實現資金實用價值的最大化。

(四)建立制約機制，強化資金監管力度

在企業內部建立制約機制，將各個部門都納入到這個機制當中，實現彼此間的互相制約、相互監督，以達到盡最大可能地減少各種不法經濟活動。另外設置具有獨立監察職能的管理機構，組織專業人士，直接聽命于最高領導層，全面監管財務工作，跟蹤資金的流向與使用。通過以上制約機制的建設，以保證資金被有效運用到正確的地方。

四、結束語

總之，資金管理在煤炭企業的日常生產和經營之中，具有具有決定性的重要意義，作為煤炭企業的管理者，應該樹立正確的管理理念，加強資金的風險防范意識，規劃好企業的資金流向和使用，加大監督力度，以保障煤炭企業的可持續性發展。

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