淺論如何完善企業集團的審計監督與財務監管

摘要:企業內部的經濟監督體系主要由審計監督和財務監督組成，企業集團的審計監督和財務監管變得越來越重要。所以，正確認識審計監督和財務監管并處理好著兩者的關系，對于企業的管理人員來說是非常重要。本文將從企業集團的審計監督和財務監管入手，在分析現代企業集團在審計監督和財務監管中的特征的基礎上，提出完善企業集團的審計監督和財務監管體系的建議，促進企業集團健康有序發展，以供參考。

一、審計監督和財務監管的共同點

(一)目的相同

對于企業集團來說，實施審計監督和財務監管，其目的都是為了促進企業改善經營管理，從而提高經濟效益。審計人員在實施審計工作過程中，及時向管理人員匯報單位管理問題，管理當局做出具有權威性的審計報告，從而進一步加強企業的管理。財務人員的日常處理財務工作過程中，對于各種財務問題，及時向上級工作人員匯報，并找出措施解決問題，從而提高企業整體效益。

(二)監督對象和目標相同

企業集團審計監督和財務監管的對象都是企業相關的資金運動，其目標都是想要通過對財務過程的控制和監管來保障企業資產的安全，最終都是為了提高企業的經濟效益，實現企業利潤最大化。

二、審計監督和財務監管的不同

(一)功能不同

審計監督主要是根據國家相關法律法規，對單位財務和經營活動進行評價，并提出一定的改進措施，它涉及到單位的資源、人事和環境等各個方面的內容。其基本原則是獨立性、依法性、權威性和客觀性。而財務監管主要以損益和財產計算為對象，一般指的是企業集團經營價值計算，通過實現健康的財務運行，保證單位各項工作的正常開展，從而實現企業集團健康的財務運行。

(二)方法不同

審計監督的方法體系主要由規劃、實施和管理三個方面組成，其實施方法主要為了確定審計事項、搜集審計證據和對照標準評價，從而提出審計報告和決策，這些都為被審計對象進行全面評價提供證據而采取的必要方法。而財務監管方法體系則是由財務核算、財務分析和財務檢查組成，包括了記賬、算賬、報賬和查賬等內容，從而為管理和決策提供必要的資料和信息。

三、審計監督和財務監管的原則

(一)客觀性原則

客觀性要求企業集團在進行審計監督和財務監管的過程中，應該要站在一個客觀公正的角度來處理問題，把工作和私人生活區別開來，實事求是地報告情況、分析問題和解決問題。在處理問題的過程中，應該要賞罰分明，不能公報私仇，只有做到了客觀工作，才能根據事實作出客觀評價，如實才能反映企業的經營情況，提高工作的公信力。

(二)合法性原則

合法性要求企業集團在處理問題的過程中，應該要以國家的相關法律法規為依據和準則，做到有法必依、執法必嚴、違法必究的管理體制。在法律規定的范圍內，以事實為依據，以法律為準繩，敢于同各種違法行為做斗爭。企業集團只有依照法律辦事，才能在市場中長久立足。

(三)持久性原則

不論是審計監督還是財務監管工作，都是一個長期持久的過程，都貫穿于企業集團財務活動的各個環節。所以對于企業集團的審計監督和財務監管工作，都應該要經常監督管理，這樣才能準確把握集團本部和下屬企業各個經營環節的相關工作完成情況，從而有利于發現問題，找到措施并解決問題。長期對企業集團進行審計監督和財務監管，可以有效防止貪污腐敗，維護企業的廉潔自律，從而高效率管理企業。

(四)全面性原則

對于企業集團的審計監督和財務監管工作，不僅僅是對某一方面來進行，而是對集團本部及下屬企業的財務活動進行全面、系統和有效的監管。把事前、事中和事后監督結合起來，專業監督和群眾監督結合，充分發揮各種監督的作用，從而確保企業財務活動的合法性和合理性，從而保證各項業務的順利開展。

四、完善審計監督和財務監管體系的建議

(一)強化審計監督與財務監管聯系

審計監督與財務監管都為了服務企業集團存在，有著較多共同點，要完善企業集團審計監督與財務監管體系，就必須強化二者的聯系，并且在聯系的基礎上按照二者功能進行合理分工。在進行專項檢查以及企業集團調查時，財務監督的人員組織需要審計部門配合實施；在實施審計監督時，財務部門也必須通過數據支持、人員配合等方式配合監督。

(二)完善制度，實現監管規范化

俗話說：沒有規矩，難成方圓，企業集團的發展必須要有相關的制度加以規范和輔導，企業集團應該要不斷完善相關制度，樹立審計部門在單位經濟活動中的權威地位，首先要以預算為主，抓好事前監督，進行效益分析。其次要以經費支出為重點，審查經費支出過程中遵守財經紀律的情況。最后要以檢驗為目的，抓好事后監督達到不斷完善內部控制制度的目的，為財務監管的規范工作提供可靠依據。

(三)加強建設，確保人才梯隊化

以人為本是科學發展觀的核心，加強審計監督和財務監管的關鍵點也在于關鍵工作人員，企業集團應該加強人才隊伍的建設和培養。對關鍵工作人員進行崗前培訓和后續教育，對審計人員和財務人員實行獎懲制度，加強職業道德和職業素質等方面的培養，保證其在會計和審計中做到客觀、公正和獨立，保證審計和財務隊伍的人才形成梯隊，隨時滿足企業的管理需要。

五、結束語

審計監督和財務監管是企業集團中重要一環，管理人員應該要重視這兩方面的作用，把財務監管作為審計監督的基礎，把審計監督作為財務監管的延伸，在積極參與財務部門和審計部門的相關管理工作過程中，把審計監督和財務監管聯系起來，使企業的監督管理起到更大作用，促進企業集團的健康快速發展。