淺議供電企業工程項目內部控制體系梳理

蘇州供電公司 陳奕丹

一、供電企業構建工程項目內部控制的必要性和重要意義

近年來，隨著國民經濟規模的快速增長，社會對電力需求不斷加大，國家對電力行業的投資逐年加大。其中“十一五”期間，累計投資規模就突破萬億元。在促進國民經濟發展的同時，一方面大規模投資帶來的巨額財務費用快速增加，折舊、資產運行維護費用的迅速攀升，加大了企業財務負擔，另一方面從國有企業內外部監督檢查情況來看，工程建設領域也是違規違紀問題的高發區。因此，供電企業作為自負盈虧的市場主體，如何科學確定投資規模、有效控制項目投資過程就變得至關重要。

二、現階段供電企業基建項目內部控制體系梳理

供電企業工程項目管理流程可以分為工程立項、實施、竣工、項目后評價四個階段，因此內部控制框架也可以根據這四個階段工作要求對應設置。

(一)工程立項階段的內控體系梳理

基建項目立項的前期工作主要有上報項目、編寫項目需求報告、評審項目需求等。在進行項目需求報告的編寫時，要保證其編寫依據的充分性和準確性，因為項目需求報告直接決定著項目能否被上報和審批。在進行可研報告的評審時應由多部門進行聯合討論，以保證按照合理的審批程序進行項目上報。基建項目立項前期對項目需求報告、可研報告評審以及項目需求的評審工作進行重點管理。其次是進行基建項目的初步設計。第一要保證設計的執行單位能夠提供準確的初步設計資料，并且是招標中標單位；第二要保證初步設計的審查工作能夠順利展開，設計審查是基建項目建設過程的重點，主要負責設計方案的技術審查和投資審查工作。通過對初步設計的審查來確保設計審查過程的規范性，能夠使審查和批復工作及時展開。進行科學合理的概算，針對設計院修改后的設計文件，及時完成概算的收口工作，保證概算值不超過估算數值。

(二)實施階段的內控體系梳理

在基建項目施工過程中，應對物資的采購、工程監理招投標、開工相關手續、施工階段費用結算進行系統的梳理。首先是物資的采購，物資采購環節的控制重點是物資需求計劃的上報、物資合同的簽訂、物資的配送倉儲、物資的驗收和結算。只有對這幾個環節進行有效的管理和控制，才能確保物資能夠及時、準確采購，才能杜絕采購環節徇私舞弊現象的產生。其次是工程監理的招標、投標工作，合理選擇施工物資供應商、設計單位，重點關注招標文件的審批工作、投標人員的資格審查工作以及評標工作，并作為控制重點有效開展。再次是開工相關手續辦理，主要包括基建項目建設用地的規劃、許可手續、行政許可手續、消防設計方案的審批手續等。在實際的施工過程中，需將行政許可手續辦理作為管理控制重點，以確保開工辦理流程的規范性。最后是施工階段的費用結算，施工階段包括施工申請、施工許可及合同管理等，施工階段的費用結算主要包括施工中所產生的各種費用，施工階段應要求施工方嚴格按照施工圖紙進行施工，保證施工的質量和施工的進度。施工階段的費用結算主要包括提交付款申請、支出審核、款項支付，該階段主要將款項支付作為管理控制的重點，因為款項支付工作的執行是建立在其他工作完成的基礎上的。通過對款項支付的管理控制，能夠全面了解該環節中其他工作的完成情況，也就有效控制了整個工程款項的結算工作，能夠協調施工階段的內控管理。

(三)竣工驗收階段的內控體系梳理

竣工驗收階段主要負責檢查基建項目的設計、施工設備以及施工質量，該項工作能夠使工程建成后正常投入運營和管理，并發揮其最大的經濟效益和社會效益。首先要對工程質量、工程技術資料以及工程試驗報告進行全面初檢，已確定工程是否能達到預定使用狀態；其次要對工程進行復檢工作，將建筑方是否已將評價項目按照驗收的標準進行了適當修改的問題及時反饋給工程驗收單位，兩次驗收均達標的工程才能投入運營。最后要對工程進行竣工結算（施工決算、竣工決算），工程的施工決算主要包括施工結算書的監理工作、基建部門的初審工作以及工程的結算審計工作，監理隸屬基建部門管理，但基建部門初審卻又建立在監理審核過的基礎上，因此評價基建部門的初審工作就成為管理的重點。工程結算審計是保證工程結算書合法性的有效保障，能夠有效減少違法亂紀現象，更好地實現基建項目工程內控管理目標。

三、加快供電企業基建項目內部控制體系梳理實施的有效途徑

(一)提高重視程度和認可度，強化約束機制

在進行基建項目的建設過程中，首先應不斷提高企業高層管理人員和公司成員對內部控制體系梳理的重視程度和認可度，為內控梳理工作的順利開展做好鋪墊。其次應強化約束機制，對不嚴格執行流程以及觸犯規定的人員進行嚴格處理。

(二)加強對內控制度和流程的控制

實際的供電企業管理過程中，沒有建立完善的科學合理的內控管理體系，這就需要不斷做好各項制度的梳理和整合工作，實現各項制度的合理劃分和有效整合，確保各項制度的準確性、規范性、科學性。

四、結束語

供電企業工程項目內部控制是一項長期而艱巨的任務，也是一個龐大而復雜的系統，企業必須要結合自身特點，抓好工程項目各方面的管理與控制工作，搞好工作統籌與計劃，采取有效措施縮短施工工期，提高工程質量，加強安全管理和工程成本控制，有效提高企業的工程管理水平和經濟效益，為企業的生產經營提供有力保障。

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