完善轉制科研院所內部控制制度的重要性

陜西省農業機械研究所 趙雯雯

隨著經濟體制改革的不斷深化，原有計劃經濟條件下建立起來的科技管理體制越來越不適應科學技術的發展和市場經濟的要求，大多數科研院所將按照國家有關政策改制走向市場,從非營利性組織逐步轉變為以市場為導向的營利性主體。目前,陜西省有16家科研機構已轉制為科技型企業。為了增強企業競爭力，提高企業的發展水平，一方面對外積極的尋找機遇，另一方面從自身的管理中提高企業競爭力，即做好內控工作是一項重要的工作內容。

一、內部控制制度的重要性

企業內部控制制度是企事業單位全體員工共同建立并實施的對經濟活動和財務活動進行管理時所采取的一系列管理手段。它以合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略為目標，在現代經濟生活中發揮著越來越重要的作用，是現代企事業單位進行有效管理不可缺少的組成部分。完善內部控制,對提高企業經營管理水平和風險防范能力有著非常重要的意義。

二、轉制科研院所內部控制存在的問題

(一)內部控制環境基礎薄弱

由于轉制院所大多沿襲了事業單位的管理模式，雖都建立了自己的內部控制制度，但有些制度內容不盡合理，有些制度在執行過程中流于形式，甚至于有些制度只是為了應付上級檢查而建立，沒有形成整體系統，與現代企業制度的要求有許多差距。

(二)管理層內控意識淡薄

轉制院所較多重視新項目，新產品的開發，對企業內部管理不夠重視。有的認為內部控制就是遵守紀律，管好錢物；有的認為院所首要是提高經濟效益，沒必要在內控管理上浪費精力。被動的進行內部控制，沒有從根本上認識到內部控制的重要性。

(三)制度執行力度不夠，監督體制不健全

轉制院所員工在處理等日常事務上，按部就班，責任意識淡薄，有制度無落實，長此以往，制度就成了一紙空文。而且由于人力成本或者其他原因，要么沒有設立監督部門，要么由別的部門兼職，監督作用沒有得到很好的發揮，監督的效果往往不盡人意。混亂的監督體系為企業的內部控制埋下了貪污等隱患。

(四)人才出現斷層，專業人才流失嚴重

由于事業單位有明確的人員編制限制，人員老齡化嚴重。院所轉制后，才開始新進大學生，隨著老員工的退休，人才出現斷層，缺少能挑起大梁的中堅力量。再者轉制院所經濟基礎薄弱，相比大企業來說員工的薪酬福利水平較低，這就引起了人才因高薪酬而流失。

(五)缺少風險管理意識

隨著企業間的競爭越來越激烈,處于轉型期的轉制院所面臨著巨大的風險。首先研發項目能否成功，新產品是否能被市場接受；其次，能否留住人才，對轉制院所來說，高素質的研發人才是保證技術研發成功的關鍵；最后，是否有穩定的資金投入。轉制雖有部分經營收入，但遠遠不能滿足其資金需求，仍需要依靠財政的項目經費支持項目的研發、經營活動，財務風險大。

三、完善轉制院所內部控制的幾個建議

(一)明確院所發展戰略

轉制院所在轉制初期對未來的發展沒有準確的定位，比較盲目，發展戰略頻繁變動，導致有限資源的極大浪費。應充分發揮自己的科研優勢，憑借政府對轉制院所的政策傾斜，稅收優惠，資金扶持，抓住機遇，根據市場需求，將已有的科技成果產業化，確定重點產業發展方向，增強核心競爭力，保證可持續性發展。

(二)提高管理者內部控制意識

提高管理者的管理意識和轉變管理者管理理念，是加強內部控制制度建設的根本。建立健全的內部控制制度，可促進維護資產安全，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。管理者只有認識到建立內部控制制度的意義，才能更好地保證內部控制制度的實行。

(三)完善組織架構，建立健全監督機制

建立健全的機構設置，按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，結合院所實際情況，設置合理，高效的內部職能機構。明確職責權限，避免因權責分配不合理而引起的機構重疊、職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職，各負其責、相互制約監督，相互協調的工作機制。重視內控制度的更新，針對存在的突出問題，查找漏洞和薄弱環節，在原有制度的基礎上加以提煉，形成切合實際的，執行性強的制度。重試人才的培養，要用集中優勢力量研究、開發和經營重大產業化項目。

(四)強化制度執行剛性，強化獎懲機制

要嚴格按規章、按流程辦事，強化制度執行剛性。執行各項制度規定,決不能有令不行、有禁不止,決不能走形式、搞變通。其次，強化激勵、嚴格處罰。制定與業績考核掛鉤的薪酬制度，實行人員收入與能力、業績、貢獻掛鉤的分配制度，并對積極工作，嚴格按規章、按工作流程辦事的員工，給予獎勵，增強其工作的積極性。同時要加大懲戒力度，對制度執行不力者要追究相關責任。在規章制度面前，人人平等，決不能搞特殊，該嚴懲的決不能姑息。

(五)加強風險意識

安迪·格魯夫說：“沒有準備的企業在危機中消亡，優秀的企業能成功地安渡危機，只有偉大的企業在危機中發現機遇。”轉制院所面臨著來自市場和院所內部諸多意想不到的風險，如何在挑戰中走出一條自己的路，甚至創造出新的機遇。首先，強化風險觀念，建立合理有效的風險評估機制和風險防范與應急處理機制，以便能夠準確、及時地反映企業所面臨的風險；并在風險來臨時積極，快速的提出解決方案或分散、轉化措施。同時落實風險責任機制，一旦出現問題能及時問責，并結合相關的獎懲制度將風險責任落實到實處。其次，積極面對風險，塑造負責任的國企形象。“水能載舟，亦能覆舟”，一旦發生風險，要把握先機，爭取主動性，向社會，向民眾證明企業有魄力、有能力處理好風險。要積極、誠實地接受事實，不隱瞞、不推卸，越是企圖隱瞞真相，越有可能面臨更大的危機。

綜上所述，內部控制是企業正常良性運轉的基礎，轉制院所要根據自身的實際情況，在發展中不斷的完善內部控制制度，提高環境適應能力和核心競爭力，才能在市場中站穩腳跟，走的更遠。

[1]關于深化科技體制改革，加快科技產業化的決定陜發[1999]13號

[2]魏玉霞.企業內部控制問題研究[J].科技與企業，2013（24）

[3]凌玉鳳.淺論中小企業內部控制缺陷與對策[J].中國外資2014（12）