試析財務人員如何防范及控制財務風險

中國冶金地質總局西北局 王麗艷

作為企業管理中一項重要組成部分，財務管理對于企業應對經濟危機、規避財務風險至關重要，值得企業經營者及財務人員重視。由于供求關系變化、國家政經文化政策改變等外部因素及企業人力、財力、物力等內部因素的復雜性導致了企業財務風險的多發性，大大影響了企業的可持續性發展。有鑒于此，財務人員切實做好財務風險防范及控制工作，將對企業規避損失、擴大效益大有裨益。

一、市場經濟條件下財務風險的具體表現

作為企業經營風險的一種，市場經濟條件下企業財務風險指的是企業在生產經營過程中，因為內外部環境或其他不可控因素作用導致企業在一段時期內實際財務收益偏離預期財務收益，最終使企業遭受經濟損失。一般而言，企業財務風險表現為外部因素導致籌資融資出現困難、生產經營成本大幅上升、貨款回籠率過低、產品存貨大量不正常積壓、企業出現大額負債、現金流量不夠、對內或對外投資出現重大損失等。

二、造成企業財務風險成因分析

導致企業出現財務風險的原因多種多樣，既包括國家政策變動、全球經濟變化等外部因素，也包括企業文化、企業管理制度等內部因素。具體而言，造成企業財務風險的原因主要有對國家政策、經濟周期等錯誤估計、財務管理制度不夠健全、投資時未能做好風險評估工作、財務信息不夠全面客觀、財務人員缺乏風險防控意識等。財務人員需要具體情況具體分析，根據財務風險發生原因，積極對財務風險信號進行動態監測，做好風險防控工作。

三、財務人員防范及控制財務風險的措施與方法

市場經濟條件下，企業間競爭加劇，企業唯有不斷提高抵御風險、規避損失的能力，才能在市場競爭中立于不敗之地，實現可持續性發展。為了有效防范及控制財務風險，財務人員需要切實加強財務風險管理，在具體工作中實事求是、立足崗位，提高財務風險防控能力。在上文中，筆者就市場經濟條件下財務風險的具體表現及其成因進行了分析，現就財務人員如何防范及控制財務風險的措施與方法進行探討，具體闡述如下：

(一)財務人員防范及控制財務風險的措施

1、財務人員必須勤于學習，切實提高財務管理水平

財務人員要想真正處理好財務職責與財務風險之間的關系，就必須勤于學習，切實提高自身的政治素質及思想素質，加強職業操守的培養。同時財務人員應具備勇于擔當的財務職業能力，積極提升自身的財務管理水平及專業素質，在實際工作中熟練運用財會業務知識，準確把握財會業務工作實質，勇于擔負企業生財、聚財和理財的職責，高效率地完成任務。面對財務工作中出現的諸多困難，財務人員需要理清思路、掌握規律、在實踐中運用規律，積極防控財務風險。

2、財務人員在工作中廉潔自律，提高財務職業責任感及歸屬感

作為財務人員綜合能力及職業素養的重要體現，良好的財務職業責任感及歸屬感是其做好財務工作、防范財務風險的不二法門。面對復雜的社會經濟環境，財務人員必須恪守財會職業精神，樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀，忠于財會價值取向，堅定客觀真實的財會價值信念，廉潔自律，在誘惑面前能立場堅定，始終以企業價值利益為先，在關鍵時刻敏于防范，不能因私忘公，避免人為因素造成的財務風險。

3、財務人員必須樹立財務風險意識，加強財務風險管理

為了有力防控財務風險，財務人員不僅需要勤于學習、恪守財會職業精神，更要切實加強財務風險管理，牢牢樹立財務風險意識，遵守財經規范，立足崗位，加強溝通，提升自身拒腐防變、抵御風險的能力，積極防控財務風險。具體而言，第一，財務人員必須始終將財務風險意識貫穿工作始終。基于財務工作具有技術性強、能力要求高的特點，在財務工作中稍有疏失就極有可能導致財務風險的存在。財務信息的客觀性、完整性、準確性不僅是影響企業決策的重要現實依據，更是決定企業發展、影響企業經營者及投資人合法權益的重要因素。隨著企業所處宏觀外環境的變化，財務新業務不斷出現，財務人員職業風險不斷增大，這就要求其積極研究當前經濟形勢與政策導向，牢牢樹立財務風險意識，堅持“以防為主，先防后控”的原則，將風險防范工作實常態化、制度化，做好風險預警分析工作，在合理范圍內規避風險，減少企業損失。第二，財務人員必須切實遵守財會規范及行業紀律。要想做好財務風險防控工作，財務人員在工作中就必須同時在履行職責的過程中遵守財經紀律及法律法規，做到懂法、守法、依法，有理、有據、有節地拒絕任何財務違規行為，嚴格執行《會計法》等法律法規中關于正確的信息記錄、適當的職責分離等相關規定，避免因財務人員權力集中而出現違反《會計法》強行性規定的情形，把對法律法規及相關政策的學習運用到工作中，成為自身工作、生活的行為規范，切實提升財務風險防控能力。第三，加強財務溝通，實現信息的有效傳遞。為了積極規避財務風險，財務人員必須重視財務溝通，實現財務信息的有效傳遞，切忌出現信息過濾、財務信息選擇性過濾等情況，健全財務信息溝通機制，建立多元化溝通渠道，積極傾聽，及時反饋，克服財務溝通障礙，提高財務風險防控能力。

(二)各財務人員防范及控制財務風險的具體方法

1、籌資人員應積極拓寬籌資渠道，強化風險意識，

作為企業資金流轉的起點，籌資活動對于企業而言必不可少，但是當前許多企業籌資手段單一，多以銀行貸款為主，經常出現因負債過重出現資金短缺的風險，有鑒于此，籌資人員應積極拓寬籌資渠道，形成多種類、多方式的籌資格局，降低財務風險。與此同時，籌資人員必須立足市場，樹立風險意識，全面、充分地考慮影響負債籌資風險的因素，將防范與控制負債籌資風險貫穿籌資工作始終，并切實制定出風險規避方案，做好風險預測工作。

2、出納人員做好資金日常收付工作，依法依規辦事

作為企業資金收支工作的第一線，出納人員在履行收付款等基本職責時候必須牢牢樹立財務風險意識，時刻遵守會計工作紀律，嚴格依法依規辦事，在處理日常資金收付工作時必須嚴格按照驗收、制單、復核、審批等規定程序進行，堅持原則，始終以企業利益為第一要務，積極熟悉自身業務提高工作效率，高效完成本職工作。

3、成本材料會計做好企業成本規范核算工作，為領導決策提供科學客觀依據

資金流動的連續性及穩定性是企業得以延續的有效保障，而加速產品存貨周轉、減少存貨積壓是促進企業資金流動的一個重要方法，有鑒于此，需要成本材料會計對產品存貨、材料成本等進行精確地規范核算，為領導提供客觀詳實的財務信息，便于領導作出利于企業發展的決策，保持企業資產流動性。成本材料會計必須對材料采購到產品銷售全過程中的費用進行核算，對比企業投入與產出，分析成本增減與收益增減的關系并制定行之有效的成本控制方法，積極建立財產物資管理內控制度，在材料采購、領用、產品銷售等方面規范操作程序，將物資管理與記錄工作分開，分別安排物資管理人員與記錄人員，定期清點物資，維護企業財產安全，降低財務風險，減少經濟損失。

4、固定資產及投資會計科學全面分析項目可行性，做好風險評估工作

企業在發展過程之中不可避免地會出現項目投資的情況，當項目投資不能達到預期收益時將會出現資金不能完全回收的風險，大大削弱企業的盈利能力。因此，在進行項目投資時必須要做好項目可行性分析報告，固定資產及投資會計要做好市調工作，并在此基礎上全面考慮項目實施過程中的風險，計算不同投資方案的投資回收期、投資報酬率等多項指標，綜合分析評價上述計算結果，最終為領導優選風險較低、收益較好的投資方案提供參考。

5、債權債務管理人員應切實控制負債比例，做好資金回收工作

作為企業資金回收的重要方面，應收賬款的周轉速度慢、壞賬多都是造成企業財務風險的表現。債權債務管理人員必須做好往來及管理負債工作，合理確定應收賬款比例，對客戶資信等級進行評定，合理評估其償債能力，加快應收賬款的周轉速度，實現債權，控制負債比例。

6、費用會計嚴格控制各項費用預算，堅決執行相關報銷標準

企業生產經營過程中產生大的費用龐大、種類繁雜，諸如車間經費、營業費用、管理費用等等。為了避免企業財產的浪費、降低企業財務風險，費用會計必須始終以企業利益為先，做好費用控制工作，針對有定額的費用按照定額范圍內控制，針對沒有定額的費用則按照事先確定的預算標準進行控制，重點項目重點管控，堅決執行相關報銷標準，對于嚴重超支的部門、團隊、個人進行監督及控制，確有必要者提出改進意見，最終達到降低企業財務風險、減小企業經濟損失的目的。

四、結束語

財務風險防控工作是企業管理工作中的一項重中之重，是增強企業競爭力、擴大企業經濟效益的一個重要舉措。財務人員必須將財務風險意識貫穿于財務管理工作的始終，遵守財經紀律，提高財務信息質量，做好財務報表工作，避免人為因素造成財務工作疏失，積極防控財務風險，促進企業效益增長方式的升級轉型。

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