規范內部會計控制防范企業稅務風險的論述

江蘇五星電器有限公司 宋紅軍

企業在市場經濟在快速增長的競爭環境下，提高了自身的競爭優勢，但企業內部控制管理也出現了一定的問題，其中企業稅務風險尤其突出，因此，企業要在競爭激烈的環境下保持競爭實力，應通過加強內部會計控制的管理，分析影響企業稅務風險的原因，并對企業內部會計控制管理提出有效的防范措施，才能增強抵御稅務風險的能力。

一、企業面臨稅務風險的原因

(一)企業內部環境的影響

企業內部環境的影響主要來自兩個方面的原因：企業內部控制管理部門和會計從業人員存在業務素質不高、沒有納稅意識等問題，導致企業在開展與市場經濟活動的過程中出現稅務風險問題，卻沒有得到管理人員的關注和重視，企業自身沒有具備防御稅務風險的能力，又得不到有效解決，進而影響到企業內部控制管理。企業在內部控制管理人員和會計從業人員的選定過程沒有實行嚴格的篩選制度，聘用會計業務能力不高、企業稅務風險意識能力不強、個人品行不端正的工作人員，影響到會計工作的有效開展，無法提高企業內部控制管理水平，增加了企業稅務風險，由于工作人員不能對企業稅務政策規定和企業稅務活動的開展有正確的認識，極有可能導致企業出現稅務損失；企業缺乏有效的內部控制和稅務風險管理機制，導致企業面臨稅務風險時沒有抵御的能力，管理者在對風險防治的決策上無法做出正確的判斷，企業會計控制工作出現管理難度，將會影響到企業的未來發展，企業也會因出現稅務風險問題而付出更多的經濟代價。

(二)企業外部環境的影響

影響企業稅務風險的外部環境較少，但是對企業的內部會計控制和稅務風險管理問題有重要作用。根據國家制定的財務納稅制度和經濟法律的規定，企業對內部會計控制管理已經具有一定的管理框架，國家根據相關法律法規對企業稅務管理實行完善的管理制度，企業依據制度要求規范自身的內部會計控制和稅務風險管理，但是機制的制定過程還存在不規范和不完備的缺點，尤其是企業開展經濟活動和會計業務管理上還存在責任分配不明確、財務問題不明晰等問題，機制存在的漏洞導致企業的內部會計控制和稅務風險管理制度不適應企業的發展要求，企業出現管理滯后性，增加稅務風險的發生。

二、企業內部會計控制管理的防范措施

(一)增強企業稅務風險意識

為保證企業稅務風險管理機制能有效完善，要從增強企業管理人員的風險意識開始。企業高層領導者和部門的管理人員定期開展企業稅務風險知識的宣講活動，并為企業新招收的會計人員開展風險意識培訓活動，培訓活動結束后對人員進行考核，考核結果成績優異的人員企業才錄用，開展稅務活動培訓和考核的目的，是為了提高工作人員對稅務制度、財務知識的了解，能對當下的市場經濟情況變化進行分析。

(二)完善企業內部會計控制機制

機制的制定能有效指導和管理工作人員的行為，為改進企業內部會計控制和稅務風險管理的滯后性，應該結合企業發展的實際狀況，以具備完善管理機制的企業為目標，建立健全自身的內部會計控制和稅務風險管理機制，制定出有效的操作步驟和流程。為保證機制的實行與企業的管理模式相一致，管理機制的制定應包含企業發展的目標、方向和路線等內容，會計管理方面包含企業的動產和不動產等資產內容。

(三)加強內外監督管理力度

為保證企業內部會計控制得到有效管理，應加強企業內部控制制度的監督，同時遵守控制企業的法律法規，法律法規的控制屬于企業的外部控制監督。企業內部控制制度包括企業的財務審計工作，實行高效的財務審計工作能及時發現企業在發展過程中出現的財務問題，并能及時規范企業的財務行為，進而有效躲避稅務風險，保證企業獲得更大的效益。企業財務審計工作內容包括：會計部門的財務報表、內部控制制度的實行、內部審計的工作質量和制度建立的正確性和合理性等；企業的外部控制監督內容最為有效的是社會監督，實行有效的社會監督制度，能幫助企業走向更加成熟的發展路線，完善企業管理的控制制度，開展社會監督工作的部門主要有：企業的內部審計部門、立法機構和行政機構，行政機構包括稅務局，外部控制還接受各類社會媒體的監督。

(四)增加獲取稅務風險訊息的渠道

有效控制企業內部的稅務風險，企業需要增加對市場經濟中出現稅務風險訊息的了解，并與相關部門和外部企業進行有效交流。企業建立完整的內部控制制度，需要增加交流與溝通機制的建立，加深企業間稅務風險訊息的交流，包含公開透明的財務信息和保密信息的管理。企業也要注重和稅務機構之間進行聯系和交流，只有保證良好的工作關系才能促進彼此的合作關系，從而保證企業獲得更大的經濟效益。

三、結束語

影響到企業內部稅務風險的問題有來自內外環境影響兩個方面的原因，企業只有根據問題產生的原因進行分析，并根據企業的發展方向和模式建立起完整的內部會計控制和稅務風險管理機制，增強企業抵御稅務風險的能力，促進企業在發展過程中獲取更大的經濟效益。

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