淺談供電企業如何加強項目預算閉環管理

國網湖北省電力公司孝感供電公司 陳倩

淺談供電企業如何加強項目預算閉環管理

國網湖北省電力公司孝感供電公司 陳倩

隨著國家電網建設的不斷發展，電力工程建設施工任務越來越重，以價值為導向的財務管理體系開始成為發展的必然趨勢，對項目建設的成本、進度、資源的管理提出了更高的要求，堅持效益最優原則下的目標管理，使項目從啟動、計劃、實施、控制及收尾五個階段均得以實現項目的階段性目標。各級供電公司都在積極進行項目預算管理方式的創新，堅持項目資金一體化管控的理念，努力提高預算管理的深度和力度，建立矩陣工作制，全面參與預算儲備、編制、執行及考核等四大環節，逐步形成了“項目儲備、編制精細、執行嚴格、考核及時”的典型閉環管理模式，構筑體制機制建設、信息平臺支撐、業財技能培訓“三大保障”，全面提升財務部門對項目預算閉環管理的控制能力，實現財務業務的有效結合，發揮項目預算的作用，促進資源的優化配置。

全面預算 項目預算 閉環管理 四個環節 三大保障

近年來，全面預算管理體系已在國網公司各個管理層級依次建立。預算全過程管控推進了公司預算管理向精益化、集約化閉環管理轉變，使得預算管理在科學控制投資規模、提高經營效益，防范內部控制風險等方面都發揮了巨大作用。對項目管理而言，供電公司要突出抓好工程項目施工準備階段、施工階段、施工驗收及結算階段、施工后評階段的管理，形成工程項目閉環管理，在施工安全、質量、工期、成本控制等方面都取得了較好的成效。

各級供電公司應緊緊圍繞國家電網公司“加強項目資金一體化管控”總體要求，開展項目預算管理理念和方式的創新，努力將項目預算管理的深度、細度、力度進一步拓展，逐步形成了“項目先儲備、編制要精細、執行嚴管控、結果有考核”的項目預算閉環管理模式，牢牢抓住儲備、編制、執行、考核“四個環節”，構筑體制機制建設、信息平臺支撐、業財技能培訓“三大保障”，跟蹤項目執行各階段，重點考核督辦項目創建和項目支出“兩大階段”，全面提升財務對項目預算閉環的掌控能力，提高資金利用效率，充分發揮財務價值引領作用。

一、項目預算管理存在的問題及現狀

(一)項目儲備不完善

未建立完善的自下而上的省、市、縣三級項目儲備庫，實行預算聯動管理；項目儲備質量不高；財務參與項目可行性研究評審力度不夠，審核資本性與成本性支出劃分不明確。

(二)項目預算編制不精細

項目預算管控較為粗放，沒有建立嚴格的預算編制流程，容易出現上報的投資計劃與內部的下達計劃“兩張皮”的現象。

(三)項目預算執行不嚴格

項目執行久拖不決，缺乏常態檢測；項目預算調整較為隨意，沒有嚴格的調整審批流程，容易出現“未儲備項目安排了預算，無預算項目支付資金”等不規范的現象發生。

(四)項目預算考核不嚴謹

業務部門按形象進度統計、考核，考核方式不嚴謹，缺乏長期有效的考核機制以及監督考核體系。

二、實行項目預算閉環管理的意義

項目預算閉環管理的范圍非常廣泛，包括小型基建、電網基建、生產大修和技改、非生產技改和大修、營銷和信息化投入、開發研究、咨詢管理、固定資產零購等11個類別，涉及到發展策劃部、財務資產部、運維檢修部、物資部等多個部門，管理層面貫穿省市縣三級，是公司核心資源管理水平和財務管理的重要體現。因此，加強項目預算閉環管理，創新項目預算管理方式是勢在必行。實行項目預算閉環管理，一是可以提升項目投入產出效益。科學統籌投入需求與財務能力，合理確定投入規模和時序，有效控制預算執行，提升投入產出水平，推動公司健康可持續發展。二是可以提升資源優化配置職能。強化省級供電公司掌控項目預算統籌平衡能力，促進業財融合、對接更加緊密，優化公司資源配置。三是可以提升財務精益化管理水平。財務逐步深入業務前端，加強過程管控，明確職責界面，拓展項目預算管理細度到明細項目，實現項目預算的財務精益化管理。四是可以提升防范財務風險能力。針對項目管理薄弱環節，嚴把入口、嚴控過程，強化項目資金一體化管控，全面加強項目預算規范管理，防范監督檢查風險。

三、實行項目預算閉環管理的具體做法

(一)緊抓四大環節，深化項目預算閉環管理體系建設

1、完善項目儲備

一是加大財務部門參與項目審核力度，提高項目儲備深度。財務部門全面參與項目可研、評審以及批復會簽工作，依據相關法律法規分門別類確定項目資金劃分標準，明確參與各類項目經濟性、合規性審核的原則、標準和方法，把好項目儲備財務端入口關；二是建立“三級”項目儲備庫，實行聯動管理。即建立省、市、縣三級項目儲備庫，綜合考慮平衡，如涉及項目調整，嚴格上級審批流程在三級項目儲備庫中聯動調整；三是強化項目預算源頭管控，未進行可研、可研論證不充分未批復等情況不得納入項目儲備庫，確保項目儲備庫中項目精、準、實，提高項目儲備質量。

2、細化項目預算編制

一是抓好能力與需求的平衡，合理確定經營目標，安排預算投入，加強預算執行的監督與考核，發揮綜合平衡職能，發揮財務在預算和計劃安排環節的價值引領職能；二是嚴格執行國家電網公司“兩下兩上”的預算編制流程。在國家電網公司的總控目標下，強化省公司層面對預算編制工作的統籌平衡、主動作為職能，實現綜合計劃、業務預算、財務預算三個口徑在項目預算編制上總額與明細一致，上報國網與分解基層一致。

3、嚴格項目預算執行

一是嚴把項目預算執行控制關。嚴格落實項目創建預算校驗機制，確保無預算不實施、不開支。嚴格執行預算發布控制信息技術規范，確保按明細項目進行控制。規范系統控制依據，嚴格按照預算額度控制資金支付，禁止以投資計劃替代預算。規范跨年項目結轉流程，及時清理關閉已完工項目，防止久拖不決。深化應用“項目預算全鏈條管控系統”，動態監控、按月通報項目執行情況，適時向業務部門開放查詢權限，組織業務部門進一步參與分析、改進執行。加強決算審核，財務與業務部門共同審核預算執行結果，禁止科目、項目超支串項。二是嚴把項目執行調整關。嚴格履行調整審批制度，建立標準的項目預算調整流程，保證預算調整依據充分、方案合理、程序合規。

4、強化項目預算考核

建立完善的項目預算考核體系，形成長效的考核機制和監督考核體系，如加強項目預算支出進度、調整考核等內容的考核，明確考核方式，將考核評價結果納入項目預算單位績效考核管理范疇。同時，深化項目預算財務稽核工作，完善項目稽核規則庫，推動推動財務稽核向成本項目管理的前端延伸。

(二)強化三大保障，推動項目預算管理功能體系完善

1、建立體制機制建設，提供機制保障

一是加強項目信息數據質量智力整改工作，確保項目預算執行基礎符合閉環管控的要求；二是加強各部門之間協作與溝通，促進信息交流互換，推動業財協同融合；三是加強監督考核機制，明確各主體責任，提高預算執行效率，減少內外部檢查風險。

2、搭建信息平臺應用，提供技術保障

一是強化系統信息功能建設，提升項目預算管控能力，維護預算剛性，確保預算嚴肅性；二是開發各個系統相互集成的接口，有針對性的逐步實現各個系統之間的功能集成與數據集成，促進項目預算閉環管理在各系統間的平穩對接。

3、加強隊伍人才培養，提供人員保障

一是強化專業人員相關業務技能培訓，有針對性的多組織財務與業務部門的項目預算閉環管理培訓，包括預算編制、執行、考核以及管控理念等方面內容，高效推進業財融合，為項目預算閉環管理打好堅實的基礎；二是針對各種業務，編制相關的業務操作手冊，給予實際操作人員詳盡的指導，避免因輪崗等其他原因造成人員流動后的技術空缺。

總之，筆者認為各級供電公司應該結合自身管控需求積極創新開展項目預算閉環管理實踐，形成具有自身特點的項目預算管理工作，實現財務業務的有效結合，發揮項目預算的作用，促進資源的優化配置。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.03.029