基于水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制問題的研究

福州市水務(wù)投資發(fā)展有限公司 陳偉

基于水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制問題的研究

福州市水務(wù)投資發(fā)展有限公司 陳偉

進(jìn)入二十一世紀(jì)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)下，經(jīng)濟(jì)建設(shè)得到進(jìn)一步發(fā)展的同時(shí)還帶來諸多的不確定因素，并在一定程度上影響到投資項(xiàng)目的有效進(jìn)行。隨著我國對(duì)水利建設(shè)和發(fā)展越來越重視，水利工程建設(shè)項(xiàng)目管理日益趨向法制化和正規(guī)化，因此，探討科學(xué)、合理、有效的內(nèi)部控制管理措施，是目前水利投資項(xiàng)目管理過程中迫切需要解決的問題。本文將會(huì)詳細(xì)的分析當(dāng)前水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制存在的問題，并探討實(shí)行內(nèi)部控制的重要性以及實(shí)施的有效措施，以期在今后的水利投資項(xiàng)目管理中，起到有效性的建議作用。

水利投資項(xiàng)目 內(nèi)部控制問題 有效對(duì)策

水利投資項(xiàng)目主要包括財(cái)政性資金投資建設(shè)的水利工程項(xiàng)目以及各級(jí)財(cái)政性預(yù)算內(nèi)資金項(xiàng)目。其中，包括政府全部投資以及部分投資項(xiàng)目。在國際金融危機(jī)爆發(fā)后，我國為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長，拉動(dòng)內(nèi)需，擴(kuò)大消費(fèi)，不斷加大政府性投資和基礎(chǔ)設(shè)備的建設(shè)，特別是在“中央一號(hào)文件”出臺(tái)以后，我國水利投資項(xiàng)目資金更是得到大幅度的增長，這一形勢在給水利事業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也給水利建設(shè)帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，對(duì)水利事業(yè)單位內(nèi)部控制提出更高的要求。因此，如何加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理，高效發(fā)揮政府職能提高投資效益，是當(dāng)下水利事業(yè)單位首要解決的問題。

一、水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制的目標(biāo)和實(shí)行的重要性

水利投資項(xiàng)目目前主要是指為服務(wù)社會(huì)發(fā)展、造福民生的非盈利性公益投資項(xiàng)目，其資金的主要來源是政府財(cái)政基本建設(shè)的資金，其水利項(xiàng)目具有投資大、期限長、風(fēng)險(xiǎn)高、影響面大以及管理程序較為嚴(yán)格等特點(diǎn)。水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制的目標(biāo)是讓管理層、普通員工等全體人員共同參與，遵循法規(guī)要求，健全組織結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部控制工作并得以實(shí)現(xiàn)，以最終保證水利投資項(xiàng)目的效果和戰(zhàn)略的有效實(shí)行。

因此，在水利建設(shè)快速發(fā)展的今天，為確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須要加強(qiáng)和完善水利投資項(xiàng)目的內(nèi)部控制管理，并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，采用針對(duì)性的有效對(duì)策，加大水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制的力度。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理，可以有效的保證水利投資項(xiàng)目的安全、工程項(xiàng)目的有效進(jìn)行以及工程質(zhì)量的提高；促進(jìn)相關(guān)規(guī)章制度和水利事業(yè)單位內(nèi)部管理制度的執(zhí)行；確保水利投資項(xiàng)目科學(xué)、合理、預(yù)算適當(dāng)?shù)那疤釛l件；還可以有效控制工程造價(jià)，降低建設(shè)成本。

綜上可知水利事業(yè)內(nèi)部控制管理對(duì)水利投資項(xiàng)目建設(shè)有著重要的影響，在其管理過程中實(shí)行內(nèi)部控制是非常重要的，也是水利事業(yè)單位持續(xù)發(fā)展的重要前提。因此，水利事業(yè)單位必須要給予足夠的重視，以此來保證水利投資項(xiàng)目得到最大化的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、致使水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制問題存在的原因

當(dāng)前在我國水利建設(shè)快速發(fā)展的大趨勢下，其內(nèi)部控制管理工作也得到相應(yīng)的改進(jìn)和完善，但還是存在著一些相應(yīng)的問題，并且一定程度上阻礙了水利投資項(xiàng)目科學(xué)、有效的發(fā)展。而且過去傳統(tǒng)的管理方式，已經(jīng)無法滿足當(dāng)下水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制管理的需要。目前，國內(nèi)相當(dāng)一部分水利事業(yè)單位，還在沿襲傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理方式，這就必然造成在管理中還會(huì)相應(yīng)存在一些問題。下面將會(huì)逐一分析致使水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制問題存在的原因。

(一)政府主權(quán)難以得到實(shí)行

政府的主權(quán)主要包括政府的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)以及監(jiān)督權(quán)，在水利投資項(xiàng)目中政府才是其主體，但由于受過去傳統(tǒng)的思想影響，即地方保護(hù)主義思想的影響，使其政府主權(quán)根本無法得到有效的執(zhí)行。

(二)管理人員素質(zhì)較低

在水利工程項(xiàng)目建設(shè)中，其項(xiàng)目建設(shè)的單位多數(shù)為臨時(shí)組建的單位，管理人員的水平較低，缺乏相應(yīng)的管理知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，在管理中更多是依靠自己的主觀觀念進(jìn)行判斷。而且項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目管理者沒有進(jìn)行進(jìn)一步的約束（例如給管理人員施加相應(yīng)的管理壓力、責(zé)任壓力以及行為約束能力），從而導(dǎo)致管理人員在管理過程中沒有受到相應(yīng)的限制。

(三)相關(guān)單位缺乏競爭力

當(dāng)下，由于一些水利設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及承包單位立足于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)效益，沒有從全局及長遠(yuǎn)發(fā)展角度考慮，缺乏創(chuàng)新意識(shí)以及整體水平不高，致使在水利投資項(xiàng)目中市場競爭力薄弱。

(四)管理制度的缺失

目前我國水利工程項(xiàng)目管理的模式是在相關(guān)政府部門監(jiān)管之下，分別分屬于項(xiàng)目業(yè)主、監(jiān)督單位以及承建單位共同管理。但由于缺乏相關(guān)完善的監(jiān)管制度以及政府監(jiān)督職能執(zhí)行力度不強(qiáng)，致使一些項(xiàng)目業(yè)主、監(jiān)管部門和施工單位聯(lián)合進(jìn)行不正當(dāng)行為，水利項(xiàng)目建設(shè)過程也就難以得到有效的進(jìn)行，影響到水利工程項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度以及工程建設(shè)的質(zhì)量。

三、健全水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制的措施

(一)完善規(guī)章制度，加強(qiáng)指導(dǎo)

在水利工程項(xiàng)目內(nèi)部控制工作中，想要逐步提高內(nèi)部控制的管理水平，就要不斷改進(jìn)和健全完善水利投資項(xiàng)目管理的規(guī)章制度。并且做到精簡規(guī)范和水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制制度與管理制定的有效結(jié)合，從而使水利投資項(xiàng)目在實(shí)行過程中有章可依，有法可循，并貫穿于整個(gè)工程投資建設(shè)過程，以確保水利投資項(xiàng)目可以得到有效進(jìn)行，使政府的財(cái)政資金得到最優(yōu)化的利用。

(二)加強(qiáng)項(xiàng)目管理人員的培訓(xùn)，引進(jìn)專業(yè)人才

項(xiàng)目管理人員的素質(zhì)水平和水利投資項(xiàng)目建設(shè)有著重要的關(guān)系，直接影響到水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制的水平以及工程建設(shè)決策的科學(xué)性及執(zhí)行力度。因此，必須要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目管理人員的培訓(xùn)，可以通過定期或者不定期的有針對(duì)性的培訓(xùn)來強(qiáng)化項(xiàng)目管理人員的綜合能力，以期提高項(xiàng)目管理人員的素質(zhì)水平，更好的致力于項(xiàng)目建設(shè)，也為過程有效執(zhí)行提高了保證。同時(shí)可以考慮在項(xiàng)目初期根據(jù)需要引進(jìn)一些專業(yè)人才，并對(duì)人才進(jìn)行適用性及專業(yè)能力評(píng)估。

(三)制定科學(xué)、有效的內(nèi)部控制方法

水利投資項(xiàng)目必須要從整體上把握才能構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制方法，要制定科學(xué)、有效的水利投資項(xiàng)目，必須對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制并加強(qiáng)管理。水利工程項(xiàng)目在其內(nèi)部控制管理過程中，可以將控制過程分成有效的若干個(gè)環(huán)節(jié)，并在每個(gè)環(huán)節(jié)中突出重點(diǎn)并進(jìn)行嚴(yán)格的控制，按照相關(guān)的內(nèi)控程序執(zhí)行，這樣更利于內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在過程管理中，還應(yīng)根據(jù)過程項(xiàng)目的差異采用不同的內(nèi)部控制方式，同時(shí)界定并把握風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能有針對(duì)性的進(jìn)行有效控制，更好的解決內(nèi)部控制的問題。例如在水利投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)上可以考慮實(shí)行限額設(shè)計(jì)的控制方式，這樣可以使投資估算和設(shè)計(jì)概算真正起到控制投資總額的作用，避免建設(shè)過程中因超概造成水利投資項(xiàng)目資金過大產(chǎn)生更高的投資風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)溝通，協(xié)調(diào)發(fā)展

水利投資項(xiàng)目和諧、協(xié)調(diào)進(jìn)行的前提條件是財(cái)務(wù)信息和溝通體系的建立，一個(gè)完善的信息溝通體系可以促進(jìn)水利工程項(xiàng)目和諧、順利的進(jìn)行。因此，水利事業(yè)單位要協(xié)調(diào)好各部門之間的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、工程技術(shù)人員及后勤采購人員等之間的溝通交流，讓相關(guān)人員更準(zhǔn)確科學(xué)的了解掌握工程信息，必要時(shí)可專門成立溝通協(xié)調(diào)部門，從而加大內(nèi)部控制的力度，使水利投資項(xiàng)目的內(nèi)部控制更為科學(xué)、合理，從而全面提高管理的水平。

(五)抵制陳舊觀念，加強(qiáng)政府職能的執(zhí)行

在水利投資項(xiàng)目管理中由于地方保護(hù)主義的陳舊觀念的存在，致使政府職能根本無法得到執(zhí)行，一定程度上影響到水利投資項(xiàng)目有效進(jìn)行。因此，想要保證水利投資工程項(xiàng)目的有序進(jìn)行，就要改變這一觀念，加強(qiáng)政府對(duì)工程項(xiàng)目的監(jiān)管和執(zhí)行力度，相關(guān)的管理人員還要結(jié)合實(shí)際不斷創(chuàng)新管理觀念，可以考慮通過相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，如實(shí)行物質(zhì)激勵(lì)、榮譽(yù)激勵(lì)以及精神激勵(lì)等措施來激發(fā)全體人員的積極性和主動(dòng)性，以促進(jìn)水利工程項(xiàng)目的有序進(jìn)行，而且通過全體人員的有效參與，可以使水利項(xiàng)目投資工程管理得到事半功倍的效果。

四、結(jié)束語

綜上所述，水利是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。內(nèi)部控制對(duì)水利工程的建設(shè)有著重要的意義，可以有效的保證工程項(xiàng)目的有效進(jìn)行和質(zhì)量的提高，從而使政府資金得到更好的利用，并更好地服務(wù)于社會(huì)。但在當(dāng)下水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制管理中，還是存在著相應(yīng)的問題，并影響到水利投資工程項(xiàng)目的有效進(jìn)行，因而，水利事業(yè)單位必須要重視水利投資項(xiàng)目內(nèi)部控制的建設(shè)，將各個(gè)環(huán)節(jié)有效的結(jié)合起來，如將管理層和全體控制有效結(jié)合起來，并且認(rèn)真的執(zhí)行，這樣才能使內(nèi)部控制作用得到充分的發(fā)揮，從而推動(dòng)水利投資項(xiàng)目的高效發(fā)展。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.03.030