基于企業內控制度建設現狀及優化改進措施

勝利油田康貝石油工程裝備有限公司 榮國棟

基于國民經濟迅猛發展的社會大背景，企業若要在激烈市場競爭中求得主動權，就應該正視企業內控體制建設現狀，并將其中所存在的問題找出來，以提出相應的措施及建議，不斷完善企業內控制度。完善的企業內控體制可以對企業經營、生產及管理中所存在的風險進行有效防范，提升企業綜合管理水平，實現企業健康、全面發展。

一、石油企業內控制度建設現狀

(一)企業法人治理結構不完善

建設企業內控制度必須要求企業法人治理結構的完善性。然而，一些企業在目前還沒有創建健全、完善的法人治理結構，導致企業內控效果難以有效落實。盡管一些石油企業在近些年實施了整改制度，形式上根據決策結構、監督結構及權力結構彼此分離與制約原則創設了以企業董事會、經理層、監事會及股東會共同構成的企業法人治理結構，然而，在制衡企業權力時依舊未達到理想效果，不能有效創建企業健全的法人治理結構，從而不能順利建設企業內部控制制度。

(二)成本費用高，內控松散，加大石油企業經營風險

很多石油企業沒有嚴格控制內部財產物質，物質采購中沒有嚴格根據相關規定實施，經某石油企業審計，發現物資處處長、倉庫主任、綜合室主任、計劃員等人為了小團體的利益，擅自出售、截留廢舊物資數量81.5噸，款額91200元，截至審計時，已經將私自出售和截留的銷售收入私分50605.80元，同時擅自決定降價銷售廢舊物資，造成企業損失1.4萬元。此外，未嚴格審查經濟往來賬單，不健全的存貨發出手續，再加上沒有及時和財務部門對賬，導致企業庫存物質毀損、積壓及短缺等諸多問題沒有及時性處理。

(三)認識企業內控制度上存在誤區，很難順利開展企業內控工作

現階段，很多石油企業在認識企業內控制度方面依然存在一些誤區，具體表現在：一是沒必要實施企業內部控制，也就是現有制度能夠避免企業內部風險，還有些企業甚至認為內部控制不僅未實現企業發展，而且還對企業發展與經營效率形成一種束縛；二是企業內控制度控制的越緊，對企業發展越有利。該觀念必然會造成過度集權、很少甚至沒有授權，降低企業生產效率，無法與外部環境變化相適應；三是為控制而控制。也就是說，未根據企業目標實施控制與管理，認為控制象征的是權利，而且在控制中很難實現企業目標；四是懲罰是控制的主體，控制力度隨著懲罰手段的加重二不斷加大。

二、石油企業內控制度建設優化改進措施及建議

(一)提升對石油企業內控制度價值的理念認同

作為企業治理與經營管理的重要環節，內控在企業發展過程中發揮著重要作用。企業內控的實施，以企業管理者為主體，以企業管理者活動與行為為客體，所以從理念方面來說，關鍵是企業領導的認同。

(二)強化企業文化建設，為企業內控創造優良的體制建設環境

若想創建一個具有較高競爭力、親和力及凝聚力的企業，企業文化的支持極為重要。第一，應該不斷提升企業領導者素質。領導者言行在很大程度上決定著企業文化建設，同時對企業文化內涵與形式也具有決定性作用；第二，應該不斷培養團隊協作精神。企業競爭力的提升以團隊協作精神為源泉，此為現代市場經濟發展的客觀要求。優良的文化氛圍與企業團隊協作精神是建設企業內控體制的重要條件。我國石油企業的企業文化都比較優秀，然而實施內部控制，又對建設企業文化提出更高要求，一個企業應該不斷塑造優秀企業文化，由此才有可能順利實施企業內控制度。以優秀企業文化指導著企業員工的行為與思維方式，這對企業控制效果與效率的提升有著直接影響。

(三)提高內控人員素質

內控制度制定得再完善、再合理,如果沒有負責的、稱職的人來執行,其作用將大打折扣，甚至沒有作用或起反作用。要注重對內控制度執行人員的選用和培養。內控人員應該是企業中有較高管理能力的人員，熟悉法律法規和內部規章制度，這樣才能很好地監督執行規章制度，發現和解決問題。要全面提高內控人員的素質，就必須加強業務培訓，及時更新觀念，使內控人員具有較高的管理能力。

(四)不斷完善企業預算管理制度，強化石油企業內控評審及監督

從根本上說，預算是一種發揮企業內控作用、強化企業內部管理的重要手段，若要將企業預算控制作用充分發揮出來，就應該不斷強化企業現金流預算管理，預算一定時間內企業現就流入、流出及現金存量，采用年、季、月度等現金預算實施事中控制及監督，創建規范、有效的企業現金預算反饋機制，以預防指標的方式實施事后調整與總結。企業還要強化評審和監督企業內控執行情況，還要將重點置于調整企業政策程序、評審程序合理性等方面，有效審計企業內控系統。此外，還要全面實施企業管理審計，及時將企業內控缺陷上報至管理層，并果斷處理。提升石油企業員工的內控意識，以幫助石油企業實現預期內控目標，創建良好的企業內控環境，企業內控制度的改進提供更多有效的建設性意見，以達到企業預期內控目標。

三、結束語

總而言之，隨著近年來我國社會經濟的迅猛發展，也隨之不斷提升了企業現代化管理水平，若要在日趨激烈的競爭中求得主動權，要求企業不斷強化內控體制建設，將企業內控制度作為石油企業管理與生產經營的自我約束及調節機制，使企業市場競爭力得以不斷提升，進而實現石油企業的可持續發展。

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