論港口企業財務內部控制存在的問題及對策分析

唐山港曹妃甸拖船有限公司 于昆

在如今社會經濟逐漸開始全球化的情況下，沿海各國都已將港口產業作為了需要發展的重點領域，港口企業在愈加激烈的競爭中需要不斷地吸收學習更加有利于企業管理的辦法以及理念，才能使得企業更加具有競爭力。就目前的狀況來看，企業會計活動的質量可以通過內部控制進行進一步的提高，有關于企業中財務的安全能夠得到更加確切的保證，使得會計信息的審核得到進一步的加強，財務風險也能夠得到一定程度的預防和管控。企業財務的管理水平由于內部控制系統的應用得到了進一步的提升。

一、我國港口企業財務內部的問題以及分析

內部控制在港口企業中具有非常重要的地位，但是有很大一部分的企業還沒有完全意識到這一點，有相當一部分企業的內部控制非常的不健全，甚至內部控制制度到目前為止還是相當混亂，這種現象對企業的經營及內部的管理造成了相當大的困擾。目前，對國有資產進行非法侵吞、私自設立小金庫、沒有經過科學的決策及深度的思考就進行投資等這些問題，國有資產由于這種種現象造成了大量流失。理念相對比較落后，普遍存在內控組織虛位的現象目前較為比較問題就是，諸多港口為了追求眼前的利益進行盲目的快速擴張，使得對企業內部財務控制并不是特別的關注。由于長期傳統經濟模式的影響，我國許多管理層的管理思想和經營觀念還沒有完全進行改變，還需要經過一個磨合的時期才能夠將內部財務控制體系建立完善。

“散、虛、弱”也是目前在資金管理控制中體現出來的特點。在眾多的港口企業中，特別是一些比較大型的企業，需要的資金量往往非常的大，為了方便管理，不僅設立了比較長期性的基本戶。除此以外，還設立了一些臨時賬戶、一般賬戶等，這些賬戶的設立都為資金管理的進行增加了困難。當前情況下，資金控制的執行環節中存在的比較明顯的問題就是：“對于財務預算的管理比較虛空不符合實際情況；對于資金的管理較為松散；在進行資金監督的考核時力度不夠。

在內部控制中有部分企業非常的缺乏預警機制和風險意識。很明顯的可以看出來，在港口企業中的關鍵就是對于風險的評估以及對周圍環境的控制，但是由于受到計劃經濟的影響較深，許多原有的泊位以及碼頭都不是民營的，多為國家投資或者是國建對其進行撥款，因此對于港口企業中政府的干涉較多，因此產生了較多的矛盾并且越來越明顯；在經營風險的角度對港口行業進行分析：在總成本中占有較多比重的為固定成本。隨著逐漸擴大的規模，固有資產也隨之逐漸增加。隨之還有修理費和折舊費也在不斷的增加，這些費用的不斷增加使其經營風險也在不斷加大；港口企業中的財務風險：比如管理應收賬款的問題，大量不能收回的應收賬款，往往是由于缺少專職部門而導致的。

二、在港口企業中對財務內部控制進行加強所采取的方案對策

企業內部的控制體系通過一些必要的方案政策進行完善，如此一來不僅使得企業財務內控執行力得到一定程度的提高，港口企業經濟信息不僅保證了其正確性還增加了可靠性，企業中的物資財產能夠更加的安全，與此同時企業中也提高了生產經營的能力。

加強重視多方面的內部控制，管理層應該將內部控制理念樹立起來，將港口企業中的宣傳工作做到位，將內部控制理念樹立在全體工作人員的心中，通過一些具體的措施使得員工對崗位職責、內部機構設置、業務流程等一些基本的情況進行詳細的了解及掌握，將每一份權責進行明確，能夠各行其職，落實內部控制；對企業中的高層領導加強有關風險控制的培訓，使他們的風險管理意識得到不斷地增強，在控制執行的過程中與內部的會計做好配合；對港口企業財務人員加強有關方面的培訓。

對資金管理進行完善和強化，在進行企業資金的調度、投資、分配等業務時要嚴格遵循資金管理的規范和制度，資金保護機制的形成，使得企業內部形成了良性的資金管理循環。港口企業都會有巨額的貨幣資金在運營和生產中進行流動。如今在世界范圍內隨著船舶逐漸高速化、自動化、大型化的態勢發展，除了需要固定資產進行投資之外，還需要將船舶燃料費用和日產管理費用等這一筆筆巨額費用承擔起來。因此，企業的內控保障需要運用比較現代化的專業性技術進行處理。將收付業務的內控制度的設計進行進一步規范和完善。

將風險評估以及監督系統全面建立起來，是預防控制風險的一種對策，隨著日趨激烈的企業競爭，企業要分析周圍的環境以及各種存在的風險，使得風險管理得到加強，及時地對風險進行防范和化解，將經營目標進一步的實現。所以，港口企業中的風險評估體系要全面的建立起來，能夠契合實際的將風險管理進行加強。一方面要根據新制定的會計制度和會計準則，將港口集團生產經營的管理要求和特點緊密結合起來，制定一套比較切合實際可行性也比較高的內控制度，將企業的會計處理行為和會計核算進行更好的規范。另一方面，檢查會計執行內部控制制度的力度進行進一步的加強，財務信息的完整性和真實性得到保證，人為操縱利潤指標、虛構經濟業務等現象要堅決杜絕，能夠使得投資項目中潛在的風險得到有效的防范。

三、結束語

根據以上所描述的情況進行分析，我國的港口企業不僅需要將內部控制體系建立健全起來，目前最需要解決的問題就是通過科學的途徑和方法使得內部控制提高效率，從而使得企業能夠在比較理想的狀態下進行良性循環。本文主要是將目前情況下內部控制中所存在的問題進行了分析，并且根據這一系列問題提出了相應的對策。

[1]劉根.目前我國企業財務內部控制存在的問題和對策分析[J].財經界.2013;8

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