淺析企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性及優(yōu)化策略

長春生物制品研究所有限責(zé)任公司 李瑜紅 蘇力

一、加強企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性

企業(yè)的財務(wù)活動其實質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程。資金如同企業(yè)的新鮮血液，維持著企業(yè)日常的正常運作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構(gòu)成了企業(yè)資金的流動。在企業(yè)運行過程中，只有抓住資金管理，優(yōu)化企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，才能夠提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。詳細(xì)來看，加強企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性主要體現(xiàn)在三個方面：

首先，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)資金管理能夠提升資金的使用效率。對于企業(yè)的發(fā)展來說，資金存量應(yīng)該保持在一個合理均衡的位置，太少、過多都不符合企業(yè)運行規(guī)律。如果企業(yè)持有過多的資金，資源就會出現(xiàn)浪費，相反，如果資金過少，那企業(yè)就會面臨償債能力下降的威脅，也不利于企業(yè)的擴大再生產(chǎn)。所以說，通過財務(wù)部門對資金進行有效管理，合理規(guī)劃，確保資金的合理利用。

其次，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)資金管理能夠防止企業(yè)舞弊行為出現(xiàn)。在企業(yè)發(fā)展過程中，往往會因為企業(yè)資金挪用引起各種貪污犯罪問題，所以說，加強資金管理，能夠從源頭上遏制貪污腐敗。這就要求企業(yè)財務(wù)各環(huán)節(jié)嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，保證資金的收支合法。

再次，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)資金管理能夠規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，確保企業(yè)快速發(fā)展。財務(wù)資金管理對企業(yè)經(jīng)濟效益的提升有著非常重要的作用，如果資金管理不當(dāng)，很容易出現(xiàn)經(jīng)營效率低下、下滑的情況，通過強化對財務(wù)資金的管理，一方面能夠為企業(yè)正常運行提供合理的資金使用，另一方面能夠約束企業(yè)工作人員的經(jīng)濟行為，確保企業(yè)的快速健康發(fā)展。

總之，加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。只有真正建立和完善財務(wù)資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能。

二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)資金管理面臨的困境

(一)財務(wù)資金管理意識缺乏

雖然大部分企業(yè)在生產(chǎn)中對財務(wù)資金的重視程度比較大，但是，有些企業(yè)管理者卻缺乏一定的現(xiàn)金管理意識和理念。其一，財務(wù)管理方法欠缺。在對采取資金管理過程中，缺乏詳細(xì)、合理、完善的財務(wù)分析方法和資金使用計劃，在資金使用過程中存在一定的盲目性；其二，財務(wù)工作人員管理意識缺乏。在工作過程中，財務(wù)工作人員不能夠高度重視資金管理，對資金管理的各個環(huán)節(jié)不夠重視，容易造成資金的使用效率低下和流失問題，在一定程度上阻礙了企業(yè)財務(wù)資金的合理利用。

(二)信息控制不嚴(yán)格

在企業(yè)財務(wù)管理過程中，有些企業(yè)在年底財務(wù)結(jié)算的時候，賬面的利潤非常豐厚，但是卻存在資金運轉(zhuǎn)困難的情況，嚴(yán)重的時候會出現(xiàn)嚴(yán)重的收支失衡，出現(xiàn)這種問題的原因就是對信息的管理不夠嚴(yán)格。在企業(yè)發(fā)展中，信息是企業(yè)運行的關(guān)鍵因素，信息的準(zhǔn)確與否對企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用。但是，由于很多企業(yè)對信息不夠重視，對信息的管理不夠透明，對信息的把控不夠嚴(yán)格，這樣很多虛假信息就會滲入。出現(xiàn)這種情況的原因往往就是企業(yè)管理部門為了各自利益散步假消息，從而對企業(yè)決策者形成了誤導(dǎo)，最終做出了錯誤的策略，影響了企業(yè)的整體運行和發(fā)展。

(三)財務(wù)資金的利用率低

企業(yè)資金作為企業(yè)運行的新鮮血液，是維持企業(yè)運行的關(guān)鍵因素，財務(wù)資金合理利用對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著非常重要的作用。當(dāng)時，在當(dāng)前企業(yè)運行中，財務(wù)資金的使用效率有待于進一步提升。首先，投資決策的隨意性大，企業(yè)資金流量不平衡。有些企業(yè)不能夠從經(jīng)濟運行和個人企業(yè)的發(fā)展情況出發(fā)，盲目制定生產(chǎn)和發(fā)展計劃，造成了計劃與實際的相脫節(jié)，最終造成了資金收支的不平衡，使資金出現(xiàn)緊張情況；其次，子公司的賬戶設(shè)置比較多，管理分散。有些企業(yè)設(shè)立很多子公司賬戶，資金很難得到有效集中，資金沉淀的現(xiàn)象時有發(fā)生。

(四)財務(wù)資金的監(jiān)控不力

首先，監(jiān)督監(jiān)控體系缺乏。在企業(yè)運行過程中，沒有建立完善的資金監(jiān)控體系，造成了亂借款、亂開支、亂投資情況時有發(fā)生，在一定程度上造成了資金的緊張，嚴(yán)重則會導(dǎo)致破產(chǎn)；其次，個別領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過于集中。一般而言，企業(yè)要做出重大的決策，應(yīng)該有管理部門開會決定，然而有些企業(yè)個別領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力過大，對財權(quán)的掌握過高，財務(wù)管理部門也失去了其真正的意義，容易出現(xiàn)資金問題；再次，企業(yè)工作人員缺乏自律，在工作過程中容易出現(xiàn)資金管理失誤，造成資金的流失，影響了企業(yè)的正常運營和健康發(fā)展。

三、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)資金管理的策略

(一)健全企業(yè)財務(wù)資金管理機制

首先，不斷優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。企業(yè)要保持合理完善的流動資金限度，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)運營情況制定合理的資金流動比例；要根據(jù)發(fā)展情況確定流動資金內(nèi)部項目的比例，合理、科學(xué)的約束對資金的使用，強化對資金周轉(zhuǎn)的管理；企業(yè)還應(yīng)該重視運行中的資金收支計劃，做到收支均衡；其次，不斷優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)。在企業(yè)盈余分配過程中，分配要充分考慮到企業(yè)各方面的利益均衡，確定好盈余的比例，更好地滿足企業(yè)生產(chǎn)擴大的需要，為企業(yè)發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)；再次，不斷完善資金籌劃結(jié)構(gòu)。在企業(yè)生產(chǎn)過程中，資金籌措非常重要。企業(yè)作為一個市場主體，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況建立多渠道的籌資機制，科學(xué)評估籌資風(fēng)險，做好各項事前準(zhǔn)備。

(二)加強對企業(yè)財務(wù)的審計管理

審理管理是強化企業(yè)資金財務(wù)正常運行的重要方面，在企業(yè)運行重要充分發(fā)揮財務(wù)收支審計的積極作用，在開展財務(wù)在線審計、動態(tài)監(jiān)控過程中，特別關(guān)注成本費用管理控制情況，采取跟蹤審計、定期財務(wù)審計等多種途徑，強化對成本費用的過程監(jiān)督，確保各項財務(wù)工作的順利開展。企業(yè)加強信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，管理層要提高對企業(yè)資金內(nèi)部控制的認(rèn)識，建立健全內(nèi)部控制體系，完善控制環(huán)境，了解信息系統(tǒng)特點，找出漏洞，實施有效的控制。加強企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)和程序數(shù)據(jù)的安全，有效防范各種病毒，保護計算機程序，防止數(shù)據(jù)的破壞和泄漏。企業(yè)要科學(xué)地做好風(fēng)險預(yù)測憑評價分析，在保證可行性的基礎(chǔ)上進行投資，降低資金運行的風(fēng)險性，為企業(yè)的快速健康發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)。

(三)強化對企業(yè)財務(wù)資金的集中管理

要想更好地強化企業(yè)財務(wù)資金管理，實施資金集中管理、加強全面預(yù)算勢在必行。預(yù)算作為控制機制的有效程序，是實施資金集中管理的基本模式。針對當(dāng)前有些生產(chǎn)企業(yè)在資金使用方面存在使用效率低、分散的情況，要強化對資金的集中管理。其一，建立企業(yè)結(jié)算中心制度。在企業(yè)運行中，從資金集中管理入手，建立計算中心制度，加強對資金的集中有效管理；其二，實施全面預(yù)算管理制度，確保企業(yè)資金的合理有序流動；其三，要強化企業(yè)現(xiàn)金流量的重要性，把控制先進流量作為重點，強化對現(xiàn)金流量的預(yù)測分析，實現(xiàn)對企業(yè)運行先進的實時監(jiān)控。

總而言之，隨著市場經(jīng)濟的深入推進，我國企業(yè)得到了快速發(fā)展，對地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展、社會進步以及人民生活幸福起到了非常重要的作用。對于企業(yè)發(fā)展而言，資金管理變的越來越重要，如何更好地調(diào)節(jié)、使用、盤活資金已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)部門工作人員面臨的重要課題。

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