試論如何加強企業集團資金管理

珠海華發集團有限公司 劉冰兵

企業集團是一種多法人和多層次的企業集團群體，在這個企業集團群體中母子公司是核心，眾多企業集團通過產權這一紐帶聯系在一起。隨著我國經濟的發展，企業集團在增強國際市場競爭力的過程中發揮著重要的作用。然而，和國外先進企業集團相比，我國企業集團資金管理還存在著很多的問題，探討加強企業集團資金管理的對策，對于促進我國企業集團發展有重要的意義。

一、企業集團資金管理的重要性

加強企業集團資金管理是促進企業集團發展的有效方法之一。資金管理是企業集團財務管理的重要組成部分，是對企業集團的資產核算、資金流、資金運作等進行控制和管理。要促進企業集團可持續發展，就要加強企業集團資金控制。企業集團制定和規劃了企業集團經濟發展的目標，組織者所有的經營手段。加強企業集團資金管理，對于企業集團資金的優化配置以及企業集團在競爭中獲得地位有促進作用。

我國企業集團層次較多、組織結構也很復雜、管理鏈上內容繁雜，加強企業集團資金管理有利于資金使用情況的改善，從而降低企業集團的財務風險。另外，作為企業集團的重要環節，資金管理能夠保障企業集團的高效運轉。

二、企業集團資金管理中存在的問題

(一)企業集團資金管理職權太過分散

從企業集團管理的形式上看，我國大部分企業集團在利用資金和資金管理方面的職權太過分散。企業集團下屬部門只顧著追求內部經濟效益最大化，以至于企業集團總體管理不善，無法從企業集團長遠的發展目標出發，安排企業集團融資和經濟投資活動的決策也不具科學性，從而損害了企業集團的整體利益。另外，在資金投資的過程中，企業集團可能會出現投資結構不合理及其范圍失控，以至于投資效益逐漸降低，而企業集團經營所面臨的風險卻與日俱增；在企業集團融資的過程中，企業集團利息支出在不斷地提高，內部資金運轉也并不暢通。

(二)預防風險的意識薄弱

在企業集團中，不僅僅是財務人員要參與到資金管理的工作中，所有管理人員也要參與其中。但是在實際的工作中，企業集團管理人員并未認識到這一點，沒有用綜合性管理觀念來組織經濟活動，他們的整體性財務管理意識也不強。另外，企業集團管理人員也沒有完善風險價值和資金時間價值體系；在企業集團融資的時候，這些管理人員也沒有對企業集團資金的成本問題加以考慮；企業集團現金運轉和企業集團實際情況互相脫離，一些大型企業集團的投資預算收益同實際情況不相符；企業集團尚未建立和完善資金預防風險機制。

(三)在企業集團籌資的過程中沒有統一的管理機制

從我國企業集團管理資金的情況看，由于沒有統一的管理機制，管理人員沒有集中的管理企業集團資金需求情況，以至于資金利用率比較低，資金短缺和企業集團資金閑置的矛盾更是日益嚴重。另外，一部分資本較多的下屬公司由于開戶太多，以至于企業集團銀行存款發生分散，從而造成大量資金逐漸沉淀。但是在一些子公司需要資金周轉的時候，卻要對外融資，形成了“存貸并存”的局面，造成了企業集團財務支出不斷的增加，使得企業集團資金利用率一直無法提高。

(四)企業集團債權管理尚且不足

企業集團之所以對自己的債權、債務情況認識不清楚，就是因為在管理企業集團的時候并不規范以及在財務方面也很不專業。對企業集團的債務和債券沒有進行及時的清理，就導致了日后糾紛率居高不下，解決糾紛也就越發的困難，一方面即耗費企業集團內部人員的精力，另一方面也容易給企業集團帶來不必要的損失。現在，我國經濟形式變得越復雜，各種各樣的金融工具在經濟市場上層出不窮導致債權、債務關系也變得越發的復雜了，比如就有許多虛擬的債權、債務，以至于企業集團無法正確地評估自身的資金和資產，也就造成了風險無法被控制，一旦出現債務問題，企業集團資金鏈極有可能就會斷裂，從而影響企業集團正常運作，更甚者還能造成企業集團破產倒閉。

(五)企業集團資金運營比較低效

隨著我國金融市場利率的不斷推進，資金效率在未來可能會不斷的提高。現在，利率市場化還沒有實現，一些企業集團沒有對資金管理結構進行很好地樹立，以至于企業集團內部的管理層和執行層為了各自的利益互相消耗，發生資金投資短視的現象，導致資金運營效率比較低。另外，如果企業集團資金管的過程中對于資金使用不合理，也會造成最終目的無法實現，還會導致成本的大幅度提高，最后的、造成資金運行效率低下。

(六)對企業集團內部的控制不到位，財務預算也不嚴

管理企業集團資金主要體現在兩個方面，一是企業集團對內部的控制，而是企業集團的財務預算上。許多企業集團對內部控制的制度尚不規范，對于使用資金的約束和管理力度就會減少很多，而且，內部控制制度若是不規范，內部執行的力度以及監督效果也會被大大減少，以至于資金的使用沒有規范，導致資金使用卻收不到很好的效果。同時，大多數企業集團也沒有嚴格執行企業集團編制出來的財務預算，對于資金的使用沒有做出正確合理的安排，假如在市場上看到了高收益的項目，可是因為資金管理混亂造成資金短缺的假象，企業集團就沒有資金進行該項目，也就影響了企業集團整體的正常運轉。

(七)企業集團沒有清晰的投資思路

企業集團在投資的時候，只有做出了正確合理的投資，才能使得企業集團健康發展。但是一些企業集團在投資的時候很容易沖動，只是盲目的追逐高收益的項目，卻沒有意識到短期投資也是有優勢的。這些企業集團拋棄了原本熟悉的領域，變的盲目沖動，很容易給企業集團帶來不可估量的風險。與此同時，企業集團也會丟失掉原本的市場份額以及占領市場的最佳時機，對于企業集團的長期發展來說也是有害的。企業集團在作出長期投資決策的時候，由于沒充分認識長遠的規劃，急切的想得到資本的匯報，就會局限于片面追求收益，卻不去貫徹長期投資，使得資金實際效率以及企業集團最終的經濟收益都會大大的降低。

三、加強企業集團資金管理的措施

(一)健全和完善資金管理授權機制

企業集團必須要對資金進行集中管理，提高對資金的管理和控制能力，提高資金在運作過程中的安全性，以便在企業內部形成暢通的資金市場；并且要用比較專業的管理手段，對企業集團內一切資金業務進行優化整合；通過改變資金運轉的方式提高資金使用率。

(二)應用先進的科技來完善資金管理信息系統

企業集團要應用現金的科技手段來管理企業資金，建立資金管理信息系統；通過計算機網絡技術等手段來促進內部信息的溝通，從而優化企業集團的資金運轉。建立和完善資金管理信息系統是企業投資和融資的重要依據，對保障了企業財務的風險預控。

(三)對企業集團資金進行集中的管理

資金管理對于企業集團管理而言是十分重要的，要管理好資金就必須要有一個好的管理體制。對于企業集團來說有兩個選擇，一是采取集權制，二是采取分權制，但是這對企業集團而言是一個比較大的難題。所以采取集權制還是分權制，在體制上影響著組織結構的設置以及對權責的明確，在管理戰略上影響著企業集團總部對成員積極性的正確判斷，也關系著對專業的分工以及對專業協作機制的建立。企業集團只有對資金進行集中管理，才能從整體上提高企業集團資金的管理水平。

(四)健全和完善企業集團內部管理制度

只有以制定示范性的內部財務管理的方法，才能健全和完善財務制度，這樣財務人員在實際工作中才能有章可循，有據可依。在制度訂立時一定要嚴格審查備案，辦理好手續，這樣企業集團資金運用的時候就會有科學性。對企業集團內部管理制度是否執行到位要大力的檢查和監督，使得企業集團要認真執行。

(五)健全和完善內部審計以及監督考核制度

作為企業集團監督和考核財務資金管理的關鍵環節，企業集團內部審計能夠有效地保障預算取得實際效果、監督約束機制的強化以及保證企業集團獲取真實可靠的財務信息。還能把企業集團發展的目標以及年度預算作為中心，定期檢查企業集團資金流向和財務狀況的變動，防微杜漸，保證企業集團目標能夠在預期的時段內實現。

四、結束語

作為企業集團財務管理的重心，企業集團資金管理的重要性已經被業界廣泛成人。但是，目前我國企業集團資金的使用效率普遍不高，因此必須要此采取多種措施，才能將企業集團資金使用的效率最大化。

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