國有企業資金安全管理問題及改進措施探究

中石化管道儲運有限公司荊門輸油處 王瑛

資金安全管理是所有企業管理中不可忽視的重要環節，確保企業資金安全，獲得持久盈利是資金管理的重要目標。現階段，國有企業規模不斷擴大，資金不斷擴張和膨脹，企業負債和壓力也越來越大，并且出現了生產過剩、增速變緩、經濟效益下降的問題。因此，為了防范國有企業資金風險，促進經濟效益持續增長具有重要意義。本文，主要從資金管理的內涵入手，提出了國有企業資金安全管理的重要性，且以當前最敏感的地產企業為例對國有企業資金管理的現狀和問題進行深入分析，從而為國有企業的資金安全管理和風險防范提出一些指導性建議和改進措施。

一、資金安全管理闡述

(一)資金安全管理內涵

資金安全管理是企業財務管理的重要環節，是確保企業資金安全，企業穩定發展的重要舉措，對國有企業來講意義重大。資金安全從狹義上來理解即指存量資金安全，從廣義上來理解包括流量和增量兩個方面的資金安全。下面我們將從狹義和廣義兩個方面的資金安全來闡述。

1、存量資金安全

企業在進行資金使用之前都會制定一個資金使用計劃和使用目標，主要目的就是控制資金的科學使用和獲得相應的使用目的。而存量資金安全是指在企業在使用資金過程中按照資金使用計劃和使用目標正常周轉，不出現資產價值偏移或減損的情況。存量資金安全可謂是一種理想狀態下的資金安全。

2、流量資金安全

在企業經營過程中，資金使用或收益都不是絕對靜止不變的，資金流量的動態變化，才能使企業獲得更大的收益。流量資金安全是指企業在現金進出活動中，能夠遵循預期資金流速與流量展開，及時收回、收入定量，不發生現金流損耗。然而，在企業現實經營或資金投放中，現金流風險成為最重要的一種資金安全風險。

3、增量資金安全

企業資金規模具有有限性，為了獲取更大的經濟收益，吸引資金流入、擴張企業資金規模是企業資金的戰略管理手段。增量資金主要包括企業為自身發展需要，事先計劃安排的權益資金、銀行貸款資金、融資資金等。增量資金安全是指按照預期企業的增量資金進入企業，確保企業再生產活動持續進行。

(二)國有企業資金安全管理重要性

在復雜的市場經濟條件下，企業管理的核心就是財務資金管理，確保企業資金安全在很大程度上決定了企業的興衰。這兩年地產企業不時發生資金鏈條斷裂現象，眾所周知，地產在我國國民經濟中占有相當大的比重和分量。地產開發前期，需要大量各種勘察、調研、安置、工程安裝等費用，地產企業無法自身墊付這些龐大的費用開支，而是通過多種金融手段和金融產品轉化而來，這就在很大程度上決定了地產企業面臨著高風險的資金安全。由于地產企業擁有高密集資金、高風險的投資開發特點，一著不慎或者某一環節出現問題，產生資金鏈條斷裂，將會給地產企業帶來沉重的打擊。鑒于此，國有企業建立起一套與當前市場經濟發展環境相適應的資金安全管理模式，構建資金安全構架下的資金管理，無疑發揮著深遠影響。

二、國有企業資金管理現狀及安全問題分析

下面我們以地產企業為例，認真剖析資金管理現狀與問題。

(一)企業領導缺乏資金安全管理意識

地產企業涉及的領域較廣，包含的經濟面較多，從地產開發、設計到商品房竣工、銷售，期間涉及的管理環節較多，資金流通量較大。然而地產開發管理者簡單的認為，開發過程中有利益可圖，能夠獲得足夠大的經濟收益，其他問題都能夠迎刃而解，錯誤的認知導致企業領導管理意識薄弱，為企業管理帶來巨大資金風險。

(二)資金管理水平較低，內部控制制度流于形式

企業資金內部管理相對薄弱，資金管理體系不健全，重視經營，輕視管理觀念嚴重，對資金管理概念認識不清。據統計發現，我國很多地產企業存在信息不對稱、不透明的情況，為了一己私利，管理部門不能及時、準確的傳達建筑工程財務信息，甚至故意制造虛假財務信息，都造成了管理效率低下，管理技術水平落后，為企業資金管理造成了極大的安全威脅。此外，地產企業在成本控制上存在嚴重缺陷，導致內控制度趨于形式化。

(三)企業經營過程中現金流控制不科學

現金流管理是國有企業資金安全管理的重心，在企業投資、融資、籌資以及資金利用等方面都離不開現金流，因此，現金流量對企業資金安全發揮著重要性作用。地產企業在開發前期需要投入大量的資金和人力，其建筑施工消耗了大量的財力，地產企業的資本積累逐漸變成建設施工工程以及代售房屋。這就需要地產企業及時做好房屋的營銷策劃環節，及時的將房產資本轉化為現金流，不斷的收回成本和開發利潤。然而，地產資本產值比較大，受人們經濟水平和市場需求的影響較大，當前房產市場供大于求，底層收入群體又沒有足夠的經濟實力支付高昂的房屋費用，這就導致地產企業應收賬款高居不下，成本資金收回困難，應付賬款周期縮短，企業負債數額增加，資金周轉不利，現金流短缺，這都在很大程度上減少了企業的可使用現金，為企業造成了巨大的負擔和壓力。不少經濟實力薄弱的地產企業最終因承受不了長期負債導致的資金鏈條斷裂而破產。

(四)資金投放過程中存在風險

投資是企業獲得資產增值的重要手段和途徑。地產企業要想獲得更多的利潤必不可少的要進行一系列經濟投資與開發活動。然而，不少地產企業在投資開發上存在隨意性，可行性研究報告調查不夠充分，市場調研不夠科學，造成投資資金回收困難。此外，投資資金沉淀嚴重，資金使用不當，房屋建筑市場生產過剩，應收賬款一路飆升，資金流通緩慢，都帶來了較大資金風險。此項資金風險主要由預算不足引起。第一，不重視資金預算編制，并且把財務預算單一的認為是財務部門的事情，把原材料購置、施工管理、營銷策劃等部門拒之度外，缺乏正確指導和整體了解，導致財務預算成為紙上談兵。第二，在預算編制過程中，并未從企業的實際情況出發，編制過程中帶有很大的主觀性，過高或過低的評估自己的能力，導致預算編制不準確。

三、促進國有企業資金安全管理措施與建議

(一)強化企業領導及財務管理人員安全管理意識

增強企業管理人員的資金安全管理意識主要措施如下。首先，借助于各種宣傳媒體如紙張媒介、電視媒介和網絡媒介等手段，組織資金安全管理理念的廣泛宣傳，為企業資金安全管理營造一種良好的輿論氛圍。其次，管理人員樹立正確的資金安全管理意識，意識到資金安全管理的重要性，轉變重業務輕管理的傳統做法，學習西方資金安全管理先進理念，不斷提高自己思想意識和管理水平。最后，吸收借鑒先進資金安全管理理念，從領導到最低層企業員工，加強全體員工的資金安全管理教育，擺正認知思想，嚴格管理人員職責，規范各項經濟活動成本控制。

(二)完善企業資金內控制度并嚴格落實

首先，完善預算控制。在預算業務的控制上，要加強各個環節的審核與論證工作，確保各個環節業務預算編制程序的科學規范性，并建立預算編制監督，提高建筑施工與投資預算資金使用效率。其次，進一步對原材料成本采購以及各項管理費用支出結構進行優化，對企業過度支出和違法支出等不良現象予以嚴厲打擊，建立健全反對浪費的長效機制。再次，在企業投資上必須做好充分的調查研究工作，嚴格考核，在保證剩余的資金維持企業經濟活動正常運行的情況下，適當進行投資。最后，在政府采購業務、資產控制、建設項目以及合同控制等方面，都應當完善相關的資金管理制度，加強對國有企業資金管理的控制，切實提高國有企業資金內部管理水平和管理能力。

(三)重視資金集中管理，確保現金流量充足

資金集中管理是財務管理的重要模式，預算是控制化程序，是實施資金集中管理的有效模式。預算是一種事前計劃和評估，是總體上對后期經濟活動的一種估算，在實施之前，認真、準確編制經濟預算與審查，對各環節實施可行性和收益性以及資金的使用支出進行科學評估，從而對后期占用資金能夠有效控制，減少資金安全風險的發生。現金流是企業資金的一種重要形式，是確保企業經濟活動正常有序進行的關鍵，不少企業因為現金流不足，引發的資金鏈條斷裂而造成的企業破產不計其數，因此確保企業現金流充足至關重要。建立現金流控制制度，重視企業財務規劃預算，規范各部門經濟活動，做好每一個經濟活動環節的監督與審計工作，并執行定期考核，切實保障企業資金安全管理。

(四)做好事前預防事中補救和事后總結工作

1、事前預防

預防大于治理，未雨綢繆、防患于未然是把資金安全風險控制在萌芽狀態的最佳舉措。成立風險評估小組，對各項經濟活動風險進行客觀全面的評估，并形成嚴謹的評估報告，對各種風險的本質進行揭露，最大程度上減少資金安全風險帶來的危害。

2、事中補救

在風險發生過程中，資金管理人員通過對各環節展開動態監測及時發現和上報風險，從而在最短的時間內，對風險種類和大小進行分析和研究，及時做出對應補救措施，把風險降低到最低。

3、事后總結

每一次風險的發生都會留下經驗和教訓，我們要重新審視每一次風險，分析在風險發生時的具體措施的可行性，在預防和補救中的不足之處，吸取教訓，為以后的風險積累經驗，盡可能的降低風險損失。

(四)提高國有企業資金管理人員水平

要想提高企業資金管理水平，培養一支綜合素質較強的管理人才隊伍十分關鍵。首先，完善選拔制度。資金安全管理是一項十分重要的工作，因此在任職管理人員上，務必要選擇那些對資金安全管理專業知識和理論知識都較強的人員。其次，定期安排培訓。對財務資金管理人員實行定期培訓，便于管理人員提高自身素質，更好的展開資金安全管理工作。第三，建立員工獎懲制度。對于表現優秀的員工給予一定的獎勵政策，從而激勵他們更加努力的學習資金安全管理專業知識；對于表現惡劣的員工給予一定的警戒或懲罰措施，以儆效尤。最后，加強企業文化建設，重視資金安全管理，形成特殊的企業文化，為員工營造一個良好的工作環境，在企業文化的潛移默化中提升員工的資金安全意識。

四、結束語

綜上所述，當前市場環境復雜多變，市場競爭壓力重重，國有企業經濟效益受到限制，因此加強國有企業資金安全管理具有現實性重要意義。鑒于國有企業資金管理問題的特殊性，我們要依靠政府不斷完善資金管理制度和市場經濟秩序，自身樹立正確的資金安全管理意識，創新資金管理手段，實行動態監測與監督，完善企業自身管理機制，這樣才能有力的保障國有企業資金向著良好的發展方向運行，為國家經濟效益的提高擔負起應有的職責。

[1] 王娜.中小企業資金安全管理的問題與改進措施[J].經濟師,2011

[2] 陸姝.XX工程部隊對外有償服務的資金管理問題研究[J].湖南大學學報,2013

[3] 楊夢蕾.企業資金安全管理問題及對策[J].中國工會財會,2009

[4] 畢文君.企業集團資金集中管理問題的探究[J].江西財經大學學報,2013

[5] 朱華建.中國企業財務管理能力體系構建與認證研究[J].東北財經大學學報,2013