當(dāng)下海外應(yīng)收賬款的成因分析與風(fēng)險防范方法

南通中遠(yuǎn)船務(wù)工程有限公司 王曉倩

隨著我國改革開放戰(zhàn)略的進(jìn)一步實施，我國的對外開放進(jìn)一步擴(kuò)大，再加上經(jīng)過改革開放三十多年的發(fā)展，我國國內(nèi)的市場需求已經(jīng)進(jìn)入了飽滿的狀態(tài)，因此，我國的企業(yè)開始進(jìn)行大規(guī)模的海外建設(shè)，尤其是進(jìn)行海工建造項目的企業(yè)，近年來在海外的建造項目也越來越多。然而，由于受到多重因素的影響，我國的企業(yè)在海外的應(yīng)收款現(xiàn)象卻越來越普遍，海外建設(shè)面臨著巨大的風(fēng)險。

一、海外應(yīng)收賬款的形成的原因

(一)競爭環(huán)境的巨大壓力

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國的企業(yè)紛紛實施走出去戰(zhàn)略，然而，隨著國際市場的發(fā)展，我國的企業(yè)在海外面臨著極大的競爭壓力。在競爭激烈的國際商品市場當(dāng)中，企業(yè)之間除了需要在產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量等方面進(jìn)行競爭之外，一些企業(yè)為了獲取更多合作，甚至不惜冒著巨大的經(jīng)營風(fēng)險，在海外貿(mào)易當(dāng)中實施匯付以及托收等結(jié)算方式，然而，在西方國家的貿(mào)易發(fā)展過程當(dāng)中，這種結(jié)算方式通常情況下是很少會運(yùn)用到，因此，這種方式，在對海外進(jìn)行貿(mào)易的時候很容易會導(dǎo)致一些不必要的合同風(fēng)險。

(二)對相關(guān)政策進(jìn)行的違約

在我國的進(jìn)出口貿(mào)易當(dāng)中，我國政府對我國企業(yè)在海外進(jìn)行的投資行為制定了一系列相關(guān)的政策和制度，除此之外，我國政府也對我國的外匯管理進(jìn)行著嚴(yán)格的管理，因此，在對外的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易當(dāng)中，我國的企業(yè)為了節(jié)約企業(yè)的成本，并希望能夠在很大程度上使企業(yè)的海外貿(mào)易的程序簡潔化，往往會通過一系列方法將海外的應(yīng)收款進(jìn)行相應(yīng)的處理，通過這種方法達(dá)到簡化資金的審批程序，來緩解海外企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)不利的狀況。例如，在海工建設(shè)項目當(dāng)中，我國的企業(yè)往往會在海外設(shè)立公司的分公司或者是海外代表處，如果海外企業(yè)將海外應(yīng)收款轉(zhuǎn)到國內(nèi)，就需要經(jīng)過一系列繁瑣的程序進(jìn)行審批，因此，為了簡化程序，企業(yè)往往以海外企業(yè)注資的方式將資金留在海外。

(三)出口結(jié)構(gòu)不合理

從我國當(dāng)前產(chǎn)品的出口結(jié)構(gòu)來說，我國的商品出口主要局限于出口一些技術(shù)含量比較低的制造業(yè)商品，而且很多商品也是以貼牌生產(chǎn)為主。除此之外，這些產(chǎn)品大多也是資源消耗型的產(chǎn)品，值得注意的是這些商品的高附加值環(huán)節(jié)主要是由國外企業(yè)進(jìn)行控制，我國僅僅是這些產(chǎn)品的加工地，賺取價值鏈當(dāng)中的最低價值。另一方面這些企業(yè)在國際貿(mào)易當(dāng)中往往是處于弱勢地位，并沒有太多的話語權(quán)。對于這些產(chǎn)品的出口，通常是借助于優(yōu)惠的政策來增強(qiáng)自身的競爭力，一旦政策取消，或者是企業(yè)國家通過科技進(jìn)步降低生產(chǎn)價格，我國企業(yè)將會處于不利地位，在這種情況下，企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險，就會增加了海外應(yīng)收款壞賬風(fēng)險。

二、海外應(yīng)收款的風(fēng)險表現(xiàn)

(一)資金周轉(zhuǎn)的風(fēng)險

從企業(yè)的發(fā)展來說，海外應(yīng)收款的出現(xiàn)會使企業(yè)的資金的流轉(zhuǎn)速度大大降低，延長企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)時間。如果企業(yè)的資金不能夠及時地收回，就會在很大程度上導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)遇到困難，嚴(yán)重的話，甚至還會造成企業(yè)的資金因為周轉(zhuǎn)不開而引發(fā)的企業(yè)破產(chǎn)狀況。例如，在海工建設(shè)項目當(dāng)中，由于海工建設(shè)項目的工程通常情況下都是比較巨大的，因此，海工承建企業(yè)往往會從銀行進(jìn)行貸款建設(shè)，如果出現(xiàn)海外應(yīng)收款的現(xiàn)象，就會很容易使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，在這種情況下，企業(yè)就無法及時對銀行的貸款進(jìn)行償還，那么就會增加企業(yè)在銀行的貸款利息開支，給企業(yè)的發(fā)展帶來不利的影響。

(二)壞賬損失風(fēng)險

在企業(yè)的海外經(jīng)營活動當(dāng)中，企業(yè)的應(yīng)收款現(xiàn)象往往是和企業(yè)的賒銷戰(zhàn)略是密不可分的。如果企業(yè)不能夠及時收回工程款，那么就會使企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂，如果沒有充足的資金，那么企業(yè)就會無法進(jìn)行下一輪的海外投資活動，最終就會影響到企業(yè)的正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。另外如果企業(yè)的海外應(yīng)收款比較巨大的話，那么就會使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)陷入不利的狀況，甚至?xí)斐善髽I(yè)的破產(chǎn)。例如，在海工建設(shè)項目當(dāng)中，由于海工建設(shè)項目通常情況下都比較巨大，所以資金也比較巨大，如果企業(yè)的海外應(yīng)付款比較巨大，就會可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

三、現(xiàn)階段海外應(yīng)收款的風(fēng)險預(yù)防策略

(一)構(gòu)建企業(yè)的信用體系

在西方國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中，政府往往會根據(jù)市場的需求，為企業(yè)建立相應(yīng)的企業(yè)信用體系，當(dāng)然，企業(yè)的信用體系是非常公開和透明的，政府會定期對企業(yè)的信用體系進(jìn)行評估，并在評估之后將企業(yè)的信用體系在社會上進(jìn)行公布，對于那些企業(yè)信用不合格的企業(yè)，政府將會對其給予相應(yīng)地警告，然而，在我國的經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中卻缺少這樣的體系，因此，我國政府應(yīng)該進(jìn)行著手建立企業(yè)的信用體系，提高我國企業(yè)的信用等級。我國企業(yè)在海外活動當(dāng)中，也應(yīng)該對合作方的信用狀況進(jìn)行分析，包括企業(yè)的財務(wù)狀況等等，通過這種信用評估從而降低風(fēng)險。例如，在海工建造企業(yè)的海外活動當(dāng)中，海工承建企業(yè)需要首先對建造方的信用等級進(jìn)行評估，在評估后再進(jìn)行決定是否進(jìn)行海工項目的建造。

(二)借助于國際仲裁機(jī)構(gòu)

在國際貿(mào)易當(dāng)中，由于海外應(yīng)收賬款的收取是非常困難的，而且成本也相當(dāng)高，除此之外，在國際貿(mào)易當(dāng)中，我國和世界上的許多國家并沒有在賬款的追逃方面進(jìn)行相應(yīng)的國家間合作，再加上海外追訴的成本也是非常巨大的，有時候甚至得不償失，因此，在海外應(yīng)收款的追逃方面是非常困難的。然而，我國可以借助于國際的仲裁機(jī)構(gòu)，利用仲裁法律進(jìn)行海外應(yīng)收款的追逃工作[5]。在國際仲裁機(jī)構(gòu)當(dāng)中，通常情況下，需要進(jìn)行仲裁的雙方之間達(dá)成仲裁協(xié)議，仲裁機(jī)構(gòu)根據(jù)相應(yīng)的仲裁協(xié)議對海外應(yīng)收款進(jìn)行相應(yīng)的仲裁工作。例如，當(dāng)海工建造項目的承建企業(yè)出現(xiàn)海外應(yīng)收賬款的時候，可以通過仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁去盡可能地收取海外應(yīng)收款。

(三)利用出口信用保險這種金融工具

在國際貿(mào)易發(fā)展當(dāng)中，國家為了推動本國出口貿(mào)易的發(fā)展，就會通過金融手段制定出一些有利于本國企業(yè)發(fā)展的政策，其中信用保險就是其中比較重要的一種形式，當(dāng)然，這種政策實際上是一種非盈利性的政策，并且符合國際貿(mào)易規(guī)則的相關(guān)規(guī)定。對于我國的出口信用風(fēng)險來說，我國制定的出口信用風(fēng)險包含了多方面的內(nèi)容，其中主要有政治方面的風(fēng)險、貿(mào)易方面的風(fēng)險，以及戰(zhàn)爭和自然災(zāi)害等等，通過參保手段，可以對海外的應(yīng)收賬款風(fēng)險實現(xiàn)有效的抵消。

四、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展慢慢開始走向國際化，然而，由于國際社會的復(fù)雜性，再加上國際貿(mào)易市場面臨著很大的競爭壓力，因此，我國企業(yè)在海外的經(jīng)營活動當(dāng)中，經(jīng)常會遇到海外應(yīng)收款現(xiàn)象，這就需要企業(yè)在海外的經(jīng)營活動當(dāng)中，采取相應(yīng)的措施為企業(yè)避免海外投資的風(fēng)險。

[1] 商銳.現(xiàn)階段海外應(yīng)收賬款的成因及風(fēng)險防范[J].國際商務(wù)財會,2011

[2] 楊巧平.淺談海外應(yīng)收賬款風(fēng)險防范[J].金融經(jīng)濟(jì),2012

[3] 王海珍.對國內(nèi)企業(yè)海外應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2011

[4] 韓冬妮.應(yīng)收賬款與公司信用管理研究--以聯(lián)想海外應(yīng)收賬款信用管理為例[D].中國人民大學(xué),2012

[5] 原凌云.論汽車行業(yè)海外應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范[J].中外企業(yè)家,2014