企業內部控制存在的問題及對策探討

江西國泰民爆集團股份有限公司 嚴勤

當前，市場經濟發展迅速，企業迎來了一個新的發展契機，為了更好地適應社會發展的要求，企業也應不斷加強內部控制工作，內部控制是保證企業資產，實現良好財務會計管理的手段，加強內部控制，能夠優化企業內部的資源配置，為企業規避發展中遇到的風險，對于促進企業的健康發展具有積極的意義。

一、企業內部控制中存在的問題

(一)內部控制認識不足

當前，我國企業對內部控制的認識不到位，依舊停留在最初的理解和認識階段，不明確內部控制的目標。部分企業認為加強企業內部控制就是做好企業內部的監管工作，還有些企業認為建立了完善的內部管理制度就實現了企業的內部控制，企業沒有認識到內部控制的真正意義，沒有認識到企業的內部控制對于實現企業經營發展目標的重要影響，也沒有制定完善的內部控制制度以及相關規定對企業生產經營中可能遇到的風險進行事前、事中以及事后的控制。

(二)缺乏良好的內部控制環境

企業的內部控制環境是影響企業內部控制的重要因素，企業內部控制環境的優劣對于企業內部控制能夠實現良好的效果具有重要的作用，但是由于企業管理者對企業內部控制認識不足，缺乏完善的內部控制制度和理念，企業內部控制環境的建設也受到一定的影響。企業的管理人員是進行內部的重要因素，而在實際的內部控制工作中，管理人員并不能夠發揮自己的管理職能，導致企業內部控制工作無法順利開展。

(三)內部控制信息不暢通

暢通的信息交流是保證企業內部控制工作有效開展的基礎，在現代企業中，如果管理者與員工之間的信息不能保持暢通，雙方的信息出現不對稱，就容易給企業的正常經營增加成本，內部控制的效果就無法實現。目前，我國企業的內部信息暢通機制還不完善，對信息的交換與披露不及時，造成企業各部門之間信息不流通，影響企業的健康發展。

(四)監管工作不到位

企業內部的監督管理工作也不到位，企業中仍然存在貪污、挪用企業資產的現象，這都是由于企業內部缺乏完善的監管機制。有些企業即使有監督制度，但是在執行過程中，由于監督部門人員的進行分散監管，而且監管的標準不一致，影響監管工作的整體效果。

二、加強企業內部控制的有效對策

(一)建立完善的內部控制環境

企業的內部控制環境是企業內部控制的重要內容，丟企業內部控制的效果有著十分重要的影響，所以需要建立完善的企業內部控制環境。企業的內部管理人員應強化自己的內部控制意識，嚴格要求自己，強化董事會的主導作用，保證企業發展經營的各項正常的能夠實現科學的決策、運行，并對企業的內部控制進行有效地監管。完善企業的激勵機制，對于能夠認真執行內部控制制度的工作人員給予一定的獎勵，從而調動其他員工的積極性，實現內部人員的有效控制。

(二)加強內部控制信息交流

實現企業內部的良好的控制，也需要強化企業內部之間的信息溝通，建立完善的信息溝通渠道，并保證其暢通，對企業內部各個部門以及其他企業的信息進行科學的收集和整合，做好分析、核對工作，保證信息的科學、有效。建立完善的信息溝通渠道就是為了保證企業內部信息的暢通，實現良好的信息交換，及時披露信息，保證企業各項工作的順利進行。同時也為了更好的實現企業與外部之間的信息溝通，了解行業內部其他企業的經營發展情況以及市場信息，及時調整和優化企業的發展建設，實現良好的發展。

(三)強化內部控制的監管工作

為了促進企業內部控制取得良好的效果，企業應對內部控制情況以及相關制度的執行進行定期的監督和檢查，對于違規行為嚴厲懲處。完善企業內部的崗位責任制，更好的防范企業發展過程中可能出現的風險。加強企業內部的審計工作，企業內部審計不僅對企業的工作人員進行監管，還對企業的各項生產經營活動以及內部控制情況進行監管，給予一定的建議和評價，從而指導企業更好的發展。此外，還應加強企業外的監管，重視政府部門的監督，完善法律法規，保證政府的監管工作嚴格按照法律進行，加強社會審計對企業會計信息的檢查，明確財政部門與其他相關部門的責任分工，建立完善財政考核機制，明確相關部門監督工作的執行情況，對企業的進行嚴格的考察和監管，促進企業實現良好的發展。

(四)提高工作人員的素質能力

加強企業的內部控制，也需要高素質的員工作保障，首先加強企業領導的自身建設，企業領導具有明確的企業發展目標，思想認識較高，企業的內部控制才能夠得到有效地開展，并取得良好的效果。所以應加強企業領導的自身修養和文化建設，提高領導者的積極性和思想道德。同時，注重提升員工的整體素質，加強對員工的教育培訓，強化他們的內部控制意識，使員工愛崗敬業、誠實勤勞，樹立正確人生觀和價值觀，增強對企業的責任感，能夠嚴格遵守企業的內部控制制度和相關規定，約束自己的行為，形成良好的內部約束機制。

三、結束語

企業內部控制是企業管理中的重要內容，當前社會經濟快速發展，企業要實現自身的健康發展，更好的與世界經濟接軌，就必須加強內部控制，充分發揮內部控制的積極作用，提高企業的競爭力。企業的內部控制工作是一項長期的、系統的工作，需要企業管理人員加強對內部控制的認識，建立創造良好的內部控制環境，完善的內部控制機制，保證企業內部以及企業間的信息暢通，加強企業內部以及外部對控制工作的監管，推動企業內部控制更加深入和完善，使企業獲取良好的發展，實現更大的經濟效益。

[1]蘆梅.企業內部控制存在的問題及對策[J].全國商情(理論研究).2010.5(15):64-65

[2]張素會.我國企業內部控制存在的問題及對策研究[J].產業與科技論壇.2011.10(15):217-219

[3]張洪偉.論對我國企業內部控制存在的問題及對策的探討[J].商業文化(下半月).2012.6(12):60-61