油田企業(yè)如何建立有效的內(nèi)部會計風(fēng)險體系

華北石油管理局總醫(yī)院　任小勤

油田企業(yè)如何建立有效的內(nèi)部會計風(fēng)險體系

華北石油管理局總醫(yī)院任小勤

摘要:面對當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的新形勢，控制著國家經(jīng)濟命脈的石油企業(yè)亟需糾正內(nèi)部漏洞、完善其內(nèi)部控制制度，防范會計風(fēng)險。本文首先強調(diào)了內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，其次針對目前企業(yè)內(nèi)部漏洞，提出了具體的完善措施。

關(guān)鍵詞:重要性措施

基于油田企業(yè)的一系列固有特點，內(nèi)部會計風(fēng)險控制復(fù)雜、需要的控制點相當(dāng)多，所以油田企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立一種簡易高效的內(nèi)部控制制度，方便會計人員開展會計工作，也方便監(jiān)督機構(gòu)對會計工作進行監(jiān)督，從而促進企業(yè)的不斷發(fā)展。

一、內(nèi)部會計控制建設(shè)的重要性

首先，內(nèi)部控制需要油田企業(yè)和基層部門共同參與，這是由《基本規(guī)范》規(guī)定的。這一規(guī)定的目的也是旨在通過良好的監(jiān)督機制促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其次，根據(jù)現(xiàn)代內(nèi)控理論，企業(yè)的內(nèi)部控制制度有助于使得企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生時按照一定科學(xué)的程序來化解風(fēng)險，加強風(fēng)險解決的合法性和可靠性，從而將風(fēng)險防范意識和解決方法貫穿于企業(yè)運行的全過程，促進企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。作為石油企業(yè)，其財產(chǎn)和國家安全掛鉤，所以建立有效的內(nèi)部會計風(fēng)險體系、保證財產(chǎn)安全更為重要。因此，石油企業(yè)更加應(yīng)當(dāng)保證會計信息的真實性和完整性，完善一系列監(jiān)督制度來確保財務(wù)安全。也應(yīng)當(dāng)抓好對會計人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)會計人員的素質(zhì)，使其形成科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅嫻ぷ鲌?zhí)行的理念和程序。在不同的崗位和部門之間也應(yīng)該相互配合，確保監(jiān)督的有力執(zhí)行。總之，整個石油企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)注重監(jiān)督和規(guī)范會計行為，從而確保會計資料的真實性并且保護財產(chǎn)的安全，防止舞弊等違法行為的發(fā)生。

二、內(nèi)控會計控制建設(shè)的具體內(nèi)容

(一)完善現(xiàn)代企業(yè)制度

石油企業(yè)作為我國的國有控股企業(yè)，其改革較晚，因此內(nèi)部還存在著一系列不完善的方面。因此，其現(xiàn)代企業(yè)制度改革任重道遠(yuǎn)。而通常國企存在的問題常常出現(xiàn)于管理者的內(nèi)在需求是否正確上，即其目標(biāo)是否真正放在為企業(yè)盈利本身。某些企業(yè)內(nèi)部控制制度流于形式，管理者過分追求為自身謀利益，打壓甚至架空會計監(jiān)督機制。這不僅損害了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展路程，而且也危害了公眾的利益。因此，我們首先應(yīng)當(dāng)處理產(chǎn)權(quán)制度和代理問題，具體措施是學(xué)習(xí)西方發(fā)達(dá)國家的管理經(jīng)驗，模仿西方國家完善現(xiàn)代企業(yè)制度，將產(chǎn)權(quán)分離，從而使得內(nèi)部控制制度真正得以運作；完善股份制度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人入股，將管理者的利益與企業(yè)的利益相掛鉤，從而使得管理者調(diào)動自身積極性、約束自身行為，從而促進企業(yè)的發(fā)展。

(二)借鑒當(dāng)代公司制發(fā)展經(jīng)驗，構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系

當(dāng)代公司制的發(fā)展，促進了我國一系列的現(xiàn)代化企業(yè)的科學(xué)發(fā)展，其內(nèi)部控制體系值得借鑒。作為石油企業(yè)這一生產(chǎn)性質(zhì)的企業(yè)，我們應(yīng)當(dāng)首先在供、產(chǎn)、銷全過程中建立監(jiān)督防線，從而使這三個環(huán)節(jié)相互牽制、相互制約；還應(yīng)當(dāng)在事后進行監(jiān)督檢查，在供、產(chǎn)、銷完結(jié)之后進行再審查，查缺補漏，從而防止企業(yè)再出現(xiàn)漏洞；另外，應(yīng)設(shè)立日常性質(zhì)的監(jiān)督機構(gòu)，此機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有相當(dāng)大的獨立性，很少甚至和其它部門沒有利益牽制。例如設(shè)立一個直接歸監(jiān)管會管理的審計部門，對各個崗位進行經(jīng)常性的審查，最大程度監(jiān)控企業(yè)、防止舞弊行為發(fā)生。通過建立嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制制度，通過執(zhí)行以上三種措施，形成三層過濾網(wǎng)，使得企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險，從而促進企業(yè)的良好發(fā)展。

(三)落實控制制度、強化對行為主體的控制

人在內(nèi)部控制制度中起到了執(zhí)行作用，是內(nèi)部控制制度的主體。因此要真正落實好內(nèi)部控制制度需要提高人的素質(zhì)、強化對行為主體的控制。加強對人的控制，首先應(yīng)該讓成員具有誠信意識，從自身的意識角度去改變，從而帶動行為的轉(zhuǎn)變。具體措施是提高企業(yè)成員道德水平，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常性的進行道德水平考核，淘汰掉那些思想水平和綜合素質(zhì)不適合其工作崗位的企業(yè)成員；加強各崗位之間的牽制和監(jiān)督水平，防止其互相串通作弊的行為發(fā)生；企業(yè)也應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略角度進行一系列建設(shè)，包括樹立以人為本的觀念、強調(diào)人的作用；積極建立獎懲制度，有功必獎、有罪必懲；并且企業(yè)也應(yīng)當(dāng)為員工創(chuàng)造一種濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，例如為企業(yè)員工免費提供職業(yè)培訓(xùn)等等。石油企業(yè)屬于國家技術(shù)前沿的企業(yè)，因此更應(yīng)當(dāng)把握好人與企業(yè)的關(guān)系，提高企業(yè)對人員的控制力，只有通過實施以上措施，使得員工工作積極性、創(chuàng)造性提升了，才能夠更加促進石油企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(四)營造舒適氛圍、積極建立信息溝通系統(tǒng)

從歷史發(fā)展經(jīng)驗來看，暴力和壓力不能夠解決問題，例如富士康則是一個很好的例子。企業(yè)如果想要可持續(xù)發(fā)展，必須要尊重人性，為企業(yè)員工提供一個舒適的氛圍、提供家的感覺，這就要求必須建立一個良好的信息和溝通系統(tǒng)。例如，在石油企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層辦公區(qū)設(shè)立建議箱，方便企業(yè)員工和領(lǐng)導(dǎo)層面直接有效的溝通；企業(yè)內(nèi)部常常舉行洽談會、大型聚餐、旅游等等，加強企業(yè)員工之間的熟悉程度。一個舒適的工作環(huán)境更加有利于提高內(nèi)部控制的效果，引導(dǎo)員工樹立正確的思想，在根本上解決違法行為的發(fā)生。這些也能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更加有效及時地掌握企業(yè)的運營情況，使得上下其心，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層提供更加全面的消息，讓企業(yè)各個部門積極擔(dān)負(fù)起其應(yīng)該有的責(zé)任、認(rèn)真履行義務(wù)，從而促使企業(yè)的發(fā)展。

三、結(jié)束語

石油企業(yè)運營著石油資源，掌握著國家的命脈，更需要建立一套完整有效的內(nèi)部控制制度。健全的內(nèi)部控制制度保證會計信息的真實性，提高企業(yè)運營的效率、促進企業(yè)的合理運轉(zhuǎn)，也能夠確保石油企業(yè)龐大的財務(wù)收支合乎法規(guī)，確保企業(yè)以及我國國家財產(chǎn)的安全。加強對石油企業(yè)這一系列大型國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，也為其他企業(yè)樹立規(guī)范，使得全社會形成一種遵紀(jì)守法意識、促進和諧社會的實現(xiàn)。因此，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度、建立一些列激勵以及獎懲制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制作用，使我們不斷努力的方向。

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