探析政府性投資項目資金集中管理對策

溫嶺市國有資產投資集團有限公司 周春輝

探析政府性投資項目資金集中管理對策

溫嶺市國有資產投資集團有限公司 周春輝

資金就是指經營工商業的本錢或國家用于發展國民經濟的物資或貨幣。對于政府部門來說，資金也是維持其正常運作的重要支持，政府在日常工作中只有保證資金高效、穩定地的運轉政府才能夠將所有的力量應用于民生建設中，這樣能夠促進社會主義的健康發展。資金的集中管理應用于政府性投資項目中能夠提升資金的利用率，并且還能夠保證政府資金的安全。總體來說，資金管理是政府中最為重要的一項工作，但是需要注意的是，在資金管理過程中并不是想怎樣做就怎樣做，而是需要遵循政府性投資項目資金體制改革的相關精神。

政府性 投資項目 資金集中管理 對策 國民經濟

隨著經濟的發展，政府性投資項目資金投入的數量越來越多，因此，各地政府部門都在探索一條加強項目資金管理的有效方式。所謂的資金集中管理就是指將政府方方面面的資金集中到統一的整體，并且由這個統一的整體對資金的使用情況進行調度，從而使政府整體的資源進行整合和調配，這樣有利于提高資金使用效率,降低金融風險。在政府資金集中管理中，主要有兩個方面即政府性投資項目管理和政府性投資項目資金管理。

一、政府性投資項目資金集中管理問題所在

(一)政府資金的整合難度較高

政府性投資項目的資金需要有建設的單位進行獨立核算，因此財政沒有辦法全面地掌握各個工程的資金需求和實際變化情況，只能根據政府制定的投資計劃對各個項目的資金進行劃撥。但是這一情況并不能滿足各個工程項目在開展過程中不同階段對資金的需求量情況。而這一情況的產生則很有可能會是相關建設單位的項目出現閑置的現象。再加上相關建設項目由于資金不足而向金融機構貸款行為的出現，則會導致政府性資金出現閑置與緊缺兩種情況并存的現象。上述現象的產生均是由于政府性投資項目資金在集中管理方面沒有進行整合。從另一個角度上來看，政府資金的整合難度較高，相關管理還不到位。

(二)政府在日常經營過程中債務負擔較重

在政府性投資項目的資金管理中，傳統的方式是政府根據財力的具體情況進行規劃，在規劃好之后向上級部門報告，正確上級部門的補助，但是補助并不是承擔全部的資金，剩下的缺口則需要由相關項目的承建單位自行地通過融資等資金籌集方式解決。這一情況雖然能夠暫時解決建設過程中資金短缺的問題，但是沒有債務收支情況的較為統一的債務收支規劃，各個建設單位會出現向金融機構貸款融資頻發的情況，雖然各個建設單位投資的項目不同，核算也做到了獨立，但是在資金的使用方面并沒有達到靈活調配的目標，因此政府在投資項目中會出現“債臺高筑”的情況，不僅增加了政府性投資的成本，還給政府造成了嚴重的債務風險。

(三)政府性投資項目核算出現不規范的情況，項目資金監管不到位

政府性投資項目核算出現不規范的情況，項目資金監管不到位主要體現在以下幾個方面：政府性投資項目所需要資金核算都是獨立的，因此，相關的建設單位會出現違規的情況。在我國，政府性投資項目核算需要遵循《國有建設單位會計制度》和《基本建設財務管理規定》進行會計核算，但是實際財務管理過程中存在著財務人員崗位責任不明確，內部牽制制度不合理，財務處理程序不規范，財務收支執行不嚴密等情況，因此在政府性投資項目核算中經常會出現虛增情況、亂增情況、亂列情況等，并且在日常生活中并沒有一種有效的監管方式，因此會計核算的質量還需要提高，尤其是在真實性、完整性和實時性；政府性投資項目的承建單位在支出的過程中并沒有相關部門對其支出情況進行監管，只是對其支出的財務報表情況進行事后的監管，這一情況的產生并不能及時地發現和制止違規情況，阻礙了政府資金的正常運轉；在管理體制方面，建設單位的工作人員會存在人員職務混合的現象，從而導致了部門經費與項目管理經費混淆的情況，違規行為難以得到控制。

(四)會計信息的質量還有待提高

政府性投資項目較為多，并且呈現出分散的特點，因此核算的方式也各有不同，因此會導致提供的會計信息側重點不同的情況。另外，會計相關的工作人員職業素質也高低不同，對科目的核算也會有不同的標準，在加上會計工作人員業務能力不同，因此提供的信息資料質量還有待提高，其體現的真正的利用價值還沒有得到真正的體現。

(五)政府性投資項目管理費用較高

上文中說到，政府性投資的項目需要單獨分散進行核算，因此在建設單位必須要設置相關的財務管理崗位，而崗位的設置則需要招聘員工，為其繳納勞保等，這樣在無形之中也增加了政府性投資項目管理所需要的費用，從而導致政府性投資項目管理費用產生浪費的情況。

二、政府性投資項目資金集中管理對策

(一)對政府性投資項目的資金進行統一開戶管理

對政府性投資項目的資金進行統一開戶管理就是指將政府性投資的資金情況進行詳細地了解，并且進行統一核算，再由會計委派地管理中心統一開戶進行管理，此種賬戶只應用于貸款本金和利息進行轉化、還貸，不能進行任何的結算業務。采用這樣的方式能夠減少投資公司單獨在銀行開設賬戶辦理資金結算業務的情況發生。

(二)明確相關工作人員的職責進行分工合作

明確政府性投資項目資金集中管理的流程，明確具體部門所承擔的不同責任，對權責情況進行劃分才能夠促進資金集中管理，從而發揮資金集中管理的積極作用。在明確相關工作人員的職責過程中需要堅持三個原則：財務管理的職能不能改變；會計工作的主體法律責任不能發生改變；資金的使用權和審批權情況不能發生改變。另外，政府性投資項目資金管理中心需要履行自身項目資金監管和核算的智能，這樣才能夠更加全面、完整、真實地反應建設單位的財務狀況，為相關投資項目的健康發展提供更為準確的財務信息。

(三)對政府的資源進行整合

在資金集中管理的過程中需要對原本分散在不同管理部門的建設項目的資金集中在管理中心，這樣財政部門就可以更加全面地了解資金管理情況。全面了解資金管理情況就能夠對健身項目的進度和資金使用情況進行統一安排。對政府資源進行整合能夠提高項目資金的使用效益，具有十分重要的應用意義。

(四)加強政府債務管理的能力

政府性投資項目資金集中管理之前需要對各個建設單位的資金使用情況、向銀行借貸的情況進行充分地了解，進行集中的核算之后相關財政部門才能夠充分利用資金集中管理的優勢加強政府的債務管理能力，降低政府性投資項目資金的成本。

(五)嚴格控制政府性投資項目進度款的支付

政府性投資的項目在進行集中管理之后支付進度款時首先需要向相關的財政部門填寫《工程款支付申請報告單》，財政部門則需要根據項目的具體情況進行核實，核定工程的進度款的支付額度。另外還需要對進度款的支付情況進行監督，嚴格按照《國有建設單位會計制度》和《基本建設財務管理規定》對會計財務進行處理，這樣能夠改變原來的分散核算帶來的風險。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.11.070