事業單位內部控制存在的問題及對策分析

新疆維吾爾自治區環境保護宣傳教育中心 任順菊

我國事業單位的內部控制屬于一項綜合性的系統工程，具有一定的長期性以及復雜性。在進行內部控制時，必須針對本單位的具體情況，從提高內部控制的意識和完善內部控制制度以及加強其內部執行、建立內部監督機構，并對有效途徑進行深入探索，不僅可以使事業單位的內部控制水平得到進一步的提升，還可以促進事業單位的整體發展。

一、事業單位目前在內部控制方面存在的問題

絕大多數事業單位的內部控制意識較差，普遍存在理論性的人才較多，大部分較專注于專業性創新與研究。在內部管理方面過于注重個人的主觀能動性以及自覺性，經常忽略了內部控制的問題，導致領導對于事業單位的內部控制缺乏足夠的重視，在事業單位中無法貫徹的執行，進而無法發揮其作用。

事業單位的內部控制和日常運營的工作之間脫節，對于內部控制和業務工作之間的聯系不夠重視，無論哪個單位日常的工作中都應進行內部控制，才能發揮其作用，因此，內部控制與每個崗位和每個部門都有直接關系，要進一步完善事業單位的內部控制制度，并且對制度要進行嚴格的審批。

雖有部分單位意識到了內部控制的重要性，但是在對于內部控制制度的執行力度仍然需要加強，避免出現有章不循和違章不究、制度形同虛設、過于形式化等。

內部控制監督力度亟待加強。由于大部分事業單位未設立內部審計機構和內部控制相關人員，希望通過依靠個人自覺性和主觀能動性達到內部控制效果。但由于我國事業單位人員的素質參差不齊，整體素質有待提高，內部缺少監督相當于放縱，因此，事業單位必須設置專門的內部審計機構，安排相關的監督人員，才能有利于事業單位的內部控制工作。

二、事業單位內部控制工作出現的問題的解決對策

(一)不斷提升事業單位內部風險控制意識

在提升事業單位內部控制方面，事業單位中的領導應當起到領導性作用，在日常工作當中，事業單位應特別注意單位內部財務控制意識培養，可在事業單位日常工作部署安排過程中，同時在適當時機開展一些針對性活動，提升工作人員對單位內部控制意識，認真聽取員工對內部控制的意見和建議，及時傳遞有價值信息。

(二)合理設定業務流程

當前事業單位內部控制工作的程序應包括每一個業務范圍和崗位，將其真正的落實到單位決策方面、執行方面、監管方面及信息反饋方面等環節，應充分保證事業單位內部機構、崗位進行合理的設置及在單位內部職權、職責實行合理劃分，保證相互之間無太大關系的機構與對應的崗位之間相互形成制約，并依照業務開展需要設立不同的部門和機構。

(三)事業單位需建立風險意識和完善風險評估

某些事業單中在工作開展過程中，因為某個人或是一個集體的疏忽和失誤以及惡意的、違法的行為導致非常嚴重后果，給單位和社會造成了非常大的影響。事業單位需要及時對當前和今后所出現的問題和事物進行察覺、了解，并制定有效的措施加以應對，對可能出現的問題和風險進行有效的預測與分析，對較大或是緊急風險狀況實施快速報告，開展風險評估，最大程度降低單位風險，將一些錯誤的行為在開始階段進行制止、糾正。

(四)強化監督檢查

事業單位監督檢查一般由單位內部監管與外部監管兩個方面。首先，應快速建立一個比較權威性的事業單位內部掌控體制，使得單位內部的控制制度基于一個合理和合法的角度，這樣可以對事業單位內部控制工作加以規范，讓每一個事業單位的內部控制制度有可比性，增強事業單位內部的監管力度。其次，設立單位法人負責制，將內控制度的制定、完善和落實作為重要考核目標。最后，要不斷加強單位財務審核方面的工作，提升單位對社會透明度，對單位內部出現的徇私舞弊和違反控制制度的行為進行通報和批評等，把內部的監管工作落到實處。

三、結束語

本文通過對事業單位內部控制存在的問題及對策進行了分析和探討，通過上文的闡述看事業單位的內部控制屬于一項綜合性的系統工程，具有一定的長期性和復雜性。在對事業單位進行內部控制時，必須針對本單位的具體情況，從提高內部控制的意識以及完善內部控制的制度以及加強其內部執行、建立內部監督機構等方面，對事業單位中的內部控制的有效途徑進行了初步 探索，相信通過全國事業單位共同努力，將使我國事業單位的內部控制水平得到進一步的提升，對我國事業單位今后的整體發展起到至關重要的作用。

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