農村商業銀行財務管理優化研究

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農村商業銀行財務管理優化研究

山東廣饒農村商業銀行常敏

摘要:對于農村商業銀行而言，規范完善自身管理體系，首要前提就是完善自身財務管理體系。本文針對農村商業銀行財務管理，首先概述了農村商業銀行財務管理工作的主要內容，進而分析了我國農村商業銀行財務管理工作目標及基本原則，并詳細闡述了優化農村商業銀行財務管理體系的具體實施策略。

關鍵詞:農村商業銀行財務管理

隨著國內以及國際金融市場創新改革發展，金融市場領域的行業競爭日益激烈，對于商業銀行的財務管理工作也提出了較高的要求。財務管理作為商業銀行管理的重要內容，完善財務管理體系，不僅是適應金融市場發展變化趨勢的需要，同時也是提高商業銀行生存競爭能力的關鍵。對于農村商業銀行而言，更應該適應金融市場行業的變革，以財務管理工作的優化完善為引領，全面的提升自身經營管理能力，確保自身的戰略發展目標的實現。

一、農村商業銀行資金管理主要內容

(一)資金融通

資金融通是農村商業銀行財務管理的重要一方面內容，重點是籌資以及資本的使用管理。籌資工作的主要任務是根據商業銀行的財務計劃，通過確定合理的方式來完成資金的籌集，并將資金用于自身發展、日常運營以及放貸等金融業務方面實現利潤收益。資本使用主要包括商業銀行的信托、證券、租賃以及衍生投資等，目的是以投資獲得較高的利潤收益。

(二)資產與負債管理

農村商業銀行的資產管理工作重點是完成現金、應收賬款以及固定資產的管理，其中應收賬款是管理的重點，主要來自于“三農”經濟以及農村基建方面的貸款。負債管理則主要是對農村商業銀行的存款、債券、借入款以及其他債務的管理，這也是農村商業銀行經營運轉的基礎。

(三)內部控制管理

內部控制管理主要是針對農村商業銀行的成本控制以及風險管理。其中運營成本重點是對農村商業銀行存款利息制度、人力資源的支出、辦公用品的消耗、管理服務支出以及金融產品營銷成本等幾方面進行的控制管理。風險控制則重點是風險的識別、分析、預警以及防范控制等內容，所開展的一系列的控制管理活動。

(四)信息披露管理

信息披露也是農村商業銀行經營運轉中不可缺少的業務環節，在農村商業銀行的信息披露中，披露的形式主要是體現在農村商業銀行的財務會計報告、財務預算報告、風險評估報告以及表外業務管理等報告報表之中。

(五)收益分配管理

農村商業銀行的收益分配主要是對銀行各種經營活動所產生的收益、利潤或者是股利等進行的分配管理，農村商業銀行收益分配活動由于在經營管理中對于整個經營管理影響權重較小，而且在財務管理工作中的往往有著明確的制度規定，因而在財務管理中相對較為固定。

二、農村商業銀行財務管理工作的基本目標與原則

確定財務管理目標，是指導農村商業銀行財務管理工作規范化開展的基礎，而且目標設置的程度，也在一定程度上影響了經濟活動行為以及內部的管理機制。對于農村商業銀行而言，經營管理目標主要有三方面：第一，實現農村商業銀行的盈利目標，即通過財務管理對業務的支持，不斷地增加業務收入、縮減各項成本支出，實現利潤的最大化；第二，風險管理目標，即提高農村商業銀行對金融市場環境的分析能力，合法合規開展經營活動，防范控制各種風險問題，避免資金損失等財務危機問題的發生；第三，提高流動性，為了確保農村商業銀行用于客戶提取以及資本運營支付所需資金的充盈，必須確保具有較高的流動性，能在保持較高價值的基礎上完成對資產以及負債的變現。

在農村商業銀行財務管理的基本原則要求方面，首先應該遵循謹慎的原則，現階段農村商業銀行經營發展面臨的市場金融環境較為復雜，因此在財務管理計劃制定以及決策方案的確定上，必須謹慎合理，以風險控制為重點；其次，應該遵循適當的原則，對于財務管理工作中各項管理指標的控制，特別是存貸款比例、現金流量、負債比例、資產流動性等關鍵指標，必須確保控制合理，而且預留一定的伸縮余地；第三，平衡原則，重點是要確保各項財務管理活動之間的平衡有序，重點是確保農村商業銀行的存貸款、收支、收益風險以及權責平衡。

三、農村商業銀行財務管理規范化措施

(一)轉變農村商業銀行的經營管理理念

在當前金融行業飛速發展的時代，商業銀行應該對自身財務管理理念進行革新，要針對財務管理工作采取有效的改革措施，確保財務穩健發展與業務迅速擴展之間的平衡，既要堅持謹慎的財務管理工作態度，規避財務風險，同時又要做好新的金融產品以及業務利潤收益點的開拓，實現自身的長遠穩定發展。同時，農村商業銀行應該逐步的健全完善自身的財務管理規章制度，重點是結合國家相關的法律法規、農村工作政策以及金融市場實際情況，對各項財務管理規章制度進行細化明確，以指導農村商業銀行財務管理工作的規范開展。

(二)提高農村商業銀行的財務風險防范能力

對于農村商業銀行財務風險的防范，首要工作是建立以風險管理為導向的內部控制管理體系，并結合農村商業銀行的自身業務情況，采取全面風險管理的模式，特別是對貸款風險進行量化模型分析，并通過完善財務風險的預警、監測以及報告處置機制，完善商業銀行風險管理的基礎體系建設。其次，商業銀行應該注重加強對資金流動性風險的管理，以資金管理為核心，提高對存貸比的評估分析水平，對應收賬款加強管理，并完善備付金管理應急預案，避免資金風險問題的發生。第三，應該完善操作風險的管理，這就要求農村商業銀行必須重視內部審計監督工作，通過建立具有事前、事中以及事后審計監督功能的審計體系，加強對農村商業銀行決策、管理以及監督等方面的相互制衡。

(三)實施全面預算管理合理配置資源

對于農村商業銀行的財務管理工作，為了確保財務管理目標的實現，也應當積極采取全面預算管理的模式。將農村商業銀行的所有經濟活動統一納入到全面預算計劃之中，并將所有的收支預算細分到不同的崗位部門，明確在經營管理中的責權利以及預算績效要求，同時定期對預算編制計劃以及實際執行情況進行對比分析，制定預算糾正偏差措施，完善預算管理績效考核體系，以責任化管理的方式，確保農村商業銀行的所有經濟活動圍繞著全面預算開展，充分發揮農村商業銀行全面預算管理的計劃、控制以及激勵功能，提高農村商業銀行的財務管理水平。

(四)改進農村商業銀行的信息化管理

財務信息化建設重點是以財務信息技術平臺作為支持，通過財務管理系統軟件完成各項財務管理操作以及數據的活動分析、智能決策支持等功能。財務信息化管理，在提高財務管理工作質量與工作效率方面的優勢非常明顯。因此，農村商業銀行應該根據自身財務管理工作的需要，完善財務管理信息平臺以及數據庫的建設，通過財務管理信

息系統將各種財務業務核算數據的收集、整理、分析、反饋以及風險控制等相整合，提高財務管理工作的準確性與及時性，實現財務管理體系的整體升級。

四、結束語

財務管理工作在農村商業銀行的自身管理中具有重要的作用，也是提高農村商業銀行自身發展能力與競爭能力的關鍵。農村商業銀行財務管理部門應該充分認識財務管理工作基礎性作用，轉變財務經營管理理念，創新自身財務管理體系，強化財務監管，不斷提高農村商業銀行財務管理水平，實現農村商業銀行自身的良性發展。

參考文獻：

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