中小企業貨幣資金管理研究

北京電力經濟技術研究院　羅梓怡

中小企業貨幣資金管理研究

北京電力經濟技術研究院羅梓怡

摘要:伴隨著經濟的發展，中小企業的發展如雨后春筍，為國民經濟發展的貢獻也越來越大。資金為企業運轉提供保障，是企業發展和搶奪市場的關鍵因素，但是中小企業因自身發展有限、規模小、處于起步階段等不利因素讓中小企業在市場上融資處于不利地位，因此中小企業加強貨幣資金管理尤為重要。本文通過對貨幣資金管理的理論與模式進行梳理與述評，在分析目前中小企業貨幣資金管理的運行模式的基礎上，探討存在的問題及解析出現問題的原因，最終為中小企業加強貨幣資金管理在企業自身層面和政府層面建言獻策。

關鍵詞:中小企業貨幣資金貨幣資金管理

伴隨著經濟的發展，中小企業的發展如雨后春筍逐漸壯大，為國民經濟發展的貢獻也越來越大。資金作為中小企業運行和發展的關鍵因素，因此對中小企業貨幣資金管理也尤為關注。學者們也從多方面對中小企業貨幣資金管理進行了大量的研究，從國內外學者對中小企業貨幣資金管理相關研究來看，相關研究主要集中在為中小企業貨幣優化資金管理提供對策建議，其中大多數研究聚焦為加強企業資金運轉內部控制提供建議，但是建議的出發點多為從企業微觀層面出發，并未能政府能起到的作用等宏觀層面提出建議。

學者們為中小企業貨幣資金管理優化提供的對策建議主要包括以下幾個方面：第一，國家政策支持方面，葉群利提出“國家應加強對中小企業的相關政策扶持力度，給中小企業平等競爭機會”，在“稅收、信貸、原料供應、產品生產和銷售”等環節提供平等平臺；第二，企業內部控制方面，陳法恩（2010）提出“建立管理制度，并在業務處理中設置控制點”，具體操作是在“現金、銀行存款業務處理中設置控制點及采取相應的控制措施”，同時現金業務的控制點包括“審批、復核、收付、稽核、記賬、對賬、清點和盤點”等。

一、貨幣資金管理概述

貨幣資金是企業中流動性最強的，是企業經營活動全過程中最活躍的，是企業實現增值收益的關鍵因素，是保障企業運轉的保證，是參與贏得市場競爭的重要武器，因此，貨幣資金對于企業來說是非常重要的。貨幣資金是在企業生產經營過程中，處于流動性的那部分資產，主要包括現金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。

二、中小企業貨幣資金管理存在的問題及原因分析

我國中小企業正經歷快速發展的階段，急需貨幣資金的保駕護航，但是中小企業因自身發展有限、規模小、處于起步階段等不利因素，導致中小企業在市場的融資很困難，所以中小企業必須充分利用內部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國中小企業貨幣資金管理的現狀來看，主要存在著以下3個問題：

(一)貨幣資金管理內部控制制度不健全

貨幣資金管理內部控制主要包括財務制度、審核制度、人員崗位職責、現金管理等方面。中小企業大多數規模較小，并未實行財務、會計、出納等人員分離，為減少成本，中小企業在貨幣資金管理過程中會出現一人多崗、管理混亂等現象，且并未制定相應的財務制度。

(二)外部政策少，融資難度高

從整體來看，我國中小企業融資相較于大型企業來說，融資更為困難，一方面由于中小企業自身處于發展時期，資金有限，面臨著更大的競爭，對外部資金的需求更大；另一方面市場的信息不對稱、逆向選擇等原因造成金融機構不愿意將資金融通給中小企業。與此同時，政策扶持多向國企、上市公司等大企業傾斜，對中小企業融資多為限制，因此中小企業很難從正規渠道獲得貨幣資金，因而轉向高風險、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業的經營成本，阻礙了企業的發展。

(三)中小企業人員素質低，貨幣資金管理混亂

中小企業因其處于發展的特殊時期，很難招得到高素質人才，再加之創業者多為家族企業的模式，導致整個中小企業從業人員的素質偏低。從領導者的管理能力來看，領導者水平有限，對財務管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對財務風險規避不夠；從企業財務財會人員來看，中小企業中甚至出現一人多職的現象，甚至由領導兼任，完全缺乏專業的財會培訓，記賬不規范，職業道德缺乏。

三、完善我國中小企業貨幣資金管理對策建議

(一)中小企業自身層面

中小企業貨幣資金管理之所以出現種種難題，最主要是因為中小企業自身內因造成的，因此為改變中小企業貨幣資金管理的問題，中小企業應從自身層面開始轉變：

1、加強中小企業人員管理，提升員工素質

人員是中小企業的無形資產，是中小企業未來發展的重要支撐，人員的數量和素質是企業未來發展的保障，因此加強企業人員管理是中小企業貨幣資金管理問題的內部關鍵。企業應制定合理的人員管理制度，創新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進人，留的住人，對企業急需的高端專業人才采用特殊的人才引進策略，改善員工工作環境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。

2、建立健全內部控制制度

必須將企業內部控制布局到整個財會程序控制過程中，包括審批、復核、收付、記賬、對賬、清點、盤點等所有點，其中以審批和復核為關鍵點。多層級地審批制度，專業復核人對用款手續、單證、支付方式等多方進行復核。制定專人不定期對財會工作進行抽查，對不規范存在漏洞的地方進行整改。

(二)政府層面

1、設立為中小企業服務的官方專門機構

政府應成立官方專門機構，增設中小企業擔保機構,成立中小企業基金會,在地方財政支出中設置中小企業科目,安排專項扶持資金,重點支持中小企業尤其是高科技中小企業的技術創新、人才引進、企業聯盟等服務體系建設。具體可設立中小企業信用保證基金、中小企業發展基金、中小企業互助基金等基金，來補給中小企業外部貨幣資金需求。

2、制定向中小企業傾斜的貨幣融制度

國家在出臺相關融資政策的時候，應多為中小企業考慮，將融資申請條件更多的向中小企業傾斜，減少中小企業的申請限制，擴大中小企業經營的范圍，拓展中小企業融資渠道，在各方面給予中小企業與大企業相同的平等的融資地位。

(三)金融機構層面

建立健全金融機構對中小企業貸款制度。中小企業面臨嚴峻的貨幣資金管理形式主要是因為中小企業在市場金融機構融資困難造成的，因此從金融機構層面來講，建立健全金融機構對中小企業貸款制度至關重要。金融機構建立有利于小型企業融資的渠道，保障融資的順利實施，開辟平臺，彌補融資缺失，較少信息不對稱，加強金融機構與中小企業合作。

四、結束語

本文通過系統分析與理論分析等方法，結合貨幣銀行學、會計學、財務管理等學科知識，首先對貨幣資金管理現有學術成果進行了簡單的綜述研究，得出了現有研究主要從國家政策支持和公司內部控制制度等兩個方面為優化企業貨幣資金管理提供建議。文章分析了中小企業貨幣資金管理現存的貨幣資金管理內部控制制度不健全、外部政策少，融資難度高、中小企業人員素質低，貨幣資金管理混亂等3個主要的問題，提出了中小企業自身層面加強中小企業人員管理，提升員工素質、建立健全內部控制制度，政府層面設立為中小企業服務的官方專門機構、制定向中小企業傾斜的貨幣融制度，金融層面建立健全金融機構對中小企業貸款制度的對策建議。

本文研究仍然存在著一些局限，比如理論研究相對薄弱，并未為已有的貨幣資金管理理論研究進行梳理；對中小企業貨幣資金管理存在的問題建議提出也較為宏觀，對中小企業實施優化貨幣資金管理的可操作性措施較少等等。

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