企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

青島鐵路旅行社有限公司 崔鍵

對于企業(yè)來說，資金就是血液，如果資金周轉(zhuǎn)不靈，那么企業(yè)就不能正常發(fā)展，可以說企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面都與資金管理存在著直接的關(guān)系。本文將資金管理作為研究的視角，對企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行簡單的分析。

一、企業(yè)資金管理的基本原則

(一)風(fēng)險可控

企業(yè)在正常運營過程中，對資金的有效管理可以充分保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲得。但是，在風(fēng)險可控原則的指引下，這樣的目的要完成起來是需要一定困難的，因為一旦風(fēng)險不可控，就很容易會造成企業(yè)運營秩序的混亂，從而為企業(yè)造成不必要的損失。在這種前提下，對風(fēng)險可控的保證成為企業(yè)正常運行的前提，只有在風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上，企業(yè)才能持續(xù)創(chuàng)造進(jìn)擊收益，最終順利達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

(二)資金使用科學(xué)可行

這一原則的執(zhí)行需要借助相應(yīng)的財務(wù)工具對其進(jìn)行分析，如果可以做到資金科學(xué)使用，那么資金的使用效率會得到提高，企業(yè)將會獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，同時資金使用合理化，收益投入量化，這對于制定有針對性的投資決策都是非常有利的，促進(jìn)最大企業(yè)收益的獲得。企業(yè)應(yīng)該在資金使用方面做到量力而行，從而更好的避免企業(yè)因為資金緊張而造成的企業(yè)運轉(zhuǎn)不靈。

(三)提高資金效率

對這一原則的堅持可以幫助企業(yè)用有限的資金發(fā)揮出無限的作用，創(chuàng)造最大的收益。資金效率的提高可以說是企業(yè)整體協(xié)同作用的最終結(jié)果，用有限的資金發(fā)揮出最大的功能。一方面堅持風(fēng)險可控原則，對收益較高的投資進(jìn)行選擇，這樣才能獲得最大的收益。同時，企業(yè)在運營過程中對利潤的追求是最迫切的，所以在風(fēng)險可控原則的指引下，資金效率的提高也成為企業(yè)必然的追求。

二、目前企業(yè)資金管理中遇到的困境

(一)債務(wù)債權(quán)管理中存在問題

現(xiàn)階段很多企業(yè)管理工作中存在不規(guī)范以及財務(wù)方面不專業(yè)的現(xiàn)象，這直接導(dǎo)致了一種現(xiàn)象，就是企業(yè)不能很好的認(rèn)清自身存在的債權(quán)與債務(wù)情況，不能對長期積累的債權(quán)和債務(wù)進(jìn)行及時的清理，在這種情況下，未來的糾紛率將會越來越高，這些糾紛要解決也是困難重重，進(jìn)而為企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。近年來隨著經(jīng)濟(jì)形勢日益復(fù)雜，金融工具在市場中越來越泛濫，因而債權(quán)與債務(wù)關(guān)系也變得越來越復(fù)雜，虛擬債權(quán)債務(wù)更多。在這種條件下企業(yè)是很難對自身的資金進(jìn)行正確評估的，這樣很容易會使風(fēng)險變得不可控，隨時都有可能會因為這些債務(wù)問題使得企業(yè)資金鏈發(fā)生斷裂，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

(二)資金運營效率低

在目前的情況下，我國正在穩(wěn)步推進(jìn)金融市場利率市場化，在這種形勢下，未來資金效率將會得到有效提高。但是目前這種利率市場化并沒有真正實現(xiàn)，很多企業(yè)并不能對自身的資金管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行很好的梳理，企業(yè)管理層并不重視這項工作，直接帶來的結(jié)果就是資金短視投資，進(jìn)而出現(xiàn)資金運營效率低下的局面。企業(yè)結(jié)構(gòu)僵化對投資機(jī)會的反應(yīng)必然會變得比較慢，這樣企業(yè)就會失去很多相似的投資機(jī)會，最終的結(jié)果也是資金效率低下。同時，一些企業(yè)在資金管理工作中的執(zhí)行情況不佳，產(chǎn)品成本提高，必然會導(dǎo)致資本低效率運營。

(三)財務(wù)預(yù)算和內(nèi)部控制中存在問題

從整體上來看，資金管理主要體現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)預(yù)算和內(nèi)部控制上。很多企業(yè)在這方面也存在一些問題，例如內(nèi)部控制制度不規(guī)范，從一定程度上來說，資金使用過程就會缺少相應(yīng)的約束和管理，與此同時，制度不規(guī)范也會導(dǎo)致內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中力度和監(jiān)督的缺乏，進(jìn)而導(dǎo)致資金使用的低效率和浪費。很多企業(yè)并沒有對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，更沒有將資金的使用安排好，這種情況下，即使企業(yè)能夠捕捉到好的投資項目，也會因為存在資金管理問題導(dǎo)致資金短缺，最終使企業(yè)的持續(xù)發(fā)展受到影響。

(四)投資思路不清晰

正確的投資是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要條件，但是一些企業(yè)因為投資沖動并沒有將短期投資的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，在市場中盲目追求那些高收益的項目，進(jìn)而為企業(yè)帶來了嚴(yán)重的風(fēng)險，那么企業(yè)很容易會失去擴(kuò)大市場的機(jī)會，企業(yè)的長期發(fā)展引起而受到損害。此外，企業(yè)在長期投資決策中因為并未清楚認(rèn)識長遠(yuǎn)規(guī)劃，受到資金成本壓力的影響，對收益片面的追求，直接導(dǎo)致了不能徹底貫徹長期投資，資金實際效率大大降低，最終企業(yè)的收益也會極大的降低。

三、解決企業(yè)資金管理問題的對策

(一)債權(quán)債務(wù)明晰化

如果想要獲得持續(xù)發(fā)展，一方面要對大的發(fā)展方向進(jìn)行正確把握，另一方面要做到風(fēng)險可控，有限避免企業(yè)因為風(fēng)險而受到的巨大沖擊。而要想做到風(fēng)險可控，債務(wù)與債權(quán)關(guān)系明晰是首要的條件，同時積極清理那些虛擬的、風(fēng)險較大的債權(quán)與債務(wù)關(guān)系，這些工作的進(jìn)行對于風(fēng)險可控都是非常有利的，可以有效避免企業(yè)因為風(fēng)險爆發(fā)而造成的損失。做到債權(quán)與債務(wù)關(guān)系明晰之后，企業(yè)應(yīng)該將自身需要作為導(dǎo)向，對市場中的金融工具進(jìn)行積極的利用，對成本較低的資金方案進(jìn)行選擇，同時調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)的正常運營。

(二)促進(jìn)資金使用效益的提高

企業(yè)要想有效提高資金使用效益，首先，要對市場中的金融工具進(jìn)行有效利用，使資金使用成本得到降低，企業(yè)應(yīng)該將自身的資本結(jié)構(gòu)作為出發(fā)點，尋找一種與自己融資目的相符合的、適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的融資方式；其次，要在企業(yè)日常管理中引入融入的資金，不斷提高管理水平，與此同時，通過對現(xiàn)有資金產(chǎn)品的充分利用，與現(xiàn)有的金融工具相配合對企業(yè)資金進(jìn)行獲取，進(jìn)而使資金的使用效益得到提高；最后，在投資一個項目時，應(yīng)對本項目的投入產(chǎn)出進(jìn)行分析，并進(jìn)行有效的風(fēng)險評估，最后對收益高、風(fēng)險小的項目進(jìn)行選擇。

(三)完善預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制

內(nèi)部控制的強(qiáng)化可以有效管理資金流動，約束資金的使用審批，從而有效避免因為個人因素造成的資金流失。內(nèi)部控制規(guī)范的嚴(yán)格執(zhí)行還可以對財務(wù)人員責(zé)任進(jìn)行強(qiáng)化，使他們真正起到核查的作用，將資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象找出來，并提出相應(yīng)對策。財務(wù)預(yù)算工作中應(yīng)做到專項專用，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此外，財務(wù)預(yù)算應(yīng)堅持事前預(yù)算、事中執(zhí)行以及事后評估的原則，嚴(yán)格核查預(yù)算的執(zhí)行過程，將出現(xiàn)問題的原因找出來，采取應(yīng)對措施，保證資金可以得到有效使用。

(四)對企業(yè)投資目標(biāo)進(jìn)行明確

企業(yè)管理層進(jìn)行投資決策時應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)緊密聯(lián)系進(jìn)行科學(xué)的決策，在投資方向上映將重點放在業(yè)主方向上，對存在的風(fēng)險進(jìn)行積極的評估，并對企業(yè)未來的發(fā)展進(jìn)行評價。在投資的過程中，要對資金的流動性進(jìn)行充分注意，不能因為盲目擴(kuò)張為企業(yè)帶來損失。對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，使企業(yè)在市場中的地位得到有效保證，并對投入與產(chǎn)出進(jìn)行量化，對投資收益進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。另外，還要對投資中的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，最終使企業(yè)的收益得到有效提高。

四、結(jié)束語

近年來隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國企業(yè)正面著無比復(fù)雜的競爭環(huán)境，要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就應(yīng)該充分重視對資金的管理，將資金像企業(yè)生命線一樣維護(hù)，對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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