淺談企業內部控制的風險管理機制

云南冶金集團股份有限公司 王湘云

一、前言

對企業內部的風險管理和內部的控制，是企業在現代化經濟發展中的一項重要課題。但企業內部控制的風險管理機制，在具體實施中沒有明顯的效果。對企業內部控制與風險管理機制的關系進行了詳細分析后，發現了在其中存在的問題。所以對其問題進行深入分析，并提出相應完善的解決措施，是我國企業在經濟全球化大潮中激流勇進的重要保障。

二、內部控制的風險管理機制在我國企業中存在的具體問題

(一)經濟全球化的發展中企業缺少對風險的應對能力

由于全球經濟化的快速發展,眾多公司（企業）都面臨著日益增加的競爭壓力。然而對市場風險的不確定，凸顯出了公司（企業）內部風險管理機制的重要性。一些公司（企業）的高層管理人員對于企業的風險控制還沒有意識到其中的重要的性，在全球化的市場競爭中對風險的防范意識還比較弱，尤其是在對財會方面的風險意識的控制，跟不上國際化的經濟發展趨勢和管理理念。金融市場中公司（企業）的積極參與對避免因原料價格及外匯匯率的浮動帶來的金融風險上的壓力。98年的金融危機可以說是在公司（企業）參與的金融衍生物品的交易中，公司（企業）因內部控制的風險管理機制的不健全和內部機制的缺陷，導致了很多公司（企業）的虧所。

(二)現代化公司的管理中企業缺少合理的治理結構

在全球經濟化快速發展的趨勢下，我國的經濟發展也得到了快速的發展，但由于我國還處于社會主義經濟發展的初級階段，有許多的現實問題存在，大多數的公司（企業）都缺乏現代化的管理理念。這使公司（企業）延續傳統的管理模式，即在管理中以管理者為者主導。從而導致了帶有強烈主觀意識的決策出現，公司（企業）內部控制的風險管理機制得不到有效運作，不利于企業科學合理的發展。沒有完善的管理機制做保障，公司（企業）內部的控制和風險管理機制便很難執行和落實，使其不能發揮出應有的作用。例如，董事會制度在我國公司（企業）中得不到完善，導致這一制度很難有效的行使其職能，甚至出現公司（企業）中的內部人員量據大量的位置，使內部控制和風險管理機制執行起來困難重重，得不到應有的效果。作為中航油董事長的陳久霖在“投資石油期權”的決策問題上，由于個人主觀的決斷直接導致了中航油發生了重大的虧損。究其原因，公司內部的控制和風險管理機制的不完善，背離實際情況做出決定是中航油發生重大虧損的直接原因。

(三)在金融風險的管理機制中企業不夠先進

在大多數的公司（企業）中風險的管理部門是不存在的。所以在面對風險時，公司（企業）往往很難處理和應對，這也說明了我國在風險控制體系的建立和完善上存在很大的漏洞和問題。當經濟全球化發展的到來之時，公司（企業）要應對的風險也就越來越多，對公司（企業）的風險管理能力也提出了越來越高的要求。尤其是公司（企業）衍生產品的應用，使公司（企業）面臨著更大的挑戰。但是，公司（企業）并沒有設立專門的風險管理部門，這使公司（企業）在遇到風險時，不能有針對性的對風險進行及時的評測及有效的控制，風險管理方面人才的缺失就成為了必然。由于企業對內部風險管理體制的忽視，導致了企業在面對風險時，沒有有效的評測，企業內部的體系不能發揮其有效的職能。所以完善風險的識別和評測,是企業預防風險的重要手段。

(四)企業內部控制機制的不健全

在不久前發生的“中信泰富外匯杠桿式買賣合同虧損事件”中，中信泰富虧損了大約8億港幣，其原因就是因為沒有有效的監督公司董事長及財務總監的行為。事件在經濟領域造成了巨大的影響，引起了其他公司（企業）對內部控制的風險管理機制的高度重視，而事實也證明了當企業缺乏健全的監督管機制將對公司（企業）造成不可預計的損失。意識到內部控制監督的重要性后，一些企業開始對內部風險機制的管理進行重新審視，并列為重點。通過設立專門的內部風險監管部門，可以有效的保證高層管理的行為，最大程度的發揮其在職權范圍內的作用。從而避免企業在市場經濟的競爭中避免風險帶來的利益所害，使企業健康高效的發展。

三、對企業風險管理機制的完善措施

(一)對體系的完善

完善的企業風險管理制度主要包括：一是通過建立專門的管理部門，對企業發展中將會遇到的風險進預測和評估，進行科學有序的管理。二是對專業風險管理人才的聘用，可以使企業在市場經濟中提高對風險的應對能力。三是結合企業實際情況完善企業內部的風險管理體制，企業將更好的適應市場經濟的發展，也可以使企業的風險管理體制在現實中得到更好的運用。

(二)對結構的優化

內部風險管理部門的設立和完善，并進一步優化，是企業在控制市場風險帶來不利影響的重要保障。在優化管理結構中，一是要要對公司（企業）的性質有明確的認識，在以市場為主導的前提下，對公司（企業）進行合理有效的結構優化。二是通過某些手段和方法來吸引外來的投資者，這樣不但增加了企業的運作資金，同時股權的結構也得到完善，達到雙贏的目的。三是充分發揮董事會的作用，避免獨權帶來的個人主觀行為。所以提高董事會的決定權和發言權是切實可行的方法，這樣才能使董事會在企業發展中真正發揮其作用，為企業帶來更好的發展。三是隨著我國法律法規的不斷完善，企業內部的法律法規機制的的建立成為必然，同時企業內部的風險管理機制也得到了有效的保障。在大型公司（企業）中，則需要建立一支完整健全的法律顧問團隊。在遇到法律法規問題是，可以為公司（企業）提供及時有效的法律支援，為公司（企業）避免一些不必要的法律糾紛，盡量杜絕因違規經營帶來的風險。確保公司（企業）健康的發展。

(三)對理念的樹立

財務是企業重要的內部部門組成，關系到企業發展的成敗，所以加強對企業財務風險的預測成為重點。因為經濟全球化的大發展，企業對金融風險的意識尤為重要。所以要做好金融風險的評測，完善企業內部風險管理機制。隨著金融的發展，附加產品也隨之出現，加大了風險的出現的幾率。針對“中信泰富外匯杠桿式買賣合同虧損事件”中出現的問題和漏洞，所以應對財務部門進行規范管理和合理配置，通過建立資產損益表，來加強對企業財務的監督和管理，發現問題及時解決，以此來避免市場環境下給企業帶來的風險。

(四)對審查制度的建立

內部審查是對企業內部進行監督管理的一種手段，從而有效的避免市場風險的發生，有利于企業內部風險的管理，所以企業應建立嚴格的內部審查制度。審查制度的建立可以確保企業具有獨立的內部審查部門，并提升其在公司內部的地位。為企業高層提供可行性的建議和策略。在全球經濟化的背景下，企業內部風險管理制度的建立成為必然。為提高企業內部審查的效率，把審查制度和內部風險管理相結合，是企業避免風險，優化內部結構的最好選擇，也能更好的發揮企業內部審查的重要作用。

四、結束語

為順應經濟全球化的發展，我國企業面臨著各種挑戰同時也承受著市場經濟競爭的多方面壓力。企業內部控制的風險管理機制越來越多的受到各個公司（企業）的重視，但是由于我國各項體制發展的不健全，為其有效的實施帶來了問題和困難。面對這些問題，和機制的不健全。企業只有通過不斷對內部管理進行優化，并堅持風險管理機制，嚴格遵照企業內部審查制度，才能在現代化的市場競爭中使企業取得有利的條件和保障，促進企業可持續健康發展。

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