小議企業內部控制及內部稽核因素

北京鐵路資金結算所石家莊結算室 杜曉紅

小議企業內部控制及內部稽核因素

北京鐵路資金結算所石家莊結算室 杜曉紅

由于我國人民群眾對財務公開化、透明化的追求，企業只有不斷加強內部控制和內部稽核，加強內部稽核，提高財務監督水平，才能促進經濟平穩協調發展，合理配置資源。但目前我國的內部控制和內部稽核和內部稽核水平仍處于未完善的階段，與發達國家還有段距離，因此，我國企業要不斷提高自身的財政管理能力，推動內部控制的進程。

企業 內部控制 分析建議

內部稽核在企業內部管理中能起到有效的會計監督作用，是內部控制的重要手段。企業加強內部控制和內部稽核有利于減少會計核算工作中所出現的差錯，防止違法人員以權謀私。通過企業內部控制盒內部稽核，可以提高企業的管理水平，減少工作失誤。但是現在大部分企業的內部控制和內部稽核水平不高，管理不到位嗎，容易埋下貪污腐敗的隱患。

一、加強企業內部控制和內部稽核的重要性

(一)有利于推動企業財務管理決策科學化，規范會計基礎的工作

企業的財務決策直接影響財務管理工作的成敗，因此要提高財務決策的科學性，強化會計工作，降低財務風險。企業可以通過采取多種財務決策方案擇優選擇的方式，分散財務風險，提高財務管理能力。企業也要建立健全的財務管理制度，明確財務部門的權責分工，提高財務管理水平和資金使用的效益，運用科學的績效評估體系，客觀地對資金收支進行評價和預期估算，為接下來的財務工作展開進行指導和建議。通過企業對財務管理工作的落實，可以落實好崗位責任制、財務科科長責任制、會計崗位責任制、會計稽核崗位責任制和出納人員崗位責任制，可以維護好我國財政制度和會計制度，加強對企業財務的管理。

(二)有利于擴大企業經濟效益，完善企業資金管理

企業1加強內部控制和內部稽核有利于實現資金的集中管理，不僅可以減少財務風險發生的概率，還能最大限度發揮資金的價值，提高資金的利用效率。內部控制和內部稽核可以加強對企業流動資金的分析，推行目標成本管理制度，構建全員成本控制體系，不僅可以完善企業的內部控制和內部稽核，也有利于內部控制制度的落實。

(三)有利于企業走可持續發展道路

提高企業的內部控制和內部稽核，對企業有深遠的意義，可以促進企業在重視經濟管理的基礎上，重視自身的財務管理資金管理功能，從而充分調動企業的可利用資源，走全面協調可持續發展的道路。效率與公平是做好財政管理的基本要求，把企業的資源進行整理，然后重新合理分配，優化企業收支結構，保證收支平衡，有了良性的收支關系，才能保證企業走可持續發展的道路。

二、企業內部控制和內部稽核的不足

(一)沒有建立內部控制和內部稽核的思想

部分企業的工作人員沒有建立起內部控制的思想，或者對內部控制有錯誤的認識，都會導致內部控制工作的開展不順利。工作人員對內部控制不重視，企業的管理工作流于書面形式，這些都不利于內部控制工作的實行和深入開展。內部控制是企業內部控制的一部分，但有的企業割裂了財務管理和內部控制，導致內部控制的理念沒有落實到每個員工身上。企業沒有重視起內部控制，導致資金沒有得到合理的利用，容易造成資源浪費，更有可能埋下貪污的隱患。

(二)會計基礎工作不規范

企業存在著會計基礎工作不規范的問題，內部控制和內部稽核有很多會計基礎薄弱的環節，例如會計報表失真，會計科目胡亂使用，導致會計核算出現紊亂，記賬憑證使用不規范等，這些都會導致企業的內部控制和內部稽核能力薄弱。有的企業會計賬簿使用不合理，總賬和其他資產明細賬不分，導致企業沒有辦法遵循制度進行內部控制和內部稽核，不僅不利于財務工作的深入，也不利于內部控制工作的開展。

(三)內部控制制度沒有和風險機制相掛鉤

企業沒有落實好績效管理工作，或者績效管理工作沒有和風險機制相聯系，導致企業沒有及時掌握財務情況，沒辦法進行財務數據收集，沒有及時找出風險存在的環節，不能很好地趨避風險，當風險來臨的時候，也沒有及時調動應急措施，解決風險。內部控制屬于內部控制管理的一部分，企業沒有落實風險評估工作，同時也會影響內部控制管理的工作，導致企業內部控制工作沒有順利展開。

三、企業內部控制和內部稽核的措施

(一)建立健全完善的企業內部控制和內部稽核體系

企業要建立健全完善的企業內部控制和內部稽核體系，用戰略發展的目標看問題，加強對企業的監督管理，落實監督機制的作用，突顯企業監督的重要性和權威性，對企業進行科學化管理，才能保證企業內部控制和內部稽核計劃的科學性和嚴謹性。企業建立健全完善的內部控制和內部稽核體系也能為企業的決策和管理提供更多的信息，在企業的生產經營活動中，要保證內部控制和內部稽核貫穿在每個環節，才能真正落實好內部控制和內部稽核的工作，提高企業的競爭力。企業要做到內部控制和內部稽核的手段多元化，除了運用會計的知識，還要適時利用管理工程學的知識，多樣化的管理手段和方法，會使枯燥的內部控制和內部稽核工作顯得有趣，而且能降低內部控制和內部稽核中出現的錯誤。

(二)加強內部控制和內部稽核的信息化管理

企業要加強內部控制和內部稽核的信息化管理，保證信息溝通渠道的暢通。只有保持信息溝通系統的通暢，才能使企業及時掌握企業自身的營運狀況和組織中發生的各種情況，做到企業的信息在不同層次和不同部門之間迅速地傳遞和交流。信息化的管理能夠使企業做到資源共享，不僅提供了一個溝通交流的平臺，還能密切企業部門之間的關系。企業信息化的建設發展是未來發展的一個趨勢，因此企業要給予重視。

(三)加強內部控制和內部稽核的風險控制

企業要增強自身的風險防范意識，建立健全完善的風險預警機制，在面臨企業風險時可以及時調動應急方案來解決問題。企業要加強對風險的防范和控制管理，風險管理要以預防為主，即通過增加、補充或規范各內部控制環節來減輕可能面臨的風險。財政部門和會計部門在內部控制工作中占有重要的作用，企業要按照自身發展的需求，建立適合自身發展的內部控制制度。內部控制工作貫穿企業日常工作的整個過程，這要求企業的每項工作都要考慮到內部控制，才能保證做好對經濟活動的控制作用，減少工作中不必要的開支。內部控制的目標具有一致性，都是為了提高企業的工作效率，擴大的經濟效益，提高服務水平并且節約工作的成本。因為內部控制和內部稽核工作是項長期復雜的工作，因此更加需要有制度保障財務管理類工作的進行。這項工作需要企業全體員工共同參與，才能發揮出應有的作用，同時企業要積極與其他企業進行交流，更新內部控制的方法，與時俱進，不斷更新內部控制制度，保證內部控制模式不會與時代脫節。

(四)加強對內部控制和內部稽核的工作人員的培訓

員工是企業的血脈，員工的素質低下也就不能很好地帶動起企業的運行。企業要定期對內部控制的員工進行培訓，提高員工的專業技能和工作素質，樹立愛崗敬業、盡職盡責的職業道德。對于管理者也要進行定期的培訓，樹立管理者內部控制的思想，使管理者對內部控制有基本概念，然后走出內部控制的認識誤區，加強對內部控制的重視。定期派遣管理者進行外部交流，及時更新管理者的內部控制信息，保證管理者接受的思想跟得上時代的發展，才能保證公司的管理水平跟得上時代的步伐。

四、結束語

在內部控制和內部稽核的角度上看，我國企業內部控制和內部稽核存在著大大小小的問題，這要求我國企業要不斷完善自身的內部控制和內部稽核，保證資產安全性和完整性，提高工作效率。內部控制和內部稽核不是一兩天就能落實好的工作，企業要循序漸進地深化內部控制改革，才能保障經濟活動的安全和合法，提高服務水平和管理能力，促進社會主義發展。

[1]曾獻亮，王永生，周潔瑜.淺議如何通過財務稽核強化電力企業的內部控制[J].大觀周刊,2012

[2]陳瓊娥.加強財務稽核防范企業內部風險[J].經濟視野,2014

[3]李東霞.醫院內部審計內部稽核與內部會計控制特點分析[J].財經界,2014

10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.02.059