探討新時期企業集團財務集中管理措施

江蘇中科睿賽污染控制工程有限公司　陳鵬

探討新時期企業集團財務集中管理措施

江蘇中科睿賽污染控制工程有限公司陳鵬

摘要:本文首先闡述了我國企業集團財務集中管理的意義，指出了當前企業集團在財務管理中的問題，結合企業發展實際情況，討論了新時期企業集團財務集中管理措施。旨在加強企業集團的財務集中管理，促進企業集團在新時期健康持續發展。

關鍵詞:企業集團財務集中管理戰略發展

中國經濟快速發展，2014年世界500強企業，中國上榜公司數量創紀錄地達到100家。在新時期，為了更好的實現企業集團的發展戰略目標，各大企業都紛紛采取了集中化的財務管理模式，只有綜合運用多種方式來對企業財務進行控制與管理，才能進一步優化企業集團運行中的資金籌集、財務預算、會計核算等財務管理工作，從而實現企業集團的可持續發展。

一、企業集團財務集中管理的意義

(一)有利于提高企業集團資金使用效率

在企業集團運營管理過程中，很多活動都是圍繞企業中資金流動使用情況來開展，因此，企業需要堅持靈活運用和集中調配的原則來對財務資金實行管理。企業集團對財務資金進行集中管理，能夠提高資金使用效率，進而能夠減少不必要的資金流失。對集團內企業的資金進行適度的統一調配和集中管理，能夠有效降低集團公司的現金資產存量，減少銀行貸款總額，從而提高集團公司內部資金的使用效率，降低資金成本。同時也降低的財務風險，防止了資金體外循環，提高財務管理效率,從而可以實現資金使用效率的最大化。

(二)有利于加強企業集團內部控制

對企業集團的財務進行集中管理，需要采用統一標準化的核算方法來對企業的業務進行處理，促使會計基礎性工作更加規范與合理，確保會計信息的完成性、真實性以及有效性，從而提高了企業集團會計信息的質量。另外，由于財務的統一管理，更加突出了對企業事前的預算控制、強化了事中的核算分析、完善了事后的考核與監督。使得企業集團的管理階層能夠對子公司但是財務經濟活動、預算執行以及財務信息等情況進行全程跟蹤，并能夠對子公司運行成果做出客觀公正評價，從整體上加強對企業集團的內部控制，從而可以實現成員公司與集團利益的統一。

二、企業集團財務管理存在問題

(一)企業集團不能及時有效掌控子公司的運營狀況

企業傳統的財務管理模式，主要都是由下屬公司財務部門定期向總公司報送財務報表，從而使總公司對每一個子公司的經營狀況有一定了解，但是與現代化的企業經營模式相比，這種財務管理方式還是較為粗略。比如，集團總部往往只是通過對子公司的利潤報表的分析來了解其整體盈利狀況，進而來判斷公司未來的發展走向。但是，縱觀每個子公司的實際發展情況，這種僅僅依靠財務報表的分析方式，未免片面與單一，財務報表中的內容可能會存在一定漏洞，信息數據不完整或者缺失的情況也時有發生。因而，只是憑借這些報表數據，使集體企業很難準確掌握各個子公司的經營情況。

(二)企業集團未能對子公司進行有效監控

企業集團規模較大，業務部門數量也相應較多，想要實現整個企業集團的健康運行，需要較為理想和科學的管理模式，更好的對各個子公司的財務進行監督和管控，從而確保企業資金的安全。當前，我國企業集團已經發展到了現代化的管理階段，基本都具備了健全的管理制度和完善的機構，但是在企業的發展中受傳統財務管理模式影響還很深，現代信息化的管理模式和財務監督方式短時間內還不能在企業中全覆蓋，因而不能對集團下屬子公司進行有效監管。傳統財務管理模式中，是由每個分公司的財務部門來對自身的財務工作進行監控，而不是企業集團中的財務核算部門，由于分公司財務部門中的財會人員與公司的利益緊密結合，在經濟利益的驅使下，監管人員不能正確行使監督權，因而會導致公司集團總部制定的規章制度執行不到位，增加了集團的財務風險。

(三)集團企業難以掌控完整性的會計信息

傳統企業分散式的財務管理中，實際上是以一個合并報表為依托，而并不存在集團性質的會計核算主體，企業集團的會計信息往往只是幾張合并生成的報表，很多時候卻忽略了對集團財務信息的總體分類與明細記賬，同時在報表中也沒有體現出具有價值意義的經營信息。而作為企業法人的集團總部，盡管存在單獨賬簿，但多數情況下，也只是對成員公司的資產變動以及利潤進行簡單記錄，這種傳統性的財務管理方式，使得企業集團不能準確掌握完整的財會信息，從而也影響了決策的科學性。

三、新時期企業集團財務集中管理措施

(一)推行全面預算與統一核算的管理模式

要想更好地對企業集團的財務進行集中管理，需要在集團總部建立起財務預算管理委員會，這樣就能夠直接對董事會負責，而董事會則可根據公司發展戰略及每個股東的預期收益值，同時還需要結合市場大環境及自己的經營情況等多方面因素來制定企業的年度預算計劃及相應調整措施，在此過程中，通過企業董事會或總經理向下級公司授予相應權利，明確指出一定時期內企業總預算目標及考核方案。同時，還要采取統一會計的模式。企業集團業務部門眾多，一旦出現了財務核算不準確的狀況，就會對企業的發展產生嚴重的不良影響，如果企業中的存貨核算誤差較大，就會導致企業預算中出現多米諾骨牌效應，企業中的管理人員不能準確掌握財務信息，進而會影響決策的失誤。為了能夠進一步提高企業中財務管理效率和質量，部分企業集團加大了科學技術的投入，建立起了信息化財務管理平臺，設計出了統一化和綜合性的財務系統，從而能夠更加準確科學的分析出企業財務問題。例如，應用了會計核算的ERP系統，無論是企業集團的業務模塊，還是系統中每個模塊的具體要求，都能夠實現集團的統一管理。憑借財務IT系統，可以實現總部集團和各個子公司之間數據信息的自動轉換與有效傳遞，提高集團總公司對子公司財務信息的監控能力。

(二)資金統一化管理

資金就像企業的新鮮血液，無論是多大規模的企業，流動資金都對企業的健康運行起到了舉足輕重的作用。通常對于企業集團而言，基本都擁有統一支出與收入模式、統一資金結算中心模式、撥付備用資金模式以及內部銀行等資金統一管理模式。每一種資金管理模式都有各自的特點，企業集團要對這幾種資金管理模式有充分了解，并要立足于企業自身的發展實際，分析企業資金運作特點，合理選擇這些管理模式，使其發揮出各自的作用。例如在企業的發展階段，企業集團可以對子公司適當進行分權管理，即在資金籌集方面，可以由子公司通過自行融資等方式解決一部分資金，之后再由母公司解決其余部分，但是對子公司的投資方面還需要采取高度的集權，由企業總部統一管理。另外，如果企業集團成立的財務管理部門還不夠成熟完善時，這時企業集團就可以采用內部銀行或者結算中心的資金統一管理方式。

(三)實施審核監督制度

對于企業集團而言，企業內部除了有控股企業外還有很多參股企業，業務項目和人員相對復雜。因此在公司的財務管理中，要格外重視

審計工作。由于集團中工作人員數量較多，他們在集團運營過程中所處的地位和作用各不相同，因而財務審核監督工作也需要有重點、有針對性的開展。企業集團的財務審計工作一般包括公司總部與分公司之間的財務經營現狀，各個分公司、各部門的預算執行狀況、分公司的財務收支情況和重要經濟活動的財務狀況等內容。因而要建立健全內部審計機構與內部審計制度，在進行審核監督工作時，要配備專業化的審計人員，對企業中的財務收支和相關財務活動進行審核與監督，尤其是一些重大經濟活動的決策和執行，而對于控股或者全資子公司的投融資、財務狀況及資金流向等要進行全過程嚴的跟蹤與監控，體現出預算管理的嚴肅性，并要對各級財務管理人員進行嚴格考核，這樣才能責任到人。另外，各個分公司的資金都需要統一上交到企業集團總部，由企業總部進行統一審核與安排，并要具有敏銳的洞察力和警覺性，防止經濟詐騙和財務漏洞的出現。

四、結束語

市場競爭日趨激烈，對企業集團財務進行統一管理，對于新時期的企業發展具有重要意義。對財務集中管理，不僅能夠提高企業的管理效率，同時還能夠加強集團企業對下屬公司的監管與控制，確保財務信息的真實性、有效性。各個企業集團要對財務集中管理有足夠重視，加強對財務集中管理方式的探究，從而為企業集團的可持續發展打下基礎。

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