海外工程項目財務風險的控制與防范分析

中原石油工程有限公司海外工程公司　趙新

海外工程項目財務風險的控制與防范分析

中原石油工程有限公司海外工程公司趙新

摘要:財務風險是海外工程項目風險的一種。控制、防范海外工程項目中的財務風險的產生有利于減少甚至消除財務風險給海外工程項目帶來的負面影響,對海外項目的順利進行和項目財務管理都具有重要意義。因此，控制與防范財務風險的發(fā)生是海外工程項目財務管理中不可或缺的環(huán)節(jié)之一。本文通過分析海外工程項目的財務風險影響因素,探討有關控制與防范海外工程項目財務風險的方法與手段。

關鍵詞:海外工程項目財務風險控制防范

海外工程項目是指承包、采購、融資、咨詢、管理等工程各個階段來自于一個以上的國家，并且采用國際通用工程項目的管理模式進行管理的工程項目。由于海外工程項目涉及的政治、經濟、文化、社會背景比較復雜，導致了海外工程項目要面臨的風險比較大，并加大了風險控制的難度。財務風險是海外工程項目的一種。造成海外工程項目的財務風險的因素是多種多樣的。如何控制和防范海外工程的財務風險，是海外工程項目的財務工作人員的重要工作之一。

一、海外工程項目財務風險的影響因素

(一)管理因素

受到地域距離的限制，國內企業(yè)只能通過互聯網、計算機等高新技術手段對海外工程項目進行遠程控制。遠程控制往往具有滯后性和不準確性，導致國內企業(yè)無法及時對海外項目的財務問題進行處理，給海外項目帶來一定的財務風險。另外，由于海外工程項目的所在的法律、經濟、文化環(huán)境都與國內不同，因此海外工程項目的財務管理與國內的財務管理體制必然有所不同。隨著海外工程項目市場的競爭不斷加劇，企業(yè)如果不能及時調整原有的財務制度，就可能造成項目財務制度不適應于所實施的海外市場，由此給項目財務管理帶來風險，影響海外項目的實施。影響海外工程項目財務風險的管理因素主要包括資金管理、資產管理、成本管理和稅收管理。

第一，資金管理風險。首先，融資風險可能是海外工程項目要面臨的最主要的資金風險。這主要體現在兩個方面：一方面，海外工程的業(yè)主經常要求我國企業(yè)提供保函，但是我國國內銀行對于開具海外工程項目保函條件比較苛刻。一般來說，對于海外工程項目，我國銀行在保證金支付比例與授信額度方面的條件要求比較高。另一方面，海外工程項目的投資額巨大，向銀行貸款數額一般比較大，但是近幾年我國銀行的貸款基準率多次上調，加劇了企業(yè)的財務支出。其次，資金安全是海外工程項目要面臨的最嚴重的資金風險。一般來說，施工企業(yè)在工程完工、回收資金前通常都要先墊付資金。一些海外工程項目受所在國政治、經濟環(huán)境變化影響，業(yè)主延期支付工程款或者拒付項目工程款，項目經營者無法及時回收工程款。

第二，資產管理風險。目前我國的海外工程項目的資產管理存在兩個方面的問題：一是不重視資產管理，導致資源浪費嚴重。由于海外工程項目往往有地理位置相對固定和施工作業(yè)場所流動的特點。一般來說，施工企業(yè)并沒有成立專門的資產管理體系。施工部門在完成施工后，由企業(yè)完成對資產統(tǒng)一管理的工作。因為管理制度不完善，在實際工作出現了“重購置、輕管理”的現象，導致資產閑置與重復購置，造成了資源的不必要的浪費。一是資產的損失風險。受到匯率的影響，施工企業(yè)在外的施工機械的資產價值發(fā)生了貶值。而且，隨著海外工程項目市場競爭的不斷加緊，我國企業(yè)的海外新簽合同額減少，開工率降低，造成了部分海外施工機械的使用率下降。如果施工機械出現閑置現象，或者在當地的政治、社會環(huán)境發(fā)生變化需要將人員撤回，將機械滯留于海外將存在損失風險的情況下，將資產回運國內將有可能造成一筆巨大的開銷，增加企業(yè)的財務支出。

第三，成本管理風險。受到工程實施周期長、不確定因素多等特點的影響，施工企業(yè)面臨較大的成本控制風險。如果施工企業(yè)在海外工程項目實施過程中不能有效地控制成本，增加整個工程項目，就有可能帶來一定的財務風險，造成項目虧損。工程的成本包括內在成本和外在成本。工程的外在成本受到工程所在的市場材料價格、設備運輸成本、社會環(huán)境等客觀因素的影響。同時計劃工期的延誤也有可能影響到項目的成本控制。工程的內在成本的影響因素主要有勞務支出、培訓支出、辦公支出等。

第四，稅收管理風險。與國內的工程項目不同，海外工程項目由于施工地點在海外，存在一定的稅收管理風險。各國的稅收管理制度都不相同，使得我國企業(yè)海外項目的稅收管理面臨極大的挑戰(zhàn)。一般而言，一個國家的稅收政策、征稅數額計算方法和征稅方法都比較復雜，很難在短時間得以掌握。因此企業(yè)在對稅收管理制度方面存在一定的風險。

(二)外匯因素

第一，人民幣的持續(xù)升值削弱了我國企業(yè)的成本優(yōu)勢。人民幣的持續(xù)升值直接導致了我國企業(yè)應收海外外匯款等外幣資產的匯兌損失。相對應地，人民幣升值提高了我國企業(yè)的成本，使得我國企業(yè)的成本優(yōu)勢被削弱甚至喪失，減少了我國海外項目的中標數量。人民幣的持續(xù)升值造成了我國一部分企業(yè)已逐漸退出了海外市場，一部分企業(yè)甚至因為資金無法收回而陷入經營困境的局面。

第二，國外的外匯管制政策增加了外匯風險。目前世界上約有90多個國家和地區(qū)實施嚴格外匯管制，比如東南亞和非洲的很多國家等。另外，還有20-30個國家和地區(qū)實施部分外匯管制，如法國、澳大利亞、丹麥、挪威等。在實施外匯管制的國家，企業(yè)資金的回流難度較大，經營利潤難以匯回。

(三)人才因素

財務管理工作水平的高低關鍵在于財務管理人員的專業(yè)水平的高低。專業(yè)水平高的財務管理人員，可以及時發(fā)現財務工作中的問題并提出有效的解決方案，控制或防范財務風險的發(fā)生。財務人員的專業(yè)素質評價主要包括對專業(yè)知識的掌握能力，對稅收金融政策的把握能力以及會計核算水平等方面，但是目前我國會計準則與國際會計準則尚未完全接軌。如果財務管理人員的專業(yè)素質不足以適應海外工程的要求，就會給工程帶來一定的財務風險。

二、海外工程項目財務控制與防范的建議

(一)加強風險識別，從源頭控制風險

首先，企業(yè)要有長遠的發(fā)展戰(zhàn)略目標，投標時要考慮到項目所在地的市場情況。考慮到施工機械的有效利用，在投標時盡量選擇有市場潛力的國家或地區(qū)的項目。企業(yè)負責人要有長遠的發(fā)展眼光，綜合項目所在地的經濟、政治、文化等條件，分析該地區(qū)的市場潛力，制定發(fā)展計劃。

其次，在合同簽訂前要對項目所在地的基本情況進行了解，包括項目所在地的稅收政策法規(guī)、合同法規(guī)、政策、社會文化環(huán)境等，并積極與對方進行溝通，了解合同的具體細節(jié)。企業(yè)在合同簽訂前要對招標文件進行研究，分析各項支出，對項目的成本進行初步估計。

最后，在合同簽訂的過程中，企業(yè)可以聘請項目所在地的法律顧問，對合同的條款內容進行嚴格的審核，盡量避免由于合同的問題給海外工程項目帶來風險

(二)完善財務管理制度，避免管理風險

第一，要加強資金管理。企業(yè)的海外工程項目部門應該要加強對資金的管理和使用，最大程度上避免資金風險。海外工程項目的資金風險主要來自銀行和業(yè)主。首先，企業(yè)可以收集銀行的優(yōu)惠信息和政府相關政策，盡量降低項目的信貸成本。其次，要建立全新的資金鏈，制定資金使用計劃，合理控制項目支出的資金流動。最后，要監(jiān)督合約的履行，防止業(yè)主逃避履行支付價款的責任。

第二，要加強資產和成本管理。國內企業(yè)可以建立項目預算管理制度，統(tǒng)一“錢”和“物”的管理。首先，將項目預算進行分解，分為采購成本、管理成本等成本項目，制定出完善的項目成本計劃。再者，確定每一成本項目的責任部門及負責人，由負責部門對該項目進行管理并對其成本予以控制。一般而言，選擇成本項目的責任部門應優(yōu)先考慮管理相應內容的部門，比如現場施工的部門負責控制施工成本，采購部負責采購成本控制工作等。最后，要加強財務監(jiān)督管理工作。財務人員要對項目的成本、資金變化進行監(jiān)控及統(tǒng)計變化，及時預警項目中的風險。

第三，要加強企業(yè)財務人員管理。施工企業(yè)要引進具有水平較高的財務管理能力的財務人員，同時，企業(yè)內部要加強培訓，確保財務人員的個人能力可以符合海外工程項目部門的要求。

(三)避免外匯風險

第一，可以通過選擇恰當的幣種進行結算來彌補匯率損失，降低匯率損失風險。企業(yè)可以通過匯率分析，對不同幣種的匯率變化趨勢進行分析，從中選擇對企業(yè)最有利的幣種。另外，還可以利用遠期合約和期貨合約等金融衍生工具或者金融衍生產品降低匯率損失風險，避免損失。

第二，為了減少項目所在地的外匯管制政策的影響，當地的貨幣額最好控制在一定的范圍內，結算時也盡量避免使用當地的貨幣。

三、結束語

綜上，海外工程項目由于管理因素、外匯因素和企業(yè)管理人員因素等風險因素的影響面臨了各種各樣的財務風險，企業(yè)應當根據項目工程的具體工作情況，對海外工程項目的財務管理方式進行調整，確保能夠控制與防范財務風險，保障海外工程項目可以順利進行，企業(yè)利潤可以獲得最大化。

參考文獻:

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