中小企業財務管理中存在的問題及對策

淮安市淮安區公路管理站 顧艷紅

一、中小企業財務管理存在的主要問題

(一)國家出臺的有關政策支持力度不大

為保障國民經濟的快速發展，國家長采取大量措施予以保證，整體分為三類經濟、政策和法律三類。其具體指的是國家針對某一行業或地區，給予設定特殊政策和有利的法律法規方便經濟發展，并同時給與資金支持。但自實行以來，國家的政策對于中小企業的支持與幫助遠遠低對于大公司或上市企業的照顧。政策出臺時對中小企業多是要求管理和規范其發展，并不能給他們提供一個公平公正的舞臺來發展；其次中小企業資本有限，流動資金不足是長久以來困擾中小企業發展的問題，而國家對于此問題而拿出的方案政策并不多，如關于中小企業的貸款、企業融資、稅務費用等區域，稅率高、貸款難使企業的發展舉步維艱。

(二)資金短缺，籌融資能力差

怎樣保證有足夠的現金流動是中小企業財務管理的關鍵問題之一，通常一些新型中小企業在創辦初期投入資金很大，但此時又沒有穩定的資金進賬，很容易出現現金資金短缺的現象。流動現金資金不足，將大大增加企業的營運風險，不能應對突發事件，也是企業的擴張壯大遭遇困難。目前，這些科技創新企業，資本有限、規模小，如果向銀行貸款則抵押不足，難以實施。

(三)缺乏風險管理意識

我國大部分中小型企業的管理權比較集中，沒有先進的經營管理理念，屬于粗放式的管理模式。這種管理模式的管理基礎比較薄弱，而且抵抗風險的能力也很差，這也成為制約中小企業融資困難的主要原因。而且很多中小企業的經營管理都是家族式管理，企業的經營權和決策權都掌握在家族手中，過于集中，也導致了企業盲目的擴大經營規模，過分追求利益，缺乏風險管理的意識，沒有健全的風險控制機制，一旦出現資金鏈中斷或是壞賬過高就會為企業帶來致命的災難。

(四)在制度的設計層面存在諸多不合理之處

企業的運作應處于一個制度規范和流程明確的條件下，財務管理也應如此。但在實際運行中，財務管理常出現以下兩種極端。第一種，財務部門及領導人不能以企業全局的利益出發，只考慮自身部門的利益，并且獨斷專權不能接受別人意見，整個運作過程古板僵化，不知變通；第二種則是財務管理機構不能獨立行運，太過分散，并且容易被企業或公司高層制約和影響，不能客觀處理和管理財務運作，不能發揮本身作用。

(五)中小企業的資產管理比較混亂

我國不少中小企業根本不編制現金計劃，在企業運營中時常出現資金滯留，資金不足的問題。此外，中小企業在應收賬款方面的控制管理十分欠缺。部分中小企業沒有競爭優勢，為了保住與大客戶及經銷商之間的合作關系，在銷售貨物的時候就會采用墊資發貨的形式，但是這種不科學的銷售方式在一定程度上提升了企業的壞賬損失，更進一步降低了中小企業應收賬款的控制力度。

二、提高中小企業財務管理水平的措施分析

(一)增強中小企業的融資能力

企業財務管理的核心就是融資與投資，企業的發展所需要的資金籌措離不開融資，它也關系到企業是否可以以較低的成本融到企業發展所需的資金中去。投資則關系到企業資金的利用效率。因此，企業必須要結合自身業務的特點，選擇符合企業投資目標的項目，盡量把資金投放到資金回收期短，風險也相對較低的項目中，進而加強了資金的使用效率。

(二)加強外部監管力度

企業的會計工作十分重要，但僅靠企業自身管理約束是難以實施的，企業外部的監管和協助必不可少。會計中介機構可以通過接受他人委托的方式，對相應企業公司的有關會計的工作驗證資產、審查計算等，是社會監督的主要方式。但在審計工作時，發現企業有違規、違法的行為，要立刻上報稅務、財政等有關機構，依據法律法規對有關企業嚴肅處理。

(三)引進職業經理隊伍

中小企業常用的是“家族式”管理，弊端頗多，但高素質的職業經理人員的啟用可以使企業的管理和組織合理、先進，利于發展。勇于且積極的啟用職業人才，并學習大企業和公司管理經驗才是企業的昌盛之道。聘請職業經理人的花費雖高，但管理費用的總成本并不會提高，并可帶低企業行政管理成本。所以，提高管理團隊的整體素質，提升管理水平應作為中小企業的重點之一。但財務管理人才的儲備和積累也是必不可缺的，金融服務業在企業中不斷的深化和多元化，對高素質的財務管理人才和職業經理人的競爭越發明顯。

(四)加強財會人員隊伍建設注重知識和人才的積累

當下不少企業領導人員法制觀念薄弱，他們常常忽視財務制度強制性和財經紀律的嚴肅性，利用職權營私舞弊、行賄受賄。加上企業會計人員普遍存在自身素質不高，財務基礎知識掌握薄弱，沒有正確的工作思想和精神，嚴重受制于上級領導，根本無法有效行使相關的監督權。導致很多企業會計弄虛作假，信息失真，會計帳目不清，設置賬外賬，造成虛虧實盈或虛盈實虧燈虛假現象。為此必須加強財會隊伍建設，聘用高素質的會計人員，并對這些人員進行專業培訓；加強企業領導人員的法律意識，做好企業財務管理，從而提高企業整體競爭實力。

三、結束語

近年來，隨著我國市場經濟的蓬勃發展，及經濟全球化的不斷加深，中小企業的經營發展也面臨著市場化競爭的巨大挑戰。因此，中小企業必須要加強對財務管理工作的重視程度，健全財務管理制度，提升財務管理人員的綜合素質，提升企業的經濟效益。

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