加強內部控制 規避企業財務困境

蘇州高創特新能源發展有限公司 朱建東

隨著市場競爭越來越激烈，很多企業也暴露出自身問題，內部管理問題尤為突出，導致企業財務陷入困境。由此可見，提升企業內部管理能力是防止風險產生的一個重要保障。本文以加強內部控制為基點，研究規避企業財務困境的具體措施。

一、加強內部控制建設

(一)提高全體員工內部控制建設意識

加強內部控制建設并非管理人員和領導的事情，其是需要全體員工共同來完成，確保全體員工觀念能夠與內部控制建設理念一致，提高員工內部控制建設的意識。在實際建設過程中，企業可以通過宣傳欄、會議、培訓等方式讓全體員工清楚意識到建設內容控制的必要性、目標、價值、原則、內容，這樣才能確保企業財務安全，才能使企業經營得到重要保障。總而言之，企業要讓全體員工明白內部控制建設的過程、內容、做法，培養員工主人翁的責任感。另外，在內部控制建設過程中，企業管理人員也需提高自身管理水平，從思想上重視內部控制建設，使自己成為標桿，確保內部控制能夠真正發揮其作用，確保企業財務安全。

(二)權責分配合理確保內部控制制度的實施

在建設內部控制時，企業應按照職能來設置相應的部門和崗位，按照層次劃分職責，做到權、責明確，避免權利集中，使各個部門的作用能夠充分發揮出來。總之，企業應根據自身情況制定合理的法人治理結構，使內部控制中的權責分配、經營管理等方面做到相互監督，確保內部控制制度能夠正常實施，防止企業財務困境產生。

(三)將內部審計工作落到實處

企業應將內部審計提到一定高度，設置專門的內部審計部門，此部門不能附設在財務部門或者其他部門中。與之相對應的，審計人員也必須是專門的審計人員，不能由財務部門的人員來兼任，也不能由其他部門的人員來兼任。內部審計人員只對企業審核進行負責，而不負責企業會計報表編制，也不會對企業各部門的生產經營活動負責。內部審計要始終保持高度獨立，其在工作過程中通過調查、分析、評價等方式來為企業最高決策層提供有效依據，因此，其要對企業最高決策層有責任，監督內部控制制度能夠順利實施，為企業財務管理奠定良好基礎。

(四)完善人力資源制度

人才是企業運營的根本，因此，針對人才缺乏的現狀，企業應該重視起來，集合本企業的實際情況來制定合理的人力資源制度。制定切實可行的員工培訓機制，加強企業內容人員培養，定期進行員工培訓，規范員工行為，使員工能夠自覺遵守公司規制，增強員工責任意識。在提拔人才時，不要僅看人員的學歷、工作經驗，要重視人員的實際能力、責任心、上進心。另外，企業要讓員工認知企業文化，用企業文化影響自己。

二、完善內部控制評價體系

(一)選擇合適的評價指標

在內部控制評價中，關心結果是必然的，控制評價過程所采用的手段也是必須評價的，即產生了應如何選擇措施型指標和結果型指標的問題。措施型指標就是指在內部控制評價過程中所使用的控制手段所對應的指標；而結果型指標就是指內部控制評價完后的結果所對應的指標。措施型指標和結果型指標都存在各自的優點，同時也都具有各自的缺點。措施型指標較為直觀，如果采用合理的控制手段，那么內部控制自然好，如果沒有采用合理的控制手段，那么內部控制自然沒有得到很好控制，企業內部控制必然存在問題。但是措施型指標缺乏綜合性，它忽略了次要控制手段的作用，如果次要手段不合適，同樣也會給企業財務造成很大困境。而結果型指標具有很強的綜合性，無論控制手段如何，結果達到目的。但是結果型指標往往無法將內部控制工作質量清楚顯示出來，如收入回報率低，不僅由收費過程控制水平而定，客戶經營狀況以及經濟形勢都會導致這一問題產生。由此可見，只有選擇合適的評價指標完善內部控制體系，才能為企業財務工作做好保障。

(二)制定內部控制評價目標

構建內部控制體系的目標主要包括兩個方面內容，一是對于監管部門對信息的獲取及披露方面的需求要能夠滿足；二是推動企業經營效果得以實現。事實上，企業通過制度的構建對企業員工行為進行規范，進而規避企業財務困境，提高企業經濟效益。由此可見，內部控制評價的目標就是以內部控制的目標為基點，評價內部控制的設計及實施情況，評價內部控制目標是否得以實現。在制定內部控制評價目標時，不同評價主體制定的評價目標也不同，如監管部門在制定內控評價目標時，將內部制度所達到的報告目標和合規目標作為目標主體。而企業自身制定內部控制評價目標時，應將企業戰略目標和經營目標的實現作為目標主體，而將報告目標和合規目標作為目標附體。

(三)全體員工共同參與內部控制評價過程

內部控制是整個企業的事情，包含了企業所有部門崗位、所有員工都要實施內部控制。內部控制評價體系實施過程中需全員參與，這不僅能夠提高員工內部控制的主動性，而且推動企業文化的建立。內部控制包含多重目標，涉及企業各個層面、各項業務、每個員工，因此，僅由特定部門進行實施評價較為片面。加之隨著信息技術的快速發展，企業內部控制評價難度越來越大。因此，企業必須要求全體員工共同參與到內部控制評價過程中，增強員工風險管理意識以及內部控制意識，確保做出全面、完善且有效的評價。

三、結束語

企業內部控制是一個較為復雜的系統工程，而只有確保企業內部控制能夠有效進行，才能使企業發展得到有效保障。加強內部控制，能夠有效提高企業自身抗風險能力，改善企業財務現狀，確保企業能夠健康穩定發展。

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