企業應收賬款的控制與財務管理初探

廣西通信產業服務有限公司　胡新良

企業應收賬款的控制與財務管理初探

廣西通信產業服務有限公司胡新良

摘要:隨著全球經濟一體化的進一步加深，市場競爭越來越激烈，面對這一現象，企業為了應對這一壓力就只能盡力的擴大其市場占有率，這就要求企業必須在一定程度上轉變銷售方式，信用銷售方式應運而生，為企業帶來了好的經濟效益。但另一方面隨著信用銷售方式發展的程度越來越深，使用的范圍也越來越廣，這就使企業應收賬款的控制難度加大，必須加強財務管理，這是企業管理的一項重要內容。我國對于信用銷售的研究相對較晚，所以信用體制不夠健全，信用銷售方式還是會存在很大的風險的。例如企業往往沒有很高的風險意識，在全球經濟一體化的大背景下，他們為了無限制的擴大市場占有率，不計后果，這就使得企業的應收賬款越積越多并且收回難度很大，這對于企業財務管理是相當不利的，會導致企業壞賬，影響企業的實際經濟效益及資金正常運行，嚴重的話極有可能會導致企業破產。所以接下來，筆者就企業應收款項的控制與財務管理進行探索，分析企業在應收款的控制機財務管理中存在的問題，并找出相應的解決策略，規避企業信用風險。

關鍵詞:應收賬款財務管理信用銷售解決策略

一、前言

由現在社會經濟發展的趨勢我們知道，信用經濟是時代與社會的產物，是避免不了的，在這么激烈的市場經濟浪潮中，企業若想要立于不敗之地信用銷售方式是其必須采取的手段之一，它能夠使企業在市場占有率上占有絕對優勢，保持企業綜合競爭力。信用銷售方式的程度加深，勢必會帶來企業應收賬款的比重增加，我們知道它為企業帶來了絕對的利益，但是事物都是具有兩面性的，我們不可忽視它所帶來的極大的負面影響，因為我國企業在財務管理方面的能力還有待提高，而且企業內部的信用體制建設還不夠完善，企業應收賬款遲遲收不回來對企業內部的資金運營是極為不利的，稍有不慎就極可能為企業帶來滅頂之災。所以企業務必要處理好信用體系與應收賬款的問題，這就要求企業具備良好的應變能力，只有這樣面對這樣的局面時企業才能夠正確的去權衡，采用合適的手段，既能利用信用體系吸引外資，同時又能很好的對企業應收賬款進行控制，掌握好其中的度。何謂應收賬款，即企業在采用信用銷售的手段進行產品銷售時，會先向購買單位收取產品賬款總額的一部分，剩下的一部分即為應收賬款，應收賬款余額是企業資金使用效益的重要衡量指標之一，也直接代表了一個公司的財務管理水平。所以我們應該深刻分析企業在應收賬款的控制及財務管理中存在的問題，并找出相應的解決方案，使信用銷售在最大的使用限度內為企業帶來經濟效益。

二、企業在應收賬款及財務管理中存在的問題

許多企業在財務管理環節是非常薄弱的，這在很大程度上制約了企業的發展，就如其中的應收賬款問題，有的企業是不理不睬，有些企業是整的一團亂麻，這是非常不利于企業的正常營業的，而且還為企業的運營增加了成本。

(一)信用銷售過度

大多數的企業為了實現自身利益的最大化可謂是使勁渾身解數，好多企業在追求利潤的時候往往過了度，沒有章法的擴大信用銷售就是一個鮮明的例子。在我國以賒銷這種信用銷售方式促銷產品的例子已不鮮見，它是國內企業常常采用的一種促銷手段。據調査數據顯示,那些采用賒銷方式進行促銷的企業銷售額及利潤率都有極大的上升，而且客戶的數量也大大增加，而那些沒有采取賒銷方式進行促銷的企業卻往往會流失大量的客戶，這對于企業的長遠發展來講是極為不利的，所以很多企業為了實現利潤最大化就積極采取信用銷售的方式來發展企業，可是卻往往會過度，對于客戶的質量不加以把關，對客戶的信用不做深入調查就隨意賒銷，雖然企業增加的受益，擴大了市場占有率，可是這樣的過度行為存在著極大的經濟風險，潛在的增加了企業經營的成本。所以我們一定要重視信用銷售過度這個問題。

(二)企業內部的管理機制不夠完善

企業對于銷售部門的管理體制方面還不夠健全，銷售量及銷售業績往往是企業對銷售人員考核重要標準和依據。這樣一來銷售人員為了使業績量增加當然會采取信用銷售的方式增加產品銷售，同時也能出色的完成自己的銷售業績，但是這種考核制度極易造成銷售人員過度的使用信用銷售的現象，這就會使企業的應收賬款極巨增加，使企業的資金利用率大大降低。據可靠數據顯示，中小企業的應收賬款逐年遞增，而且增長幅度很大，這就表示信用銷售使用的頻率大大增加。但是企業內部對于應收賬款的控制手段還不夠完善，對應收賬款的約束力不夠，這就使應收賬款越積越多，到最后有很大一部分應收賬款甚至變成壞賬。首先，在應收賬款的收回方面，企業往往沒有明確的制度方案，很多企業既不要求銷售人員負責追回應收賬款，也沒有設定專門的部門，所以造成應收賬款遲遲難以要回，使得企業表面具有非常高的銷售額，但是經濟效益卻不高的現象。其次，在銷售合同的制定方面沒有對應收賬款的標準約束條件，尤其是在客戶的信用方面，沒有做到具體問題具體分析，根據信用情況不同的客戶制定相應的信用約束條件。這些制度的完善是非常重要的，它直接影響了應收賬款收回的難易程度。

(三)對賒銷客戶的信用管理缺失

企業在進行信用銷售時往往會忽略對相關客戶的信用調查，殊不知賒銷客戶企業的經營狀態及信用好壞直接關系應收賬款能否及時快速收回。公司財務部門對于賒銷客戶在其企業資金明細核算及信用等級評估等問題上往往疏忽大意，而且不善于采用科學的手段進行細致的分析，結果導致應收賬款遲遲難以收回，造成壞死賬，給公司的發展帶來極壞的影響。所以企業必須重視對賒銷客戶的信用管理問題，有效的控制應收賬款，為公司的發展打下基礎。

三、企業應收賬款的控制與財務管理的策略

現在在大多數中小企業中還是沿用以前的財務管理模式，對于逾期未收上來的應收賬款企業雖然也很重視，但卻總是處于被動的局面。接下來筆者就相應的管理策略進行論述，企業應該把控好影響企業應收賬款的各個環節。這樣才能高效高質量的解決企業應收賬款的問題。

(一)應收賬款的事前控制方法

第一企業需要制定相應的信用管理政策。對賒銷客戶的信用管理能夠直接判斷出客戶的還款能力，進而能夠準確的進行相應的約束。所以企業必須制定完善的信用管理政策，并且積極落實執行。企業相關財務部門必須對賒銷客戶進行信用調查及評價，繼而制定出有針對性的信用政策。在執行對賒銷客戶的信用期的時候，我們知道延長信用期會帶來高的銷售量，但是同時也會增加應收賬款的量，所以財務部門必須要把握好這個度，使前者大于后者，把信用期穩定在相應的范圍之內。第二企業需要制定相應的賒銷審批政策，確定相關應收賬款負責人。這樣可以把每一筆的應收賬款確認到人，能夠有效的對應收賬款進行追要，這樣可以在一定程度上提高應收賬款收回的效率，同時減收應收賬款余額，提高企業資金利用率。第三企業需要制定履約保障，它是企業應收賬款能夠順利收回的重要保證手段，特別是對那些新的客戶、企業規模小的客戶、信息不夠透明的客戶，這個履約保障是極其有效的和必須的。履約保障是對賒銷客戶采用抵押、定金等方式來保障自己的利益。

(二)應收賬款的事中控制方法

首先，企業需要對日常的應收賬款管理工作進行強化。相關財務人員需要對客戶的信用級別、承諾的信用條件、付款時間、欠款余額及情況做好詳細的基礎記錄，這樣可以更好的觀察客戶的變化，捕捉到信息及時作出相應調整。其次，財務人員對賒銷客戶的信用額度要及時檢查，并對逾期的應收賬款及時催要。最后，企業需要完善壞賬準備金制度。再怎么小心翼翼都避免不了壞賬的出現，所以企業要以穩健的財務管理制度為標準，為壞帳的出現降低損失，這就需要制定完善的壞賬準備金制度。

(三)應收賬款的事后控制方法

首先，企業對應收賬款應持積極的態度，當應收賬款既已實際形成，企業不能只是坐以待斃等對方付完余款，這就太消極被動了。企業應該做的是如何快的把應收賬款收回來，這就要求企業對賒銷客戶公司的運營情況進行積極的分析，及時的了解客戶的具體情況，按時或者早一點的要回應收賬款，對于那些信用差的運用不善的賒銷客戶，可要求其提供物件抵押，防患于未然。這樣一來應收賬款就容易收回了。其次，企業需要制定有執行力度的應收賬款催收制度。對于逾期沒有歸還的應收賬款，應靈活采取多種手段進行追討，必要的時候可以以法律的手段催討應收賬款，保障企業的合法權益。

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