對地質勘查單位的納稅籌劃

陜西煤田地質勘查研究院有限公司　郝怡

對地質勘查單位的納稅籌劃

陜西煤田地質勘查研究院有限公司郝怡

摘要:納稅統籌是企業為維護自身利益，根據相應法律來制定一個企業最優的納稅方案，并進行復雜決策的過程，對整個企業的發展都起著非常重要的作用。那么如何合理進行納稅籌劃，提高整個企業或單位的利益水平是重中之重。本文將針對我國當前地質勘查單位的納稅籌劃問題進行探討，分析其中涉及的幾個主要稅種，并為其提出自己的幾點建議。

關鍵詞:地質勘查納稅籌劃應用建議

二十一世紀以來，我國的企業競爭愈加激烈，在這個以知識經濟為主的時代，企業要想越做越大，做好納稅籌劃工作是至關重要的。納稅籌劃又叫做稅收籌劃，主要是根據當下法律和國家政策的支持進行合理的納稅計劃決策，主要手段有投資、經營、理財等，最終通過“節稅”來達到使企業獲得利益最大化的目的。根據《企業所得稅法》來看，地質勘探單位在納稅籌劃上還有很大的空間，本文將著重進行分析。

一、地質勘查單位的概況

我國的地質勘查單位大多是在“一五”國民經濟恢復發展時期建立的，主要從事礦區地質調查、地質災害調查和地球化學、地球物理的調查，在找礦的基礎條件下為我國的經濟發展做出了巨大貢獻。改革開放以來，面對我國經濟的持續發展，對地質勘查單位的工作有了全新的要求，在地質找礦工作、地質災害調查防治工作的基礎上增加了測繪、工勘、環境等工作，由此看來，地勘單位可以說是一個介于社會和政府之間的公共事業機構，是一個事業性質、企業化管理的單位。

二、納稅籌劃在地質勘查單位的具體應用

地質勘查單位要想走向市場，實現企業化經營，在稅收問題上必須著重對待，適應當下市場的經濟發展需求，做到企業的利益最大化，從而在競爭中取得絕對優勢，但是做好這一切的前提是實現稅收的合理籌劃。目前來看我國的納稅籌劃有很多種，地質勘查單位的納稅籌劃主要涉及以下方面:營業稅、房產稅、個人所得稅、企業所得稅、印花稅和增值稅等，以下將就其中重要的幾個進行分析。

(一)營業稅

營業稅是較為常見的稅種，而地勘單位的經營范圍包括工程地質的勘察、設計、施工和地質災害的預防、治理等，其中就有營業稅的多個稅率。當有不同稅目的應稅項目時，要分開核算營業額，否則將從高適用稅率。由此可看，地勘單位在進行合同簽訂時要特別注意應稅項目的不同，面對多種稅目，要分別簽訂工程項目來減輕稅負。

(二)房產稅

房產稅在地質勘查單位也是必不可少的，多是涉及租賃房屋和生產經營行為。由于地勘單位企業化管理、事業性質的特點，自身的房產免稅，但是租賃的房屋要根據12%的稅率征稅，可見納稅籌劃是非常必要的。根據《房產稅暫行條例》，對房屋內外的設備設施將不進行征稅，在租賃合同上可以合理籌劃，實行雙份合同，這樣在納稅時可以節約設備租賃涉及的房產稅。

(三)個人所得稅

在我國個人所得稅是非常廣泛的一種稅種，涉及到各行各業，可以說和，每個人都息息相關。地質勘查單位在個人所得稅上如果能夠進行合理籌劃，將會大大增加職工的收入。例如:在職工小張的年終獎為18000元，在職工小王的年終獎是18100元，職工小張的年終獎的稅后收入=18000-18000*3%=17460；職工小王的年終獎的稅后收入=18100-（18100*10%-105）=18100-1695=16405.獎金少了100元稅后收入多了1055元。這個案例值得思考！

(四)企業所得稅

地質勘查單位是實行全額撥款的事業性質和企業化管理的單位，在繳納企業所得稅時，只根據經營利潤來計算，這就需要詳細計算經營收支和事業收支，只征收經營利潤而免征事業結余部分的企業所得稅。因此對于地勘單位來說要利用好免征事業結余企業所得稅這一優惠政策，做好企業的納稅籌劃。

三、地勘企業涉稅中存在的主要問題

我國的地質勘查單位是從上世紀90年代開始的企業化管理改革的，因此企業在思想意識上還沒有對納稅籌劃加強重視，對偷稅漏稅和稅務籌劃的概念難以區分，納稅觀念較為陳舊；其次，許多地勘單位的財務人員缺乏較強的專業知識，在財務管理活動上顯得力不能及，不能結合自身單位的特點進行納稅籌劃，導致企業經濟效益無法實現最大化。最后，有些地勘單位缺乏對納稅籌劃的整體規劃，未考慮大局，各業務部門缺乏溝通，缺少配合，沒有稅務監控，使得企業稅負增加。

四、加強納稅籌劃的風險認識提高經濟效益

我國的稅收法律法規正在逐年得到完善，因此其中變化很多，使得地勘單位在納稅籌劃上存在一些風險，面對這類問題，我們應當時刻關注稅收方面法律法規的變化，了解稅收政策新規定，及時與稅收機關溝通，保證地勘單位稅收籌劃在法律范圍內的有效性。同時，在納稅籌劃時不要忽略自身的成本問題，分析納稅籌劃產生的問題，做到單位的利益最大化和風險最小化。

“凡事預則立，不預則廢?！泵鎸λ蚕⑷f變的市場經濟形勢，地勘單位要想提高自身經濟效益，實現企業價值，做好納稅籌劃是最重要的一個手段。在法律允許范圍內，通過合理、科學的方法減輕企業稅負，做好企業經營風險、政策風險和意識形態風險的預防工作，加強防范管理模式的完善，通過對風險的識別、評估以及分析，做好風險的規避、轉移。總之，合理把握納稅籌劃方案，整合好地勘單位的有效資源，引導企業逐漸走向一個健康、平穩的發展道路，為企業和職工帶來最大經濟利益。

五、結束語

納稅籌劃是一項系統、復雜的工程，需要地勘單位嚴格對待，吸取經驗，引進專業人才，不斷思考、分析和比較，實現地勘單位利潤的最大化。

參考文獻:

[1]王小煥.地質勘察單位財務管理機制改革芻義[J].時代經貿(下旬刊),2007;07

[2]沈文啟,劉曉斐.新稅法下企業籌資的稅務籌劃[J].中國商界(下半月),2010;09

[3]蘭鳳梅.樹立正確的納稅籌劃理念[J].冶金財會,2008;01