電力公司的全方位預算管理研究分析

摘要:電力行業是國民經濟的重要組成部分，預算管理是電力公司企業管理的重要組成部分。為了進一步提升電力公司經營管理水平與經濟效益，需要強化電力公司的預算控制管理。受到市場經濟變化的影響，我國電力公司在預算管理方面還存在一定的問題。制定良性措施，解決電力公司財務預算管理中存在的問題是目前電力行業發展的需求。

一、電力公司全方位預算管理業務

隨著市場經濟水平的不斷發展，電力公司進行市場化經濟改革，能夠保證自身的整體效益持續增長。為貫徹落實國網公司近年來提出的精細化管理要求，更好的加強預算控制工作，促使預算目標與公司的戰略目標更加緊密關聯。供電公司要改變一直以來針對科目的預算編制和控制方式，實施開展科目和項目相結合的全方位預算管理模式，全方位預算管控涵蓋橫向全面性預算管理、縱向精細性預算管理兩方面內容。

(一)橫向寬度上深化全面預算管理

預算管理中不僅將傳統狹義的可控生產成本納入預算，而且將不可控生產成本、農村電網維護費、項目管理費、其他業務成本等各類經營管理性支出和資本性支出全部納入預算管理范疇。同時將主營電費收入、其他業務收入、撥付收入等各項收入也全部納入預算管理范疇。

(二)縱向深度上提升精細預算管理

運用項目化管理方式與科目相結合的預算管理，將公司預算內的事項均納入項目化管理范疇，通過項目化預算編制，在編制中將各單位（部門）年度工作計劃和公司年度目標相結合，融合標準成本體系，將管理部門的工作目標逐級分解到各類項目計劃中，以項目計劃作為預算編制的起點，項目執行作為預算管控的基礎，項目結束作為預算考核的基本單元。對重要項目實行單列、單控管理，實時掌控支出規模和進度，切實實現精細化管理。

同時為保障全方位預算管理的實施，一是要完善全方位預算管理管控規則，進一步明確和優化各類預算編制、報批及支出審批流程，嚴格合同與資金審核，確保預算管控依法合規、規范有序。二是要健全預算執行過程的集約調控機制，逐月開展預算執行情況的實時動態分析及預測，引導業務部門及時預調預控，推動預算執行結果趨實趨準。三是要深化項目預算全鏈條管控功能應用，組織各業務協同部門參與對監控結果的分析整改，進一步提高公司項目預算執行進度與管控效果。

二、電力公司全方位預算管理存在的問題

(一)缺乏完善的全方位預算閉環管理體系

全方位預算管理工作在開展中受各前端業務之間的協同限制，業務部門對全方位預算管理沒有明確的認識，忽視業務預算數據與財務管理之間的關系，使各業務部門與財務部門之間仍然存在一定程度上的溝通壁壘，容易造成財務管理人員在進行預算管理時，預算的執行停留于分析追蹤，沒有完善的考評監督機制，造成預算編制與管控仍然有縫銜接。

(二)全面預算的管理理念和落實精神沒有得到有效的落實

全面預算管理一方面包括參與部門和人員的全面性和規模性，也就是說，全面預算的實施并不是財務部門一個人的事，而是公司各個部門全體人員共同參與完成的，然而，正如筆者上文所述，很多電力企業的預算管理無論從管理理念還是現實情況上來說，大多還是由財務部門落實，其他部門大多屬于被動參與，積極性不夠高，最終的預算效果也并不理想；另一方面，全面預算管理還包括企業管理各個主要環節的預算,即生產經營預算、財務預算和資本性支出預算,但是目前預算管理對于財務部門來說是很難對生產環節的所有業務、資金、人力資源、科研開發都有全面的了解和實施把控的能力。因而全面預算管理在電力企業的有效實施還有很長的路要走。

(三)財務管理人員的綜合素質有待進一步提高

隨著電力行業迅速發展和先進信息化軟件的運用，預算管理信息化發展已是電力行業管理水平提升的重要表現，也是新時期電力行業對財務管理人員提出的全新要求。財務信息化與預算管理的有效結合，對財務管理人員的綜合素質要求進一步提高。目前由于受到眾多方面因素的影響，公司財務管理人員綜合素質有待提高，才能滿足電力企業全方位預算管理信息化的要求。因此，財務管理人員的技術水平以及道德素質在電力公司全方位預算管理效果提升中有著重要的影響。

三、電力公司全方位預算管理完善措施

電力公司全方位預算管理通過利用項目管理可操作性強的優勢，雖然實現了項目化預算管控從資本開支預算到運營支出預算擴展，從而更加全面的掌握和控制成本，把以成本控制為核心的思想與成熟的項目管理有機結合，推進全面預算管理的精細化管理，提高預算的執行效率，但為進一步推進全方位預算控制的實施效果，今后將在以下幾個方面改進：

(一)完善全方位預算閉環管理體系

全方位預算管理體系是電力公司財務管理水平提升的重要表現。某供電公司將根據自身發展，完善組織構架設置預算管理部門，實現預算管理獨立性，并將預算管理具體內容進行細化處理。同時在電力公司的規章制度中要求預算管理流程的量化發展，這樣不僅能夠避免預算管理過程中的風險發生，而且降低了財務管理風險，實現資源的合理配置。通過建立業務協同部門會商例會制度、堅持月度績效通報考評等多種措施，明確責任和整改措施，防止出現預算編制與業務執行“脫節”，隨意調整、串項和替換項目等問題，使電力公司的業務管理、預算和績效三者形成一個密不可分的整體，實現了預算管理體系的閉環管理。

(二)開展宣傳和建立監督機制，全面落實全方位預算管理體系

根據電力公司現有的預算管理制度，采取有效的措施開展預算管理體系的宣傳，要電力公司的管理人員重視全方位預算管理體系的建立。并且完善相應的監督機制，使各部門充分認識到預算管理體系的重要性，保證全面預算管理能夠得到有效的落實。

(三)培養復合性的財務管理人才，充分發揮全方位預算管理作用

電力公司財務管理發展中，復合型的高級財務管理人員的能將預算管理與企業財務經營充分的結合起來，提升全方位預算管理效果。針對這種需求，一是通過多種方式和途徑，逐步提升財務人員的專業技術水平；二是建立人才選拔培養機制，提供培養和鍛煉平臺，積極培養各層次的專家人才和領軍人才；三是拓寬培訓渠道，鼓勵和支持財務人員參加審計、法律、營銷、規劃等管理專業的專業培訓，學習相關管理專業知識和崗位技能，培訓復合型人才，實現全方位預算管理信息化發展要求。

總之，在激烈的市場競爭中電力公司面臨著發展機遇的同時，也需要不斷調整自身的發展更好的適應市場經濟。電力公司全方位預算管理中還存在一定的不足之處，針對這種情況，還需要進一步的完善全方位預算管理體系，強化全方位預算管理效果，確保電力公司在新時期能夠優化資源配置，實現經濟增效發展。

四、電力企業全方位預算管理發展趨勢

全方位預算管理在我國電力企業中得到了廣泛的應用。經過多年的實踐，全方位預算管理效果明顯。電力企業通過實行全方位預算管理實現自身經營系統化發展，保證管理水平進一步的提升。對于增強經濟效益與社會影響力發揮著重要的作用。電力行業的發展需要企業根據自身的實際情況結合現代管理思想進行研究制定，全方位預算管理能夠實現電力企業向精細化管理方面發展。完善的全方位預算管理組織體系能夠保證對電力企業實行有效的監督，全面的考核電力企業在發展過程中遇到的問題。逐步的實現電力企業生產規模與經營指標的聯動機制的建立，預算考核制定的建立對于改善電力企業傳統考核模式發揮著重要的作用。全方位預算管理的發展將實現信息系統的不斷完善，使預算管理質量能夠得到進一步的提升。全方位預算管理應該與現代信息技術相結合，充分利用計算機技術，實現對電力企業預算的指導。