我國公共部門內部控制淺探

●田愛芳

我國公共部門內部控制淺探

●田愛芳

一、我國公共部門內部控制現狀及存在的問題

在新公共管理運動的影響下，我國行政事業單位不斷深化體制改革、轉變政府職能，旨在提高公共服務的效率和效果。然而，當前我國公共部門的內部控制建設中仍然存在諸多問題，主要表現在如下幾方面：一是內部控制環境欠佳。表現為權力制衡機制不健全、缺乏內部激勵機制、輪崗制度執行不力、風險意識較為淡薄。二是內部控制活動不完善。如未嚴格實行不相容職務分離制度、固定資產管理不規范、財務分析報告普遍缺乏。三是信息溝通有待加強。存在信息化平臺建設滯后、內部信息溝通不暢、信息傳遞方式落后、信息利用率較低等現象。

二、加強我國公共部門內部控制體系的建議

內部控制具有穩定性、長期性、約束性的屬性，完善、落實內控制度，對保證公共部門工作的科學、高效運轉具有重要作用；是保證公共部門整體行政效率，防范公共管理風險，提升社會管理能力的前提。強化公共部門的內部控制已是大勢所趨，同時也是一個循序漸進、逐步發展的過程。

一是營造良好的內部控制環境。在日常管理中，公共管理部門要充分認識內部控制的重要性、必要性，落實權力制衡機制，如：部門議事規則、部門工作規則等，查詢制度風險點和風險等級，建立崗位責任制，明確責任主體；建立崗位輪換制度，明確輪崗周期，形成崗位制約機制；建立內部激勵機制，既要物質激勵，更要提倡精神激勵；加強風險意識教育，做好風險防控措施。區別于企業內部控制，可以重點關注部門預算管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、建設項目管理情況等。

二是完善內部控制環境。多年來，我國對行政事業單位、社團組織等公共部門的財務管理重視不夠，財務管理存在諸多問題?？梢越梃b金融行業或者上市公司等企業內部控制環境比較完善的模式，加強公共部門的組織架構設置，培育公共部門的部門文化，建立完善的人力資源管理機制。如，借鑒金融企業內控制度管理辦法，在崗位管理方面，可以重點關注關鍵崗位的控制，建立起明確的崗位分工和責任制；細化辦公、行政、財務、固定資產事項等方面的管理辦法，提高預算單位的會計基礎工作，保證固定資產賬實相符等；完善規范預算單位財務分析報告。

三是加強信息溝通。加強信息化平臺建設，與相關部門之間建立日常性溝通聯絡，從網絡系統互聯、聯絡人員對接等方面全面建立監管上的工作聯系，提高信息使用效率。通過網絡平臺系統，及時、全面掌握公共部門內部控制情況，重點要加強過程控制，統一審核管理機制，實現內部控制標準化，提高監管成效。同時建立評價與監督機制，強化公共部門自我監督、約束與改進；通過自我監督，及時發現工作中存在的低效、無效、失效工作環節，并采取切實措施予以糾正完善?！?/p>

（作者單位：財政部駐天津專員辦）

（本欄目責任編輯：王光?。?/p>