企業資金管理存在的問題及對策分析

泰興冶煉廠有限公司 王芳

在市場經濟大發展背景下，各行業領域中競爭越來越激烈，給企業發展提出了更多的挑戰。如何在競爭激烈的市場環境下提高企業綜合實力成為企業管理至關重要的問題。在企業管理中其核心管理在于資金管理，因為只有保證企業資金流動順暢，才能保證企業正常生產，只有保證資金充足才能不斷壯大企業發展規模。因此加強企業資金管理成為企業發展的重中之重。就目前企業資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學，資金利用率不高以及監管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業資金的使用效率，影響了企業經濟利益的獲取。因此加強資金管理，最大限度發揮資金使用效率十分必要，以提升企業綜合競爭力，促進企業長遠健康發展。

一、企業資金管理

資金管理是企業管理人員對企業資金進行控制、管理、監督和使用等工作的總稱，它也是財務管理的其中一個部分。當前市場經濟條件下，如何更好的發展資金管理的作用，將有限的資金發揮更多的價值是每一位企業管理人員所思考的重點，也是企業生存和發展的關鍵性因素。

在企業管理的過程中，企業管理者需要在明確資金管理重要性的基礎上，關注企業內部資金的流動方向，進行合理的調控和資金整合。企業可以結合自身的發展情況和未來的發展方向，建立預算管理機制，加強對企業內部資金的管理和控制[1]。同時，企業管理人員可以通過建立明確的企業內部審計制度，保證企業內部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業資金進行任意的濫用，造成企業資金流動困難。市場發展環境日新月異，企業管理人員需要結合市場發展的特點，增強企業風險防范意識，優化企業資金的統籌和管理，萬事做到事前預防，避免沒有必要的資金浪費，為企業帶來的巨大損失。

二、企業資金管理存在的問題

(一)資金管理缺乏完善制度

在任何企業中完善的資金管理制度都是企業資金正常運轉和流通的保障，而就目前我國企業資金管理情況調查來看，很多企業為家族式企業，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業經營過程中缺乏豐富的經驗，對資金管理缺乏專業認識，沒有科學的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規劃，使資金運用過程中出現資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學管理意識，使資金規劃出現不合理現象，直接影響企業長遠發展。

(二)資金使用率不高

現階段的企業管理中都會制定企業資金使用規劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴格遵守規劃進行開展，使資金規劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內部控制大多流于形式化，例如，財務部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規劃設計，使產品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業不斷發展和擴大的過程中，企業投資缺乏科學性，隨意性大，企業上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應用情況的調整，同時不能將零散資金進行規模化應用，明顯減低了企業資金使用情況。

(三)資金管理方法缺乏先進性

資金管理方法是否科學直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業資金不必要的使用。資金管理方法對企業資金影響較大，例如在集團企業資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當子公司的資金使用出現短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業綜合財務費用提高。

(四)監管力度不足

在關于資金管理方面,雖然各企業都制定了相關管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執行中沒有嚴格落實,導致應收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監督,事后的考評,盡管設置了監督職能,也制定了多項監督制度,但因種種原因在實際執行中沒有及時有效地發揮作用。許多企業在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節。

三、加強企業資金管理的有效對策

(一)建立資金管理制度

加強企業資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業對會計職責要進行準確定位，并在一定的監督控制管理下保證資金使用規范，以降低企業財務風險[4]。同時，要健全企業內部監督考核制度，在內部審核作用下企業的資金流動和預算規劃都會在財務規劃和戰略部署的影響下進行，保證財務管理以及資金流動受到有效監督和控制。在定期審查前提下，對資金使用情況實現動態把握，及時對問題進行調整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業規劃目標的實現。

(二)提高資金利用率

為加強資金的使用效率，要提高資金周轉速度。企業可以通過結算制度進行資金管理，通過對核算紀律的制定以及對操作程序的控制，提高企業資產使用效率，并對企業負債平均占用水平明確規定。為提高資金使用效率，要對企業產品生產周期進行調整，通過縮短周期的方式提高資金運轉速度。另外，要對企業內部資金潛力進行開發，以保證企業資金使用效率和運轉效率不斷提高。加強企業資金預算管理過程中，要重視對現金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業整體運營正常，加快企業發展速度[5]。

(三)實施資金高效管理

資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預算制度管理。預算體系的完善是企業各項生產和經營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預算管理,是由預算編制、預算控制、預算執行分析、績效管理等幾部分組成的。企業應建立健全全面預算管理機制,預算范圍由單一經營性資金計劃,擴大到生產經營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預算。對經營管理活動各個環節實施預算的編制、審批、分析、監督、考核制度,把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。

(四)加強監督力度

要對資金管理加強監督與內部控制，以加強資金風險控制，提高資金使用效率。企業可以通過建立風險預警機制對企業各生產環節的資金應用進行監管，實現風險有效控制。在內部監督考核制度中，要開展事前、事中監督，實現對企業流動資金全過程動態控制，對企業財務指標的變動情況有效監控，以保證企業發展目標的實現。

四、結束語

綜上所述，在企業資金管理中不可避免的出現了一些問題，降低了企業資金使用效率，對企業直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強對資金的周轉速度，通過合理的結算制度促進資金流通順暢，促進企業加快發展。另外，在企業資金管理中要不斷創新管理手段，豐富管理方法，加強預算管理體系建設。在有效的監督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業在激烈的市場競爭中永葆實力，加強企業資金管理刻不容緩，要不斷引進先進理念和方法，結合自身特點實現企業資金高效管理，推進企業更好發展。

[1]肖勁輝.國有企業集團財務管理體制的現狀分析及優化當議團.中國證券期貨,2013

[2]韓華珍.國有企業資金管理與使用控制的創新策略[J].會計之友,2013

[3]宋娜娜.淺談企業資金管理存在的問題及解決對策[J].財經界(學術版),2013

[4]尹高原.對企業資金管理存在的問題及對策的討論[J].商場現代化.2013

[5]解曉霞,溫建清.我國企業資金管理存在的問題及對策[J].金融經濟,2010