淺談財務業務一體化對財務管理的促進作用

山東能源集團有限公司營銷中心 孫兆娣

淺談財務業務一體化對財務管理的促進作用

山東能源集團有限公司營銷中心 孫兆娣

財務業務一體化將財務與業務融為一體，實現業務流程、財務會計流程及管理流程的有機融合。本文系統介紹了財務業務一體化的演變，通過對其在某企業特定板塊的具體應用及特色分析，歸納總結出其對財務管理的積極促進作用，并對如何進一步發揮此積極作用提出了對策保障。

財務業務一體化 財務管理 財務管理業務化 業務管理財務化

一、財務業務一體化的演變

財務業務一體化首先發展于制造業。20世紀60年代，制造業的焦點主要集中在對存貨數量的控制。企業一方面要保持一定數量的存貨滿足客戶的需求，另一方面又要防止存貨占用過多的經濟資源。在當時的技術水平下人們只能通過基于傳統存貨概念設計的軟件包來管理大量存貨。

20世紀70年代，企業不能有效經濟地管理大量存貨的問題日益突顯。這加速了物料需求計劃系統（MRP）的引入。MRP系統代表了物料計劃流程一個巨大的進步。人們首次可以通過總體生產計劃利用計算機來計算物料的總需求。在制造業多變的環境里，這是首次為保持優勢而形成的正式有效的機制。計劃系統的產生對所有參與部門運行的效率及質量都是巨大的進步。然而，在制造業領域，生產優勢和物料計劃只是企業發展的一部分，產能計劃也面臨同樣的挑戰。對此，產能計劃的技術指標被添加到MRP系統的基本功能指標中。這使得系統使用者能夠從整個公司層面考慮他們的規劃，這種發展便產生了閉合的MRP系統。

到20世紀80年代，企業開始利用功能更強的技術水平使存貨與相關財務活動連結起來。MRPⅡ系統演化整合成財務會計系統和財務管理會計系統，同時還有制造生產系統和物料管理系統。這使企業整合成綜合的業務系統，并將材料和性能要求與所期望的營運計劃聯系起來；通過對詳細活動的進程錄入，直觀的用財務狀況表示出來，并能對那些與原計劃不相適應的項目提出改進建議。在20世紀90年代早期，技術的不斷改進使MRP II擴大到包括整個企業所有資源的規劃，產品設計、信息倉庫、物料計劃、產能計劃、通信系統、人力資源、財務和工程管理等領域都可以得到體現。這樣，ERP誕生了。ERP不僅適用于制造業，還適用于那些想最大化效率地運用其所有資產包括信息資源來提高競爭力的各類企業。

隨著經濟的發展，單一企業在向集團化方向過渡的過程中，暴露出企業集團管控能力與集團化組織結構不相適應的問題。如何提升企業集團的管控能力成為管理領域的新課題。在此背景下，ERP具有的財務業務一體化特征大大提升了集團管控能力，使其在大型企業集團中迅速普及開來。

二、財務業務一體化的實踐應用

ERP對于集團公司的高層管控有著重要的作用。某些集團公司就是通過ERP系統，從其中的一部分，如財務預算系統，信息管理系統開始，擴展到整個集團公司各個板塊進行管控。下面是ERP在某集團公司營銷板塊的實際應用。

(一)財務業務一體化的實施流程

1、SAP與MDM接口

主數據系統將數據信息傳遞到PI中間件，然后SAP系統從PI里獲取數據，SAP處理成功后將信息通過PI反饋個MDM。SAP在物料、客戶創建過程中，直接根據MDM的提供數據進行更新，不做任何修改。

2、SAP與EC接口

SAP系統與電子商務系統（EC）接口范圍（營銷中心部分）：主要使用在銷售合同，競拍訂單（一單一議）和銷售月計劃中。

3、SAP與MES接口

支持實時、定時或手工觸發等多種交互頻率。

4、數據財務處理（SAP與金稅接口）

SAP系統發票合并，合并標準：同結算周期、同客戶、同物料、同銷售方式。通過文本文件傳遞SAP系統發票數據到金稅系統開票。通過文本文件回寫金稅系統發票號到SAP系統對應發票。

外部客戶進入主要通過電子商務平臺，同步在主數據平臺中測試，如果在主數據平臺MDM中存在，直接同步到SAP創建客戶。

(二)財務業務一體化的應用特色

1、標準規范，利于拓展。

ERP在營銷版塊中以SAP系統R/3平臺(前面提到的MRPⅡ系統)為基礎，以SAP ERP標準規范的銷售業務流程為營銷管理的基本框架。使得SAP系統R/3平臺的集成性與可拓展性能夠久經考驗：向下拓展與MES系集成；向上拓展與EC集成；橫向拓展與主數據管理平臺等集成。

2、理念科學，可用性強。

SAP ERP系統已在70%以上的全球500強企業實施并應用，經過了多家企業的充分驗證，其理念科學，可用性強，通過系統與管理相結合，提高了集團的管理水平，加強了信息化應用深度。

3、通用共享，權限化管理。

SAP ERP系統的權限功能非常強大，可以按照組織機構、單據類型、業務功能、查詢或修改等維度對操作員權限進行細致的劃分。系統的權限重劃和修改比較方便，能夠適應企業組織機構調整帶來的權限調整需求。

4、可控可視，數據不落地。

系統將按照業務實際需求實現按照計劃和預付款情況進行發運控制的功能。通過提供靈活方便的業務數據查詢功能，使得計劃、發運、收款等業務可視可控。系統的靜態數據和業務數據從源頭輸入后一直到報表呈現不需二次轉錄。

5、細致全面，不留死角。

系統將實現營銷主營業務的細致嚴格的管控：靜態數據、業務數據、計劃、發運、開票、質量、存煤、統計分析等功能根據實際需要和項目整體安排逐步落實。系統將實現財務業務一體化，直接從業務憑證生成相應收付財務憑證和內部結算憑證，避免管理漏洞。

6、先進超前，自動領先。

在國內首次將基于三級管理模式下的運銷執行與ERP進行了集成，各業務數據通過接口自動轉錄。與目前某些企業ERP僅采用手工轉錄運銷數據的方式相比較，該運銷系統更好的支持了自上而下集中統一的管控需要。

三、財務業務一體化對財務管理的促進作用

(一)推動財務板塊滲透業務板塊，實現財務管理業務化

在財務業務一體化的信息系統中,將基于特有規則構建的動態會計平臺嵌入到各業務信息系統中去,不僅可以提高系統實時處理會計信息的能力,還能使財務板塊滲透到業務板塊，將會計核算從事后的靜態處理發展為事中的動態處理,財務管理從靜態管理走向動態管理,財務監控也從間歇性監控到持續性監控轉變。

(二)推進面向管理會計的信息化發展

財務業務一體化推動了建立面向管理會計的信息系統，以信息化手段為支撐，實現了會計與業務活動的有機融合，推動了管理會計功能的有效發揮。一是促使單位將管理會計信息化需求納入信息化規劃，從源頭上防止出現“信息孤島”；二是推動了大型企業和企業集團充分利用專業化分工和信息技術優勢，通過財務業務一體化,業務數據都“同出一門,集中存儲”,不僅可以消除數據和信息冗余,生成包括財務信息在內的多元化信息,支持跨組織的財務信息交流,還可以使企業決策者獲得更多的、質量更高的實時財務和業務信息,避免了決策的片面性。

(三)推進財務管理人員業務化，業務管理人員財務化

在財務業務一體化的條件下,記賬憑證是由系統自動生成的,會計人員可以從日常繁雜的會計核算處理中擺脫出來,更好地關注經濟業務的發生和發展過程,從而更有效地實現了會計的監督、管理職責，也更有效地推進財務管理人員業務化，業務人員財務管理化。從以人為本的微觀層面為公司戰略目標的實現提供有力基礎保證。

四、財務業務一體化對財務管理促進作用的保障措施

通過上文財務業務一體化對財務促進作用的歸納，本文認為加強財務業務一體化對財務管理的促進作用，應從以下幾個方面著手：首先，企業應及時總結、梳理管理會計實踐經驗，組織建立行業管理會計案例庫，對于一些固定的影響因素可以設定范圍或者標準化，構建包括行業間、行業內和板塊間三維的理論和實務指引模式和管理指標數據,為新建企業提供參考。同時完善和發展管理會計理論,指導企業管理會計改革。其次，要做好組織和人力保障，通過新建或整合、改進現有財務系統或流程等方式，推動管理會計在本單位的有效應用，加快會計職能從重核算到重管理決策的拓展，促進管理會計工作的有效開展。最后，加強財務管理學習和業務學習，實現業務源頭和現場的財務管理化。各行業公司應該根據本行業特點，從公司戰略角度出發，培養適合自己企業的財務管理人員或者財務管理團隊。

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