中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

深圳市嘉安達(dá)投資集團(tuán)有限公司 周祝建

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

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本文主要從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀入手，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在著融資難度大、專業(yè)人才稀缺、管理模式單一、財(cái)務(wù)信息化程度較低等幾個(gè)方面的不足，并就這幾個(gè)不足之處提出了具體的解決措施，以期與同行人士共勉。

中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 解決措施

一、前言

近年來(lái)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越演越烈，對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的白熱化無(wú)疑是一把雙刃劍，既要求我國(guó)中小企業(yè)不斷增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，又給我國(guó)中小企業(yè)的增加了經(jīng)濟(jì)利益。但是，我國(guó)中小企業(yè)由于自身的特征的限制，外來(lái)資金的引入，無(wú)一不是對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的沖擊?？梢?jiàn)，壯大中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，提高財(cái)務(wù)管理水平，是我國(guó)中小企業(yè)面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)的不二之舉。本文就我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從而有針對(duì)性的提出解決我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的有效措施。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)管理的內(nèi)容涉及方面各種各樣，而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理卻是加強(qiáng)企業(yè)管理的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理水平的高低，直接決定了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的調(diào)度能力，較高的企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，能夠促進(jìn)企業(yè)的有序發(fā)展，較低的企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，則直接制約了企業(yè)的發(fā)展。

由于我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高上十分有限，首先，中小企業(yè)的企業(yè)主身份復(fù)雜，即使生產(chǎn)活動(dòng)的決策者，又是企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的直接擁有者。企業(yè)主為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，往往將工作重心放到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，忽略了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)；其次，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的認(rèn)識(shí)也僅僅停留在表面的資金收付與編制報(bào)表上，難以形成科學(xué)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；最后，經(jīng)濟(jì)體制的的影響下，中小企業(yè)發(fā)展難以獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

(一)融資難度大，資金支持力度低

中小企業(yè)由于自身的特點(diǎn)，中小企業(yè)在建立和發(fā)展過(guò)程中，都是以一種相對(duì)獨(dú)立的姿態(tài)存在的，這種相對(duì)獨(dú)立的狀態(tài)加大了中小企業(yè)的融資難度，從而弱化了其它資金渠道對(duì)其的資金支持，進(jìn)而影響了中小企業(yè)的多渠道融資。中小企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，一旦資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，沒(méi)有足夠的資金進(jìn)行支持，進(jìn)而影響到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，嚴(yán)重的甚至?xí)鹌髽I(yè)的資不抵債，只能宣告破產(chǎn)。而中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，就必須要有穩(wěn)定的資金來(lái)源，才能保證中小企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中有足夠的資金支持。而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資困難的現(xiàn)象長(zhǎng)期以往的存在于中小企業(yè)的發(fā)展中。就中國(guó)當(dāng)前的金融體系來(lái)看，國(guó)有大中型銀行在金融體系中占據(jù)了壟斷地位，而中小企業(yè)要想獲取發(fā)展的資金，就必須要向這些銀行進(jìn)行借貸。但是，國(guó)有大中型銀行等金融機(jī)構(gòu)為了避免自己的經(jīng)濟(jì)利益損失，往往會(huì)更傾向于與大中型企業(yè)進(jìn)行借貸合作，此外，中小企業(yè)借貸業(yè)務(wù)的程序復(fù)雜，往往是中小企業(yè)的商機(jī)已經(jīng)失去了，向銀行借貸的資金才到位。雖然，近幾年民間金融機(jī)構(gòu)的蓬勃發(fā)展，但是由于我國(guó)相關(guān)的法律規(guī)范并沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)管，中小企業(yè)也不敢冒險(xiǎn)向民間金融進(jìn)行籌資。這些因素的存在，無(wú)形中加大了中國(guó)小企業(yè)的融資困難。

(二)財(cái)務(wù)管理模式單一，缺乏先進(jìn)的管理理念

中小企業(yè)的擁有者同時(shí)兼任著企業(yè)經(jīng)營(yíng)者以及企業(yè)決策者的多重身份，決策者的管理決定了財(cái)務(wù)管理的水平。由于我國(guó)有不少的企業(yè)主片面強(qiáng)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，往往忽視了企業(yè)財(cái)務(wù)管理，片面的認(rèn)為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)收支統(tǒng)計(jì)與核實(shí)，不能從本質(zhì)上對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行認(rèn)識(shí)，從而造成財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的定位過(guò)低或職能行駛范圍過(guò)于狹窄，阻礙了財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效統(tǒng)一。此外，財(cái)務(wù)管理方法多年來(lái)按照同一套標(biāo)準(zhǔn)、同一套方法進(jìn)行，落后的財(cái)務(wù)管理方法無(wú)法與企業(yè)的發(fā)展保持統(tǒng)一步調(diào)。也有一些內(nèi)部人員認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理工作就是財(cái)務(wù)部門的工作，而非財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理工作中沒(méi)有什么作用，弱化了企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的執(zhí)行力度。

(三)財(cái)務(wù)管理部門不完善

專業(yè)人才在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中算是老生常談的話題了。但是不能否認(rèn)，直到目前為止，中小企業(yè)中人才稀缺的問(wèn)題屢建不改。大多數(shù)的中小企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理部門，而習(xí)慣將財(cái)務(wù)管理活動(dòng)交給代理記賬機(jī)構(gòu)完成。從而在賬務(wù)處理、賬務(wù)稽核以及申報(bào)納稅等一些列的財(cái)務(wù)處理工作都交由代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行負(fù)責(zé)，而中小企業(yè)的只派出專門的人對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的記賬行為進(jìn)行監(jiān)督與管理。側(cè)重在對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)注上，而財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容卻很少涉及。此外，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，每聘請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人才，每個(gè)月給予財(cái)務(wù)人員的工資就會(huì)增加，而這些增加的資金，中小企業(yè)更愿意花在培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員上，以增加企業(yè)的業(yè)務(wù)量，進(jìn)而增加中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)在這種缺少專業(yè)人才模式的長(zhǎng)期運(yùn)作下，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的效用，進(jìn)而影響到企業(yè)的資金運(yùn)作，最后阻礙企業(yè)的專業(yè)發(fā)展。

(四)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化程度低

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式下，中小企業(yè)由于企業(yè)自身對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度不夠，以及企業(yè)主為了追求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而忽略了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，這些因素的影響下，企業(yè)難以采用科學(xué)的手段對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，從而造成財(cái)務(wù)管理的混亂，如現(xiàn)金的混亂、現(xiàn)金的不足以及現(xiàn)金的閑置等。這些情況在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中時(shí)有發(fā)生；此外，中小企業(yè)在對(duì)賬款進(jìn)行控制時(shí)，并不能及時(shí)的對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行確認(rèn)以及催收，加重了中小企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)難度；此外，在固定資產(chǎn)的處理方面，中小企業(yè)并沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的及時(shí)登賬工作，一些新購(gòu)置的固定資產(chǎn)還沒(méi)有登記入賬就已經(jīng)投入了生產(chǎn)，而有的固定資產(chǎn)在購(gòu)買時(shí)候又沒(méi)有按照固定的流程去完成，造成企業(yè)固定資產(chǎn)因缺乏必要的賬面憑證而無(wú)法登記入賬。而這些因素的影響下，中小企業(yè)難以形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，賬實(shí)不符等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)措施

(一)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身資金保障和支持

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展必然會(huì)有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及籌資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)中國(guó)小企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與籌資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，是提供企業(yè)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的重要條件，同時(shí)也能夠壯大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，進(jìn)而吸引到外來(lái)資金支持?？梢?jiàn)，中小企業(yè)要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。首先，資本結(jié)構(gòu)的主要力量要依托企業(yè)員工的集資和支持，這就需要中小企業(yè)要加大員工對(duì)資本結(jié)構(gòu)的認(rèn)識(shí)，從而在意識(shí)層面上動(dòng)員員工參與到企業(yè)的發(fā)展中來(lái)；其次，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，中小企業(yè)要把眼光放長(zhǎng)、放遠(yuǎn)，積極開(kāi)拓新的市場(chǎng)，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，并在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要盡可能用最少的成本實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；最后，企業(yè)要制定適合自身發(fā)展?fàn)顩r的長(zhǎng)足戰(zhàn)略目標(biāo)，制定貼合企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，充分了解國(guó)家的有關(guān)政策，并利用國(guó)家政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的支持，獲取發(fā)展支持資金，擴(kuò)大中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)

加強(qiáng)職員對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，從而在意識(shí)層面上推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有序開(kāi)展。上文中已經(jīng)提到，企業(yè)主兼任的多重身份決定了企業(yè)主的財(cái)務(wù)管理意識(shí)是提高財(cái)務(wù)管理活動(dòng)地位與落實(shí)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)職責(zé)的關(guān)鍵。因此，要加強(qiáng)企業(yè)主對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)重要性的認(rèn)識(shí)，建立適合中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，創(chuàng)新現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化中小企業(yè)的資金管理，并制定相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，從而控制中小企業(yè)的資金活動(dòng)。其次，企業(yè)主要主動(dòng)學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身的發(fā)展水平，制定切合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的管理制度。此外，企業(yè)主還要?jiǎng)訂T全體職工都參與到企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中來(lái)，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的執(zhí)行力度，減少企業(yè)賬實(shí)不符的現(xiàn)象，進(jìn)而提高中小企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)人才對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的參與度

中小企業(yè)不愿意聘用過(guò)多財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的原因主要有兩個(gè)，一是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的不重視，二是領(lǐng)導(dǎo)不愿意將資金更多的分配在員工薪酬上。改變這種現(xiàn)狀，上文已經(jīng)提到了提高管理者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，這里就不加贅述，而主要強(qiáng)調(diào)人才的聘用與人才的培訓(xùn)方面。中小企業(yè)可以加強(qiáng)與高校之間的合作，吸引更多的財(cái)務(wù)人員到部門內(nèi)部進(jìn)行實(shí)習(xí)，從而給予財(cái)務(wù)專業(yè)的高校學(xué)生一個(gè)將理論與實(shí)踐進(jìn)行結(jié)合的平臺(tái)。

五、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在作為一項(xiàng)先進(jìn)的管理活動(dòng)，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金控制的必要手段，也是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的重要方法。而當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的不足嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)利益的提高，因此，采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法、提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的客觀因素。從而推動(dòng)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)國(guó)民積極的增長(zhǎng)。

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